Срок Оплаты Патента В 2022 Году Для Ип
В 2022 году для ИП увеличат фиксированные взносы на 5,7 %. Налог при патентной системе подлежит уменьшению на страховые взносы. В итоге из-за увеличения взносов снизится налог, что приведет к недополучению средств. Чтобы избежать потерь, региональные власти увеличивают потенциально возможный к получению доход:
С 2022 года потенциально возможный к получению годовой доход в Москве увеличат в два раза. Это означает, что стоимость патента тоже возрастет. К примеру, потенциальный доход для парикмахерских и косметических услуг на 2022 г. составляет 990 000 рублей, а в 2022-м — 1 980 000 рублей. Стоимость патента увеличится с 59 400 рублей в 2022-м до 118 800 рублей в 2022 году.
Возьмем тот же пример, что и для Москвы, — парикмахерские и косметические услуги. Потенциальный доход в 2022 году для них — 914 000 рублей, а в 2022 году вырастет до 952 950 рублей. А с человека для ИП с работниками в 2022-м предприниматель платит 45 000 рублей, в 2022 году этот показатель не изменится.
Неважно, имеется кассовый аппарат или нет, по желанию покупателя надо предоставить документ, который будет подтверждать факт продажи. Предприниматель может выдать товарный чек с датой и номером, своими данными, наименованием товара со стоимостью и подписью.
Процедура продления патента несложная. Чтобы продлить патент, ИП незадолго до прекращения срока действия разрешения подает в налоговую заявление. Заявки на будущий год подают до 20 декабря. Тем, кто хочет работать на ПСН в 2022 году, заявления необходимо успеть подать в этом году.
Патент для ИП на 2022 год – один из вариантов налогообложения, который предложило Правительство после отмены ЕНВД. Когда 01 января 2022 года прекратил действовать налоговый режим ЕНВД, много предпринимателей решили, что самый выгодный выбор для них – это патент. Недавно было принято много поправок в Налоговый кодекс, власти попытались смягчить удар от отмены ЕНВД, и теперь работа на патентной системе налогообложения в 2022 году выгодней, чем была раньше. Давайте разбираться, почему так.
Предприниматель, работающий без персонала, имеет право на вычет тех взносов, которые вносил за себя во время действия разрешения. Снизить пошлину реально на 100%. Если в штате есть люди, то уменьшение выплат ограничивается 50%, даже если они больше половины стоимости разрешения на патент. Важно уплатить взносы в период действия разрешения.
Для тех, кто только планирует перейти на этот налоговый режим, важно знать изменения в патентной системе налогообложения в 2022 году. Условия патента допускают сочетать его с другими пошлинами (по упрощенной или общей ставке), подробнее это указано в ст. 346.53 НК. Главное нововведение – уменьшение стоимости разрешения на бизнес. ИП могут уменьшить сумму налога по патенту на страховые взносы. Согласно закону, возможны такие снижения налогов:
Сроки оплаты патента для ИП в 2022 на 6 месяцев
При оформлении разрешения на период до полугода его стоимость должна быть оплачена в течение первых 25 календарных дней установления ПСН (ст. 346 НК РФ). Если запрашиваемый срок действия превышает 6 месяцев, то с момента начала работы по ПНС в первые 25 дней (календарных) подлежит оплате доля, составляющая 1/3 часть стоимости патента, остаток суммы следует оплатить не позже 30-дневного периода до завершения срока действия разрешительного документа.
Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.
- От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
- НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
- Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.
ИП с сотрудниками при совмещении ПСН и УСН. Взносы за ИП делятся пропорционально доходам, а уплаченные налоги за сотрудников учтутся в расходах той системы, в деятельности которой они заняты. В случае занятости сотрудника в «патентной» и «непатентной» деятельности учет будет вестись пропорционально доходам.
Патентная система налогообложения предполагает замену единым налогом уплату налогов только в отношении деятельности, по которой применяется этот налоговый режим. Единый налог, который платит предприниматель за получение патента, заменяет собой 3 налога: НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц. Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.
Сколько будет стоить патент для ИП в 2022 году
При патенте на розничную торговлю для ИП 2022 цена за него зависит от рода занятий и региона проживания. Расчет проводится на официальной странице налоговой, с внесением информации о количестве торговых точек, месте регистрации фирмы, количестве рабочих месяцев и ее направленности.
