Облагается Ли Ндфл Больничный Лист По Беременности И Родам
Пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ
Согласно п.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.
Уважаемые посетители сайта, информируем о том, что ИП Дудник Е.В. работает без привлечения наемных работников.
Информация о вакансиях и наборе сотрудников, размещенная от имени ИП Дудник Е.В., является ложной и размещена без ведома ИП Дудник Е.В.
НДФЛ в 2022 году с больничного листа по беременности и родам
Многих российских бухгалтеров в 2022 году интересует исчисление НДФЛ с больничного листа, в том числе по беременности и родам. В этой статье рассматриваются те случаи, по которым суммы больничных выплат становятся объектами для налогообложения.
- налоговые резиденты, что получают свой доход из источников не только на территории, но и за ее пределами (обязательное условие – нахождение на территории нашей страны более 183 дней) – НК, статья № 207;
- нерезиденты, которые имеют прибыль из источников, находящихся в пределах нашей страны.
Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам
Если так получилось, что отпуска по беременности и по уходу за ребенком до 1,5 лет приходятся на одно и то же время, то женщина не может позволить себе воспользоваться сразу двумя пособиями. Зато она имеет право выбрать наибольшее из них, соответственно оформив это заявлением в бухгалтерию.
Возможна такая ситуация, когда работодатель сочтет необходимым доплачивать своим работницам ПБР сверх установленных норм до достижения фактического среднего заработка. В этом случае необходимо будет с больничного по беременности и родам НДФЛ удерживать со сверхнормативной части выплаты, поскольку данный вид пособия является нормируемым.
Расчет пособия по беременности и родам и НДФЛ с него
Добрый день! Больничный лист выдан с 22.10.2012 г. по 10.03.2013 г. В заявлении указала, чтобы расчет произвели по правилам, действующим в 2010 году. После заявления перечислили часть суммы только за октябрь. Не совсем понятно, что это за деньги. Вероятно, в ноябре сделают перерасчет. Расчетный лист во вложении. Возникли три вопроса, на которые в интернете не нашла однозначного ответа:
1. Облагается ли пособие НДФЛ? В расчетке НДФЛ удержан.
2. Средний заработок (уже за вычетом отпускных и больничных) умножается на 140 дней больничного или на количество рабочих дней, выпадающих в этот период. Т.к. предстоит много праздничных дней, то теряется значительная сумма. В расчетке средняя з/п умножается на 8 рабочих дней октября, а не на 10 календарных.
3. Существуют ли орган, проверяющий корректность расчета пособия.
Налоги с больничного листа в 2022 году
Если листок нетрудоспособности выдан работнику в связи с его болезнью, травмой или необходимостью ухода за больным членом семьи, то оплата по нему облагается налогом на доходы физических лиц. НДФЛ должен быть исчислен и удержан со всей суммы пособия. То есть перед перечислением пособия работнику из оплаты больничного вычитается подоходный налог. И работнику выплачивается пособие за минусом НДФЛ.
На основании правильно оформленного больничного листа работник вправе получить пособие. Оно представляет собой выплату в пользу работника, но вместе с тем не является оплатой труда, т.к. выплачивается не за выполнение трудовых обязанностей (ст. 183 ТК РФ, ст. 5, 10, 11 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ , п. 11, 34, 46 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 N 624н, Письмо Минфина от 10.10.2007 N 03-04-06-01/349 ). В связи с этим возникает вопрос: облагается ли подоходным налогом больничный лист? Прежде чем ответить на этот вопрос, вспомним, что на основании больничного может быть выплачено (п. 1, 2 ч. 1 ст. 1.4 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ ):
Налогообложение больничного листа
- система связанных вопросов-ответов;
- автозаполнение унифицированных и нетиповых форм документов с примерами и подсказками;
- актуальная база нормативно-правовых документов с возможностью отслеживания изменений;
- формирование и сдача электронной отчётности;
- профессиональные консультации экспертов и пр.
