Расчет Среднего Заработка Для Выплаты Пособия По Временной Нетрудоспособности
Расчет Среднего Заработка Для Выплаты Пособия По Временной Нетрудоспособности
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
При расчете пособия по временной нетрудоспособности в среднем заработке работника не должны учитываться те выплаты, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС РФ.
Обоснование вывода:
Порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности установлен ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ) и Положением об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утвержденным постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 N 375 (далее — Положение).
Согласно ч. 2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ и п. 2 Положения в средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в Фонд социального страхования РФ в соответствии с Федеральным законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 04.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для таких плательщиков признаются, в том числе, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
Частью 1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ предусмотрено, что база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.
Перечень сумм, не облагаемых страховыми взносами, установленный в ст. 9 Закона N 212-ФЗ, является исчерпывающим и не подлежит расширительному толкованию.*(1)
Так, например, не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).
Также и материальная помощь, выплачиваемая плательщиками страховых взносов и признаваемая в общем случае объектом обложения страховыми взносами, в отдельных ситуациях в базу для начисления страховых взносов не включается (письмо ФСС России от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985). Например, не начисляются страховые взносы на суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 рублей на одного работника за один календарный год (п. 11 ч. 1 ст. 9, ч. 1 ст. 10 Закона N 212-ФЗ).*(1)
Таким образом, при исчислении пособия по временной нетрудоспособности в составе среднего заработка не учитываются все виды социальных и иных выплат работнику, которые предусмотрены ст. 9 Закона N 212-ФЗ.
Порядок расчета среднего заработка для расчета пособия по временной нетрудоспособности
После того как рассчитан средний дневной заработок с учетом ограничения в 1136,99 в день рассчитывается пособие по временной нетрудоспособности путем умножения среднедневного заработка на количество дней нетрудоспособности и на размер процента выплаты среднего заработка в зависимости от стажа.
Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности.В соответствии со статьей 14 п. 3.1 средний дневной заработок, из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, не может превышать средний дневной заработок, определяемый путем деления предельной величины базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации на день наступления страхового случая, на 365.В 2010 году это 415 000 / 365, т.е. 1136,99.
Правила расчета размера пособия по временной нетрудоспособности
Именно лист сотрудника о его нетрудоспособности и отдельно приложенное к нему описание расчета пособия являются подтверждающими документами о правомерности расхода средств от ФСС РФ, направленных на выплату.
- потеря трудоспособности при болезни или последствиях травмы ( в т.ч. из-за осуществления экстракорпорального оплодотворения или операционного вмешательства при искусственном прерывании беременности);
- беременным женщинам при возникновении угрозы ее здоровью или ребенку, а также на период времени для родов;
- при установлении карантинного режима для гражданина или его ребенка возрастом до 7 лет, который ходит в детсад;
- когда у уволившегося работника наступила болезнь или он травмировался на протяжении 30 суток с момента расчета;
- при наличии статуса безработного;
- для присмотра за больным членом семьи;
- при протезировании в условиях стационара по медицинским показаниям;
- направлении на долечивание в санаторно-курортное учреждение в пределах России или после курса лечения в стационаре.
Формула и конкретный пример расчета пособия по временной нетрудоспособности
Среднедневной заработок – один из основных показателей, который берется за основу вычисления суммы пособия по листу нетрудоспособности. Поэому к его расчету следует подходить очень внимательно. Приведем методику расчета среднего дневного заработка для больничного листа:
Особое внимание необходимо уделить частному случаю, когда у работника не было выплат в расчетном 2-х годичном периоде. Данный вариант предполагает проведение вычисления среднедневного заработка в зависимости МРОТ. За основу берется МРОТ, действительный на момент проведения вычислений. МРОТ на 01.01.2022 года равен 7500 рублей. Следовательно, среднедневной заработок на основе МРОТ равен: (7500 рублей х 24 месяца) / 730 дней = 180000 рублей / 730 дней = 246,58 рубля.