Точная стоимость определяется при помощи специализированного сервиса по расчету. Пользователь должен внести данные и система выдаст итоговые результаты. Она укажет на сроки оплаты, при задержке предприниматель получит уведомление о начисленной пене. Штраф бизнесмену начисляется за отсутствие лицензии или недостоверную информацию о функциях компании или себе.
Не во всех регионах было одобрено увеличение торговых площадей с 50 до 150 м2. Информацию о местных условиях нужно уточнять заранее, до подачи прошения о выдаче документации. В противном случае заявитель получает отказ в регистрации, предприниматель начнет работать на общих основаниях, с подачей декларации и обязательным бухгалтерским учетом.
Бизнесмен без сотрудников обладает правами на вычет всех взносов, внесенных за себя во время действия разрешения. Снизить налог можно практически до нуля. Если на предприятии числятся работники, то уменьшение выплат ограничивается 50%, даже если они превышают половину стоимости патентного разрешения.
Количество разрешенных автомобилей может изменяться в зависимости от местных требований. В Москве это 20 единиц, в Томске – 10. Ограничения, требования по грузовым перевозкам подробно расписаны на веб-странице НИ, в подразделе «особенности регионального законодательства». На данном ресурсе можно уточнить, во сколько обойдется патент на грузоперевозки для ИП 2022, стоимость при разных показателях.
Патент для ИП на 2022 год
Принятый в Москве 6-го февраля текущего 2022-го года 8-ФЗ, который вступает в силу с января 2022-го, также вносит и иные корректировки в статьи 346.43 и 346.45 действующего Налогового кодекса. Так, закон разрешает получать единые патенты на одновременное осуществление нескольких видов деятельности, связанных с растениеводством или животноводством (пока нужно получать отдельные разрешения на каждую разновидность).
Перейти на патент можно в любой момент, но не позже, чем за десять дней до старта применения такой системы налогообложения. Получение производится в том субъекте, в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность (её виды в регионах могут различаться).
Перечисление всех подходящих для патентной системы налогообложения видов деятельности есть в Налоговом кодексе, а именно в его статье 346.43. На 2022-ый год общее количество пунктов составляет 63. Но как раз с первого января 2022-го года законом федерального значения (8-ФЗ) вводится новый 64-ый подпункт, а именно животноводство и сопутствующие относящиеся к данной сфере услуги. Также субъекты могут самостоятельно расширять и дополнять списки.
Заявление имеет фиксированную форму, скачать его можно на официальном веб-сайте ФНС тут: https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/forms/form_fns544.pdf. Заполненный документ передаётся в территориальное отделение налогового органа по месту ведения бизнеса. Также можно отправить его письмом, передать через законного официального представителя или направить по электронной почте (при наличии электронной квалифицированной подписи).
Таким образом, некоторые виды предпринимательской деятельности расширились, то есть ИП получили больше возможностей. Но в 2022-ом году и в последующие годы нельзя по патентам продавать подакцизные и маркируемые товары. Это абсолютно все лекарственные препараты, обувь, а также одежда и аксессуары из меха. Кроме того, ПСН не распространяется на предпринимательство, осуществляемое по договорам простого товарищества (в рамках совместной деятельности) и по договорам доверительного имущественного управления.
Для этого определенные денежные средства нужно было внести на счет государственного органа в течение двадцати пяти дней после того, как патент будет получен. Это касалось патентов, выданных на краткосрочный период.Как и годом ранее, в 2022 году патент на работу иностраннам гражданам выдается сроком от одного до трех месяцев, по истечению которого его можно продлить несколько раз. Общее количество продлений не должно превышать двенадцать месяцев, то есть, фактически, патент действителен в течение года.сопряжен с высокими рисками и соблюдением многочисленных правил.
Самый сложный путь придется пройти с трудовыми мигрантами, вынужденными получать рабочую визу: тут понадобится разрешение миграционных служб и органов занятости.Прочитайте более подробно о том, как осуществляется трудоустройство иностранных граждан в РФ.Законодатель запрещает работодателю трудоустраивать иностранцев без согласования с госорганами не по пустой прихоти, а для того, чтобы защитить право на труд собственных граждан, поэтому для первых действуют квоты на определенные специальности.