НДФЛ начисляется на всю сумму больничного листа, но для учета его делят на две части. Они выплачиваются из разных источников финансирования, поэтому эти выплаты производят разные действующие субъекты хозяйствования.
Облагаются ли НДФЛ выплаты по больничному листу
Стоит обратить внимание, что больничный лист оплачивается Фондом социального страхования РФ, а пособия, которые выплачены за счет средств ФСС РФ, подлежат обложению подоходным налогом. Таким образом, с больничного листа удерживается НДФЛ.
Таким образом, индивидуальный предприниматель обязан включить выплату в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием в доход наемного работника и удержать с него НДФЛ по ставке 13%.
Берется ли подоходный налог с больничного листа
- Подсчитывается заработная плата сотрудника за два предыдущих года. Для этого может потребоваться справка о доходе с предыдущего места работы, если на новую должность гражданин устроился недавно.
- Определяется среднее дневное значение заработной платы. Для этого доход за 2 года делится на 730 (количество дней в двух годах).
- Полученный результат умножается на количество дней пребывания на больничном отпуске. Значение сравнивается с минимальной и максимальной суммой, которую можно получить по больничному листу.
Расчет выплаты по этому документу имеет массу особенностей. Например, можно заменить один или два года, используемые для расчета на более ранние, если в одном или сразу двух из них сотрудник пребывал в отпуске, оформленном по причине беременности и родов.
Пособие по беременности и родам: НДФЛ
Если сотрудница приносит в бухгалтерию компании-нанимателя больничный лист по беременности и родам, последняя обязана рассчитать и перечислить женщине положенную по закону выплату. При определении ее размера часто возникает вопрос, облагается ли пособие до 1,5 лет НДФЛ. Чтобы не иметь проблем с фискальными органами, работодателю необходимо правильно определить размер пособия, величину налога, отчисляемого в бюджет, и корректно отразить совершенные операции в справке 2-НДФЛ, подаваемой в ИФНС ежегодно.
По общему правилу НДФЛ облагаются доходы, влекущие образование материальной выгоды и пересчитываемые в денежное выражение, если они не поименованы в ст. 217 НК РФ. Пособие по БиР названо в качестве самостоятельной позиции в законодательном перечне, поэтому начислять и уплачивать подоходный налог с него не следует.
Облагаются ли декретные налогом
Если беременная женщина в отчетном году не получает в организации никаких других видов выплат, за исключением декретных пособий, сдавать справки в ФНС бухгалтерской службе не требуется. Но если работница трудится на условиях неполного рабочего дня, нужно сделать выбор между зарплатой и пособием, так как по требованиям соцстраха запрещается одновременное получение заработной платы и декретного пособия.
Помимо вопроса: Пособие по БИР облагается НДФЛ?, сотрудников зачастую волнует момент налогообложения взносами в части ФСС, ОМС и ПФР. С сумм таких выплат исчислять и удерживать страховые взносы не требуется. ОБ этом говорит п. 1 ст. 422 новой главы 34 НК.
Нужно ли облагать НДФЛ пособие по беременности и родам
Если у женщины на руках есть документ, подтверждающий ее временную нетрудоспособность, который выдают будущей роженице на срок в 140 дней, то государство выплачивает пособие по беременности и родам (далее – ППБР) сразу за весь период этого отпуска.
Размер ППБР равен ста процентам от среднего заработка. То есть, в расчет берутся все выплаты, на которые начислялись страховые взносы в ФСС за минувший двухлетний период. Однако не все так просто: здесь также учитывают нормативы минимального и максимального размера этого пособия.
Нужно ли облагать НДФЛ пособие по беременности и родам
Рассчитывать на ППБР могут застрахованные лица. В первую очередь это российские граждане, для которых страхование в системе ФСС является обязательным в силу заключения трудового договора. Аналогично – иностранцы и лица без гражданства.