Расчет пособия по временной нетрудоспособности
В соответствии с названным документом страховые взносы не начисляются, например, на суммы выходного пособия при прекращении трудового договора (контракта), денежной компенсации за неиспользованный отпуск, сохраняемой в соответствии с законодательством РФ средней заработной платы на период трудоустройства работникам, высвобождаемым в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата или ликвидацией организации; на государственные пособия гражданам, имеющим детей, и ряд других пособий; суммы ряда компенсаций и льгот, в частности предоставляемых в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991г. № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», и ряд других.
Определяем сумму пособия: размер дневного пособия, исчисленного из фактически полученного среднего заработка, т.к. он не превышает максимальную величину дневного пособия, умножаем на количество рабочих дней по графику работы, пропущенных в связи с нетрудоспособностью: 384,00 х 5 = 1920,00 руб.
Новый порядок расчета среднего заработка при выплате пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам
Максимальный размер пособия
Пособие, рассчитанное исходя из среднего заработка сотрудника с учетом страхового стажа, не должно превышать максимальный размер пособия, установленный федеральным законом о бюджете ФСС РФ.
Дебет 1 50103 211 “Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств по расходам за счет заработной платы“
Кредит 1 50201 211 “Принятые бюджетные обязательства текущего года за счет заработной платы“
4 552,43 руб. (5 217,39 руб. + 533,04 руб. — 1 198 руб.) — санкционированы расходы на выплату заработной платы, а также части пособия по временной нетрудоспособности, оплачиваемой за счет средств работодателя;
Расчет среднего заработка при начислении пособия по временной нетрудоспособности
Любой расчет ведется с начисленной суммы, если Вы это имеете в виду.
Т.е. те же самые больничные или отпускные считаются по среднему заработку, который исчисляется делением некой суммы, начисленной за расчетный период, на некое количество дней (для начисления отпускных — это одна сумма и один расчетный период, для начисления больничных — это другой расчетный период и другая сумма). Но в любом случае ВСЕГДА берется сумма начисленной заработной платы, а не за минусом каких-либо удержаний (НДФЛ ли это, либо удержания по исполнительным листам и т.п).
Статья 14. Порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком
1. Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя .
2. В средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации.
Расчет среднего заработка для выплаты пособия по временной нетрудоспособности
– С 1 января 2011 г. в средний заработок, из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 года, включаются отпускные и средний заработок за период нахождения работника в командировке.
– Включаются ли с 2011 г. отпускные, а также средний заработок за период нахождения работника в командировке в расчет среднего заработка для выплаты пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 года?
Пособие по временной нетрудоспособности в 2022 году
Если работающий гражданин желает воспользоваться больничным «отпуском», то ему полагается пособие по временной нетрудоспособности. Оказание такой «услуги» производится из «казны» специализированного страхового фонда, что предполагает отсутствие какого-либо ущерба предприятию, где трудится заболевший. Каким группам лиц положены выплаты на период болезни, и как рассчитывается сумма материальной поддержки?
Материальное обеспечение положено лицам, работающим на основании трудового договора, и только в том случае, если учреждение перечисляет за своих работников взносы в ФСС. Однако получателями средств могут стать и граждане, не трудоустроенные на предприятия:
Расчет Среднего Заработка Для Выплаты Пособия По Временной Нетрудоспособности
Сначала нужно определить сумму дневного пособия по временной нетрудоспособности. Общий порядок его расчета прописан в п. 15 Положения. Во всех случаях для исчисления пособий используется средний дневной заработок, за исключением исчисления ежемесячного пособия по уходу за ребенком лицам, добровольно вступившим в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и застрахованным лицам, которым указанное пособие исчисляется в соответствии с п. 11.1 Положения N 375.
Обратите внимание: максимальная величина дневного пособия определяется в каждом месяце нетрудоспособности. А если организация работает в районах и местностях, где установлен повышающий коэффициент к заработной плате, максимальный размер пособия считают с учетом этого коэффициента.