2 ст. 346.43 Налогового кодекса, и в отношении него патентная система должна быть введена на территории субъекта РФ, где работает бизнесмен, региональным законом. Бизнесмен может одновременно получить несколько патентов – по одному на каждый вид деятельности. Вести учет доходов по нескольким патентам удобно в сервисе «Моё дело».Попробуйте, на сколько это просто При ведении деятельности по патенту предприниматель должен соблюдать следующие ограничения:
ИП без работников, применяющий ПСН, уплачивает налог в ИФНС России в сроки, зависящие от периода действия самого патента (единоразово до окончания срока действия или с разбивкой платежей). Также до конца 2022 года они должны перечислить страховые взносы за себя, направленные на ОПС и ФФОМС. Индивидуальные предприниматели, выбравшие , в 2022 году освобождаются от следующих платежей:
Отвечаем: сумма оплаты патента в 2022 году изменится по сравнению с 2022, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2022 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину. Таким образом, приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2022 год, который составил 1,729. Напомним, в прошлом, 2022 году, коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,686.
Также интересно, кто в этом году станет аутсайдером и примет эстафету у Иркутской области, которая установила в прошлом году региональный коэффициент за два дня до нового года. Работающие в Иркутской области мигранты получили новогодний подарок от областного законодательного собрания, и весь январь могли на законных основаниях оплачивать патент по базовой стоимости без учета регионального коэффициента.
Уже по первым данным, полученным из регионов, видна тенденция на существенное увеличение размера платежа по патентам. На 23 ноября пока известна стоимость платы за патент в 2022 году только для трети российских регионов, но во всех без исключения плата увеличилась, и во многих — довольно существенно.
Не нарушила традиций в этом году и Тульская область. Это единственный субъект РФ, особенности рынка труда которого выражаются шестью знаками после запятой. Можно было бы предположить, что такой коэффициент установлен специально для удобства плательщиков налога, чтобы путем перемножения коэффициентов получилась круглая цифра, удобная и в оплате, и в расчетах, но это не так.
Рассчитать стоимость патента для ип в 2022 году онлайн калькулятор
Разрешается использовать патентную систему для следующих видов деятельности: ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий; ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; парикмахерские и косметические услуги; химическая чистка, крашение и услуги прачечных; изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц; ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий; ремонт мебели; услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий; техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования; оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом; ремонт жилья и других построек; услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ; услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла; услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству; услуги по присмотру и уходу за детьми и больными; услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома; ветеринарные услуги; сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; изготовление изделий народных художественных промыслов; прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
Привлекательность ПСН в том, что это действительно простая система – уплата фиксированного взноса и отсутствие отчетности, эти два существенных плюса для предпринимателей могут перевесить некоторые минусы. И в этом случае стоимость патента будет фактически единственным критерием при сравнении разных вариантов.
Рассмотрим, какого рода сведения из нормативно-правовых актов федерального или регионального уровня нам понадобятся для расчета стоимости патента. Некоторые из ключевых показателей, которые нужны нам в целях расчета стоимости патента, мы уже обозначили. К таковым относятся возможная доходность по виду деятельности и ставка.
1 1 154 2 2 308 3 3 461 4 4 615 5 5 769 6 6 923 7 8 076 8 9 230 9 10 384 10 11 538 11 12 691 Выше мы рассказали, что для самостоятельного расчета стоимости патента вам придется изучить региональное законодательство. Но можно сделать проще и воспользоваться онлайн-калькулятором на официальном сайте ФНС России.
В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.
Сроки уплаты патента в 2022 году для индивидуальных предпринимателей
Одновременно сообщаем, что сумма налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде.
Также сообщаем, что продление срока действия выданного патента не предусмотрено. В случае продолжения применения ПСН и в 2022 году индивидуальному предпринимателю необходимо подать заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН, то есть до 17.12.2022г.
Кто сдает. Организации и предприниматели, которые не вели деятельность в отчетном периоде. Эту форму можно использовать при условии, что по указанным в декларации налогам не было объектов налогообложения, а по счетам и в кассе отсутствовало движение денежных средств.
- Коммерческие организации — бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и пояснения к ним (Приложения № 1, 2 и 3 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н);
- Некоммерческие организации — бухгалтерский баланс, отчет о целевом использовании средств, отчет о финансовых результатах (Приложения № 1, 2.1 и 3 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н);
- Организации, которые имеют право вести учет в упрощенном порядке — упрощенные бухгалтерский баланс, отчет о финрезультатах и отчет о целевом использовании средств для НКО (Приложение № 5 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н).