В тех случаях, когда в одном периоде пересеклись отпуска по беременности и по уходу за ребенком, женщина не может распоряжаться сразу двумя пособиями. В то же время, государство дает ей право выбрать большую по размеру выплату. Для этого нужно оформить отдельную бумагу в бухгалтерию.
Облагается ли ндфл больничный лист
У каждого из нас бывают проблемы со здоровьем. Всем работающим гражданам РФ на время болезни выписывается больничный лист. За это время заболевший работник может решить свои проблемы со здоровьем, сохранив при этом среднюю заработную плату.
Статья 39 Конституции РФ и статья 183 Трудового Кодекса РФ гарантирует всем гражданам РФ получение социальных гарантий в случае временной нетрудоспособности. Сколько же получит работник за больничный лист? Облагается ли НДФЛ больничный лист? На 2012 год определена новая методика расчёта размера оплаты больничного листа. Заработную плату работника за 2010 и 2011 года необходимо поделить на 730. Полученное частное умножить на количество дней, в течение которых работник был нетрудоспособен. В результате этого расчёта получается размер оплаты 1 дня нетрудоспособности. Соответственно, эту величину нужно умножить на число дней нетрудоспособности. В больничном листе есть специальные строки, которые отражают размер оплаты по нетрудоспособности.
Облагается Ли Ндфл Больничный Лист По Беременности И Родам
Как указано выше, исчислить детские пособия должен непосредственно работодатель. Страховщики из ФСС потом проверят, правильно ли рассчитана сумма пособия. В компетенцию этих чиновников входит и проверка достоверности, полноты исчисления страховых взносов в фонд социального страхования РФ, а также правомерности возмещений их фонда.
Порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком производится, исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком (ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Такой двухлетний период был введен с 2011 года Федеральным законом от 08 декабря 2010 года № 343-ФЗ. Этот порядок наделал много шума, так как потребовал от работодателей дополнительных организационные мероприятий.
Например, всем увольняющимся работникам теперь надо выдавать соответствующие справки о их заработках за два предыдущих и текущий годы, чтобы граждане могли представить сведения о своих заработках будущим работодателям. В свою очередь, новые работники и вам принесут такие справки. Данные таких справок надо будет использовать при расчете больничных или пособий на детей в последующем, когда такая необходимость возникнет.
Правильность же исчисления суммы пособий спросят с вас, поэтому если возникнут сомнения в подлинности справки или достоверности содержащихся в ней сведений, вы вправе проверить содержащиеся в справках сведения. Сделать это можно путем запроса в территориальный орган ФСС РФ по форме и в порядке, которые установлены Приказом Минздравсоцразвития России от 24.01.2011 № 20н. Запрос можно направить по почте либо в электронном виде в форме документа с электронной цифровой подписью. Запрос направляется в тот территориальный орган ФСС, в котором состоит на учете страхователь (работодатель), выдавший справку.
Приказом Минздравсоцразвития РФ от 17.01.2011 № 4н утверждены форма и порядок выдачи справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, на которую были начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой, и текущий календарный год. Данные справки необходимо выдавать всем увольняющимся, а также бывшим своим работникам, обратившимся за таким докуиентом.
Вернемся к налогообложению выплат в пользу физических лиц налогом НДФЛ — это компетенция налоговых органов.
Не облагаются НДФЛ:
пособия по беременности и родам.
Не освобождаются от налогогообложения:
пособия по уходу за больным ребенком.
Таким образом, пособия на детей, которые выплачиваются мамашам по достижении ребенком возраста 1,5 или 3 лет, никак не обозначены в статье кодекса. Поэтому, по мнению финансистов и налоговиков с ежемесячных пособий по уходу за ребенком и ежемесячных пособий на ребенка, как непоименованных в пункте 1 статьи 217 кодекса, налог 13 процентов должен удерживаться (письма Минфина РФ от 04.06.2009 № 03-04-07-01/190, ФНС РФ от 18.06.2009 № ШС-17-3/121).
