За Какие Года Можно Подать Уточненку По 3 Ндфл В 2022 Году
Нужно ли подавать уточненку по 6-НДФЛ
За недостоверные сведения в 6-НДФЛ предусмотрен отдельный штраф <ст. 126.1 НК>. Но ФНС уточнила, что если указание недостоверных сведений не привело к потерям бюджета, то штраф должен быть смягчен <п. 3 Письма ФНС от 09.08.2022 N ГД-4-11/14515>. Кроме того, если сдать уточненный расчет 6-НДФЛ до того, как ошибку найдут налоговики, то штрафа можно избежать <п. 2 ст. 126.1 НК>.
Штраф за невыполнение обязанностей налогового агента по удержанию и уплате налога <ст. 123 НК> не освобождает вас от обязанности представить уточненные расчеты. Напомним, налоговый агент обязан их сдать, если обнаружил в ранее представленном расчете неотражение или неполное отражение сведений, а также ошибки, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению <п. 6 ст. 81 НК>.
Как правильно заполнить уточненку по форме 6-НДФЛ
Единственным различием в правилах заполнения уточненной формы и первичной будет указание в уточненке в специальном поле, имеющемся на титульном листе отчета, порядкового номера корректировки (п. 2.2 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ). В первичном отчете это поле не заполняют.
Обязанность составлять и представлять в ИФНС отчет по форме 6-НДФЛ закреплена за работодателями, имеющими наемных работников, из доходов которых при их начислении удерживается НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). По отношению к этому налогу работодатель является налоговым агентом, т. е. лицом, рассчитывающим налог, но уплачивающим его не за счет своих средств, а путем удержания из доходов фактических налогоплательщиков-физлиц (п. 1 ст. 24 НК РФ).
Как сделать корректировку 2-НДФЛ в 2022 году
По закону штраф за корректировку 2-НДФЛ составляет 500 рублей за каждую справку (ст. 126.1 НК РФ). Он не грозит в том случае, если вы успеете до ИФНС найти ошибку и сдать корректный вариант справки. Но если сделать это досрочно – до 02.04.2022 – от штрафа это не спасёт! (см. письмо Минфина от 30.06.2022 № 03-04-06/38424).
Наступил апрель, а значит большинство добросовестных налоговых агентов представили в налоговые инспекции справки о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ с номером корректировки «00». Но зачастую выясняется, что по той или иной причине, по одному или нескольким сотрудникам необходима корректировка 2-НДФЛ. Как её сделать и какие правила существуют на этот счёт, читайте в статье.
Корректировка 6-НДФЛ за 2022 год
Справки 2-НДФЛ заполняются по каждому физлицу отдельно, а 6-НДФЛ – это обобщенные показатели по всем физлицам. При подготовке расчета 6-НДФЛ за 2022 год обязательно следует соблюдать контрольные соотношения между этими формами отчетности (письмо ФНС от 10.03.2022 № БС-4-11/3852). Иначе, налоговому агенту придется подавать по расчету 6-НДФЛ «уточненку» за 2022 год при наличии следующих расхождений:
Ошибки в 6-НДФЛ могут быть выявлены уже на этапе представления расчета в ИФНС. Так, первичный расчет вообще не будет принят, если на титульном листе будут указаны неверные реквизиты налогового агента (ИНН, наименование, Ф.И.О. предпринимателя), или код ИФНС. Неправильный код отчетного периода тоже является причиной отказа в приеме.
Когда уточненка 6-НДФЛ не нужна
Например, в письме ФНС России от 16.05.2022 № БС-4-11/8609 говорится следующее. Если вы выплатили зарплату за март в апреле, укажите в строках 070 и 080 «0». Но ведь это неверно. Налоговики имели в виду, что налог с мартовской зарплаты не нужно записывать в этих строках. А в строке 070 вы ставите удержанный налог с начала года. В строке 080 будет НДФЛ, который вы не смогли удержать с выплаченных доходов. Совсем не обязательно, что в этих строках будут нули.
Если зарплату работнику вы начислили в одном квартале, а выдали в другом, налог с нее в текущем расчете 6-НДФЛ не отражается. Например, не следует включать в строку 070 расчета за полугодие налог с заработка за июнь, удержанный в июле. Ведь по строке 070 вы указываете общую сумму налога, удержанную за отчетный период. А раз налог не удержали, то и показывать его в отчете не нужно. НДФЛ с июньской зарплаты вы отразите уже в отчете за 9 месяцев.
Как подать уточненную форму 2-НДФЛ
После подачи справок о доходах по форме 2-НДФЛ может возникнуть необходимость уточнить в них сведения. Четких правил на этот случай нет, и нередко возникает путаница, которая приводит к тому, что инспекторы не принимают «уточненки». Мы выяснили в ФНС России, какие ошибки допускают чаще всего при корректировке 2-НДФЛ и как их избежать.Компания сдает все справки заново
В этом году компании, как и в прошлом, вправе сдать сведения меньше чем за 10 человек в бумажном виде (письмо Минфина России от 17.12.10 № 03-04-08/8-281). Некоторые компании полагают, что раз уточняют меньше 10 справок, то можно их сдать на бумаге. Это неверно, поэтому такие справки не примут.