Кто сдает. Все страхователи — организации, ИП, главы КФХ (в т. ч. без сотрудников), физлица-наниматели, которые выплачивают доход другим людям. Чтобы не получить штраф, следует сдавать нулевой РСВ, даже если в отчетном периоде не было выплат и начислений взносов. Исключение — предприниматели без работников.
Для ИП на ПСН специальной налоговой отчетности не предусмотрено — достаточно купить патент и вести книгу учета доходов. Но так как патент всегда совмещается с какой-либо другой системой налогообложения, нужно будет сдавать нулевые или заполненные отчеты по ней — 3-НДФЛ на ОСНО, декларацию по УСН, декларацию по ЕСХН и НДС при необходимости.
Что сдавать. Справку-подтверждение основного ОКВЭД, заявление о подтверждении и пояснительную записку с расчетом (малые предприятия записку не сдают).
Подать документы можно через своего оператора ЭДО, госуслуги или портал ФСС. Альтернатива — отнести бумаги лично или направить почтой.
Важная информация для тех, кто работает по патенту в 2022 году
Как было отмечено ранее, патентная система налогообложения дает предпринимателю возможность не сдавать налоговую отчетность, но она не освобождает его от ведения налогового учета. Ведь с его помощью налоговые органы отслеживают доход, полученный нарастающим итогом с начала календарного года. Размер полученного дохода важен при определении права предпринимателя на получение патента или его дальнейшее использование.
- отправить заявление на патент в электронном виде;
- автоматически сформировать Книгу учёта доходов;
- получать напоминания и формировать платёжки на оплату налога;
- вести раздельный учёт доходов по патенту и УСН.
- уменьшить патент на страховые взносы
Виды деятельности, которые попадают под налогообложение способом патента, прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Список насчитывает 80 наименований разрешенной деятельности. При этом органы местной власти имеют право на региональном уровне дополнять его, но не уменьшать. Если сравнивать виды деятельности патентной системы налогообложения с ЕНВД, то нельзя не остановиться на очевидном сходстве. В основном применение этих двух налоговых систем предполагает оказание определенных услуг и торговлю в розницу.
При выборе вида УСН обратите внимание на затраты, сможете ли их подтвердить. Если расходы больше доходов на 60%, то выбирайте «Доходы минус расходы». Если официально подтвердить расходы будет сложно, или доходы больше расходов, то выгоднее работать с объектом «Доходы», потому что ставка будет намного меньше – 6%.
В 2022 году индивидуальные предприниматели могут работать на общей системе, упрощёнке, ЕСХН, самозанятости или патенте. С 01.01.2022 года вступили в силу изменения, предусмотренные ФЗ от 23.11.2022 № 373. Поправки относятся к патентной системе налогообложения: по замыслу властей именно патент должен заменить вменёнку, поэтому его сделали намного удобнее для малого бизнеса.
К недостаткам можно также отнести то, что предприниматель не сможет выйти из ПСН до истечения срока действия патента. Если, конечно, речь не идет о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН. То есть, начав применять особый режим в отношении конкретного вида деятельности, индивидуальный предприниматель обязан применять его до истечения срока действия патента ( письмо ФНС России от 11.12.2022 № СД – 3-3/4725 ).
Важным для заявки на патент является вид деятельности, которую планирует осуществлять или уже осуществляет предприниматель. Суть заключается в том, что данный налоговый режим может применяться только к определенным видам деятельности. Все они приведены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ . Но даже если в списке указан конкретный вид деятельности, необходимо убедиться, что в регионе, где ИП планирует работать, местными органами власти введен ПСН в отношении этого вида деятельности.
В течение пяти дней со дня поступления заявления ИФНС (со дня регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя – для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей) обязана зарегистрировать предпринимателя и выдать ему патент ( п. 3 ст. 346.45 НК РФ ).
Есть еще одно преимущество, правда, оно существовало только до 1 июля 2022 года. Речь идет об использовании касс. Дело в том, что плательщики на ПСН освобождаются от использования контрольно-кассовой техники, если при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) по требованию покупателя выдают документ, подтверждающий оплату (чек), или БСО. Это следует из пунктов статьи 7 Федерального закона от 3 июля 2022 г. № 290-ФЗ .
Только индивидуальные предприниматели могут применять патентную систему налогообложения. Причем как сразу с момента регистрации в качестве ИП, так и позже. Во втором случае предпринимателю не нужно ждать, например, начала года (как в случае с УСН) или квартала для применения этого специального режима. ПСН можно начать применять с любой даты.