Чиновники считали, что освобождение от налогообложения каких-либо иных видов выплат, прямо не указанных в статье 217 Кодекса и, в частности, в ее пункте 1, возможно только путем дополнения перечня освобождаемых от налогообложения доходов. Что в конечном итоге мы и наблюдаем в настоящее время. Но сначала напомним, какие еще существуют пособия на детей.
Государственная забота о детях
Основной нормативно-правовой акт, касающийся государственных пособий гражданам, имеющим детей, — это Федеральный закон от 19.05.1995 № 81-ФЗ.
В статье 3 этого закона содержится полный перечень видов государственных пособий на детей:
пособие по беременности и родам;
единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
единовременное пособие при рождении ребенка;
ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
ежемесячное пособие на ребенка;
единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью;
единовременное пособие беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву;
ежемесячное пособие на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву.
Выплата государственных пособий гражданам, имеющим детей, производится за счет средств бюджетов различного уровня. В первую очередь, из средств Фонда социального страхования России. Поэтому, такие выплаты как пособия по беременности и родам, ежемесячные пособия по уходу за ребенком лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, осуществленные работодателем, будут компенсированы ему из средств территориального отделения ФСС.
Большая часть государственных пособий на детей выплачивается женщине полностью за счет средств ФСС РФ. Но при этом, назначить эти пособия, а следовательно, их исчислить и выдать своим сотрудницам деньги должен непосредственно работодатель. Назначение и выплата пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком осуществляются страхователем по месту работы (службы, иной деятельности) застрахованного лиц (ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
А теперь сравним перечень пособий на детей и тот список, который закреплен в статье 217 Налогового кодекса РФ. Необлагаемым пособием на детей кодекс называет лишь одно пособие — по беременности и родам. Законом же предусмотрено восемь видов детских пособий.
Но как видно, буквальное следование нормам налогового законодательства не позволяло работодателям относиться к различным пособиям на детей одинаково, вынуждая взымать тринадцать процентов с таких пособий как ежемесячное пособие по уходу за ребенком (при предоставлении мамаше отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет) и ежемесчного пособия на ребенка (в этом случае пособие выплачивается до достижения ребенком возраста трех лет).
Ежемесячное пособие по уходу на ребенка составляет сумму не менее сорока процентов заработка застрахованного лица, так прописано в статье 11.2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. В то время как ежемесячное пособие на ребенка выплачивается на основании иных нормативных актов. В настоящее время Указом Президента Российской Федерации от 30.05.1994 № 1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан» установлены ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 руб. на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет.
Облагаются ли выплаты по больничному листу НДФЛ
Итак, больничный лист является основным предлогом для осуществления выплат по временной нетрудоспособности, доктор выписывает его работнику, который в последствии передает его работодателю. В специальных графах работодатель заполняет часть информации касаемо организации и трудовых данных работника, обязательно исходя из действующих правил заполнения больничных листов. Понятие больничного листа как документа рассматривается, как минимум, в нескольких нормативно-правовых актах:
- в Трудовом кодексе,
- в Федеральном законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.06 года N 255-ФЗ,
- в Федеральном Законе «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» от 21.11.11 года N 323-Ф3,
- в Приказе Минздрава «Об утверждении порядка выдачи листков нетрудоспособности» от 29.06.11 года N 624н,
- в Положении «Об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности по беременности и родам…», введенным в действие Постановлением Правительства РФ от 15.06.07 года N 375.
Больничный и НДФЛ
«нет, не облагается. читайте внимательно НК ст.217 п.1:
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;»
Вообще нет такого названия «Больничный». есть «ПОСОБИЕ по временной нетрудоспособности» — это название выплаты и есть листок нетрудоспособности — сама бумажка. так что вы нигде в нормативных актах не найдете названия «больничный».
13 Сен 2019 etolaw 420