Расчет среднего заработка для пособия по временной нетрудоспособности в 2011г
В январе 2011 года заболела. Листок временной нетрудоспособности с 24.01.2011.Как будет рассчитан средний заработок, если по август 2009 года я работала в образовательном учреждении (стаж более 20 лет).С сентября 2009 по август 2010 я — индивидуальный предприниматель, работала сама без продавца, налог ЕНВД. Все налоги, в том числе ФСС за 2009, 2010 годы оплачены. С сентября 2010 опять работаю в школе. Как будет оплачен больничный? Ведь справку о заработной плате за время предпринимательской деятельности я предоставить не могу?
Уважаемые посетители сайта, информируем о том, что ИП Дудник Е.В. работает без привлечения наемных работников.
Информация о вакансиях и наборе сотрудников, размещенная от имени ИП Дудник Е.В., является ложной и размещена без ведома ИП Дудник Е.В.
Пособие по временной нетрудоспособности
Заболевшие туберкулезом данное пособие получают вплоть до дня возобновления трудоспособности (определения его инвалидности). Если работнику нужно ухаживать за больным из своей семьи, тогда пособие он получает за установленный законом период. Остальные случаи потери трудоспособности предусматривают свои сроки выплат.
Этот орган также производит выплаты пособий ИП, адвокатам, иным лицам, которые добровольно платят необходимые страховые взносы. В их число также входят работники организаций, прекративших осуществлять свою деятельность на момент, когда застрахованный обратился за назначением пособия. Назначат и выплатят данное пособие лишь при предъявлении листка нетрудоспособности (больничного). Всем учащимся для освобождения от занятий по причине болезни или травмы выдается справка.
Ваше право
За каждый из расчетных годов заработок учитывается в сумме, не превышающей предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС (ст. 14 п. 3.1 255-ФЗ). Напомним, что эта величина в 2012 году составила 512 тысяч рублей, в 2013 году — 568 тысяч рублей. Если указанный законопроект примут, при наступлении страхового случая в 2014 и 2022 годах средний дневной заработок граждан, проживающих в Крыму и Севастополе, с 01.01.2022 не может превышать 1 632,88 рубля за день (п. 9 ст. 11 з/п № 618947-6).
В этой статье мы не будем рассматривать пособие по беременности и родам и другие пособия, связанные с материнством, о них почитайте статью «Пособия, выплачиваемые за счет ФСС в связи с беременностью и рождением ребенка».
Средний заработок для исчисления пособий по временной нетрудоспособности
- — при амбулаторном лечении ребенка — за первые 10 календарных дней в размере, определяемом в зависимости от продолжительности страхового стажа застрахованного лица, за последующие дни в размере 50% среднего заработка;
- — при стационарном лечении ребенка — в размере, определяемом в зависимости от продолжительности страхового стажа застрахованного лица.
Согласно п. 5 ст. 7 Закона №255-ФЗ размер пособия по временной нетрудоспособности не может превышать максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, установленный Федеральным законом № 234-ФЗ «О бюджете ФСС РФ на 2007 год».
Пособие по временной нетрудоспособности
- заявление о выплате;
- больничный лист;
- справку определённой формы (заверенную копию) о заработке;
- заявление о запросе ПФ РФ для получения сведений о заработке, если не у кого истребовать справку;
- сведения о стаже.
Если начисления за два года разделить на количество календарных дней этого периода, то получится средний заработок за день. Для расчета пособия по временной нетрудоспособности, заработок за день, нужно умножить на количество дней нахождения застрахованного работника на больничном листе.
Расчет среднего заработка для оплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам
При расчете среднего заработка учитываются премии и вознаграждения, но не все, а только предусмотренные системой оплаты труда в организации и принимаемые в расчет при определении налоговой базы по ЕСН. Особенности учета премий и вознаграждений при расчете среднего заработка для оплаты пособий показаны в таблице 1.
Перечень выплат, учитываемых при расчете пособий, приведен в п. 2 Положения о пособиях. Для доходов, получаемых в иностранной валюте, рассчитывается эквивалентная сумма в рублях (по курсу Банка России на день начисления пособия).
07 Июн 2019 etolaw 387