Срок уплаты патента для ип в 2022 году
ИП Селиванов, работающий без наемных сотрудников, взял патент на 1 квартал 2022 г. Его стоимость, рассчитанная ИФНС, составила 30000 руб. Срок уплаты – до 31.03.2022 г. Чтобы уменьшить налог по ПСН, часть фиксированных взносов (за 3 месяца) Селиванов решил перечислить в течение января-марта:
С 2022 года ситуация изменится. Региональные власти получат право разрешать применение патента для любых видов деятельности, кроме небольшого «запретного» списка (п. 6 ст. 346.43 НК РФ в редакции закона от 23.11.2022 № 373-ФЗ). Нельзя будет использовать патент только для:
Поэтому лучше заранее для страховки перейти на «упрощенку». Тогда при отказе от патента в течение года ИП «автоматически» начнет работать на УСН. А если проблем не возникнет, и предприниматель будет использовать патент весь год, то он просто сдаст по окончании года нулевую декларацию по «упрощенке».
Иногда региональные законы ограничивают территорию действия патентов в рамках субъекта РФ. Он может действовать на территории муниципального образования (группы муниципальных образований). Это связано с тем, что в разных населённых пунктах может быть разный потенциальный доход для одного и того же вида деятельности. Например, в одном населённом пункте потенциальный доход для кафе 500 000 рублей, а в соседнем городе — 1 000 000 рублей. Поэтому и патенты нужно брать в каждом городе отдельно несмотря на то, что субъект РФ один.
- Приобретение на срок от 1 до 5 месяцев. Сумма налога в полной мере перечисляется в налоговую инспекцию до того, как истекло разрешение на использование ПСН.
- Приобретение на срок от 6 до 12 месяцев. Сумма налога перечисляется в два этапа. Первый раз вносится налог в размере трети от рассчитанной суммы – в течение первых 90 календарных дней с момента начала использования ПСН. Оставшуюся сумму предприниматель вправе перечислить в любое время, но не позднее истечения срока действия патента.
Стоимость патента для ИП на 2022 год
Патентная система налогообложения — один из специальных налоговых режимов, с помощью которого предприниматель может уменьшить сумму налоговых платежей и упростить систему бухгалтерского учета в своем бизнесе. Патентная система предполагает расчет суммы обязательного налогового платежа в зависимости от вида деятельности предпринимателя, а также региона, в котором он осуществляется. Как рассчитать стоимость патента для индивидуального предпринимателя на 2022 год и пойдет речь в статье.
Фактически полученный индивидуальным предпринимателем доход не влияет на стоимость ранее приобретенного патента. Это означает, что если он заработает больше, чем ожидалось, ему не придется платить больше. Но в противоположной ситуации — если итоговый доход меньше запланированного, переплата ему не возвращается.
Индивидуальный предприниматель может уменьшить размер платы за патент на сумму уплаченных им страховых взносов как «за себя», так и за работников, занимающихся «патентованием» бизнеса в течение срока действия патента. При отсутствии сотрудников стоимость патента может быть уменьшена на 100% от суммы страховых выплат, произведенных на себя (из них 1% в Пенсионный фонд с доходом более 300 тысяч рублей) и при наличии на 50% выплат за себя и сотрудников… Кроме того, до 50% оплата может быть уменьшена за счет размера оплачиваемого больничного листа (из средств индивидуальных предпринимателей) и взносов по договорам добровольных личных страхование работников в случае их инвалидности (п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ).
По формуле рассчитаем стоимость патента на ведение бизнеса в сфере грузовых перевозок с использованием автомобиля грузоподъемностью до 3,5 тонн по Москве:
- Определяем размер потенциального дохода индивидуального предпринимателя, занимающегося грузовыми перевозками. Для этого обратимся к искусству. 1 Закона города Москвы от 31.10.2012 г. 53 (в ред. От 11.11.2022). Размер потенциального годового дохода для данного вида бизнеса — 600 000 рублей (на машину).
- Мы рассчитываем годовую стоимость патента по приведенной выше формуле. Ставка налога, согласно п.1 ст. 346.50 Налогового кодекса РФ, составляет 6%. Стоимость патента на таких условиях составит 600 000 х 6% = 36 000 рублей в год.