Уточненка по 6-НДФЛ
Если компания будет следовать рекомендациям налоговиков, строка 020 расчета за год не совпадет с доходами в справке 2-НДФЛ (письмо ФНС России от 10.03.2022 № БС-4-11/3852@). Ведь в справках компания показывает только выданные пособия (письмо ФНС России от 24.10.2013 № БС-4-11/19079).
Инспекторы легко обнаружат недочет. Есть всего два варианта, как заполнить строку 120. Здесь заполняют крайний срок перечисления НДФЛ. По зарплате это день, следующий за выплатой, а по отпускным и пособиям — последний день месяца. Дата может быть позже лишь в одном случае — если срок попадает на выходной. Тогда он переносится на ближайший рабочий день. В остальных случаях следует подготовить утоненку 6-НДФЛ.
6-НДФЛ с 2022 года: сроки сдачи
Первый раз отчитаться по новой форме 6-НДФЛ нужно за 1 квартал 2022 года. И далее положено сдавать эту форму по итогам полугодия, 9 месяцев и 2022 года. Заполняется форма нарастающим итогом с начала года. Какие сейчас действуют по 6-НДФЛ с 2022 года сроки сдачи, поговорим ниже.
Форму расчета 6-НДФЛ вы можете найти на сайте электронного журнала «Российский налоговый курьер». Для этого зайдите в раздел «Формы» и в поисковой строке наберите «6-НДФЛ». Первый документ, который предложит система – тот, что вам нужен. Его вы можете скачать себе на компьютер, заполнить, а потом распечатать и сдать в ИФНС.
Уточненка по 6 ндфл
В строке 080 показали налог, который потом удержали. В строке 080 компания отражает НДФЛ, который не смогла удержать на отчетную дату (письмо ФНС России от 19.07.2022 № БС-4-11/12975@). В эту строку должен попасть налог, который компания отразит в справке 2-НДФЛ с признаком 2. Но возможны ситуации, когда компания посчитала, что не сможет удержать налог, а потом смогла это сделать. Например, компания вручила дорогой подарок сотруднику, который был в длительном отпуске за свой счет, а потом вышел на работу. Тогда обнулите строку 080 в расчете за следующий период.
Компания выдала помощь больше 4000 рублей. В 6-НДФЛ не нужно отражать материальную помощь и подарки, если они не превышают 4000 рублей за год. Если компания выдала больше, в строке 020 надо показать выплату, а строке 030 — вычет 4000 рублей. Возможна ситуация, что компания выдала в 1 квартале помощь до 4000 рублей и отразила выплату в отчете. А во втором квартале общая сумма выплат превысила лимит. В таком случае уточнять 6-НДФЛ за прошлый период не надо.
Как увеличить расходы на лечение в декларации 3-НДФЛ
Да, вы вправе подать уточненную декларацию. В ней нужно отразить общую сумму вычета с учетом стоимости услуг, которые вы не включили в вычет первоначально. А набор документов будет зависеть от того, в каком порядке вы их представляли с первичной декларацией.
Согласно подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ вычет по НДФЛ на лечение предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение.
Подаем уточненную декларацию 6-НДФЛ
Такой важный документ, как корректировка декларации 6-НДФЛ, может пригодиться в том случае, если изначально в форме была допущена ошибка или опечатка. Итак, какие же вопросы могут появиться при уточнении данных в форме 6-НДФЛ и каким образом можно подать доработанный отчет?
Корректирующая декларация по сути подразумевает ее формирование заново, но уже с правильно внесенными данными. В данном случае единственным отличием будет пометка на первом листе с номером корректировки (в том поле, которое специально было отведено для этих данных и не заполнено при первом формировании отчета). При этом цифры, прописанные в этом поле, будут соответствовать порядковому номеру корректировки. То есть если вы делаете первую корректировку на данный отчет, то в соответствующем поле должно быть прописано «001». Если это вторая корректировка, то «002» и так далее. При каждом последующем уточнении необходимо будет проставлять порядковый номер в соответствующем окне корректировки.
Причины подачи уточненного расчета по форме 6 НДФЛ
Закон не ограничивает количество корректировочных отчетов, поданных к основному. Поэтому можно сдавать сколько угодно раз. Также в НК РФ не прописан точный срок представления. Но, чтобы избежать штрафов, отчитаться нужно до окончания срока сдачи. Например, сдавая НДФЛ за полугодие, подать корректировку можно в течение срока сдачи, до 31. 07.
- В кодах КПП и ОКТМО;
- в коде, что указывается в качестве учета налогового агента. Такое происходит, когда в одно и то же отделение ФНС подается расчет по обособленному подразделению или по головному предприятию;
- в данных по выплаченным сотрудникам доходам, если они облагаются по разным налоговым ставкам. Это происходит, когда требуется подать развернутый отчет, а бухгалтер формирует свернутый отчет;
- в числовых значениях по суммам дохода, а также по удержанным с них суммам налога;
- в числовых датах, когда надо произвести выплаты. От них зависит срок уплаты НДФЛ в бюджет.