Если машин будет больше, то стоимость патента для ИП в 2022 году вырастет: за каждую из них нужно будет заплатить по 36000 рублей. Например, за 4 машины предприниматель заплатит 36 000 х 4 = 144 000 рублей.Если патент требуется не на год, а на более короткий период (от 1 месяца в течение календарного года), сумма платежа пересчитывается пропорционально времени, в течение которого патент будет действовать. Для этого потенциальный годовой доход делится на количество дней в году и умножается на налоговую ставку и количество дней действия патента.Итак, если 4 машины будут использоваться в течение 6 месяцев (например, с марта по август 2022 года), вам придется заплатить:600000 х 4/365 дней х 6% х 184 дня = 72592 рубПолученная стоимость патента может быть уменьшена на размер страховых взносов индивидуального предпринимателя «за себя» и за работников, перечисленных в течение срока. Например, если индивидуальный предприниматель с переведенными сотрудниками с марта по август 2022 года страховые взносы на общую сумму 63000 рублей, он снизит стоимость шестимесячного патента только вдвое:72 592 — 50% х 72 592 = 36 296 руб.
- год, в котором будет проводиться мероприятие;
- период времени, в течение которого предприниматель будет работать (необязательно работать в течение года — можно купить патент на квартал, месяц или даже неделю);
- местонахождение отделения УФНС — регион и муниципалитет;
- вид осуществляемой деятельности.
С использованием формулы рассчитаем стоимость патента на ведение бизнеса в области грузоперевозок с использованием автомобиля грузоподъемностью до 3,5 тонн на территории Москвы:
- Определяем размер потенциального дохода ИП, занимающегося грузоперевозками. Для этого обратимся к ст. 1 Закона города Москвы от 31.10.2012 № 53 (с изм. на 11.11.2022). Размер потенциального годового дохода для этого вида бизнеса составляет 600 000 рублей (с одной машины).
- Рассчитываем годовую стоимость патента по приведенной выше формуле. Налоговая ставка, в соответствии с п. 1 ст. 346.50 НК РФ, составляет 6%. Стоимость патента в таких условиях составит 600 000 х 6% = 36 000 рублей в год.
Если машин будет больше, стоимость патента для ИП на 2022 год увеличится – 36 000 рублей придется заплатить за каждую из них. Например, за 4 машины предприниматель заплатит 36 000 х 4 = 144 000 рублей.Если патент нужен не на год, а на меньший период (от 1 месяца в пределах календарного года), размер платежа пересчитывается пропорционально времени, в течение которого будет действовать патент. Для этого потенциальный годовой доход делится на число дней в этом году и умножается на ставку налога и на дни срока патента.Так, если 4 машины будут использоваться на протяжении 6 месяцев (например, с марта по август 2022 г.), заплатить придется:600 000 х 4 / 365 дн. х 6% х 184 дн. = 72 592 руб.Полученная стоимость патента может быть уменьшена на сумму перечисленных в периоде его действия страхвзносов ИП «за себя» и за работников. Например, если ИП с работниками перечислил с марта по август 2022 г. страхвзносов на общую сумму 63 000 руб., он уменьшит стоимость полугодового патента только наполовину:72 592 — 50% х 72 592 = 36 296 руб.
ИП может уменьшить размер платежа за патент на сумму страховых взносов, уплаченных им как «за себя», так и за наемных работников, занятых в «патентной» деятельности в период действия патента. При отсутствии работников стоимость патента можно уменьшить на 100% от размера внесенных за себя страховых платежей (включая 1% в ПФР с дохода свыше 300 тыс. руб.), а при их наличии – на 50% от платежей, внесенных за себя и наемных работников. Также до 50% платеж может быть уменьшен на сумму выплаченных работникам больничных (из средств ИП) и на взносы по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их нетрудоспособности (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
- Н – размер налога, уплачиваемого предпринимателем на патентной системе налогообложения;
- НБ – налоговая база (потенциально возможный доход, который может получить налогоплательщик);
- НС – налоговая ставка (в общем случае ее размер равен 6%; для отдельных видов деятельности власти регионов могут устанавливать нулевую ставку, предоставляя впервые зарегистрированным предпринимателям так называемые «налоговые каникулы»).
Доход, фактически полученный ИП, не влияет на стоимость ранее приобретенного им патента. Это значит, что в случае, если он заработает больше, чем предполагалось, доплачивать не придется. Но и в обратной ситуации – если итоговый доход будет меньше планируемого, переплату ему не вернут.
- год, в котором будет вестись деятельность;
- временной период, в течение которого будет работать предприниматель (работать в течение года необязательно – можно приобрести патент на квартал, месяц и даже неделю);
- место нахождения отделения УФНС – регион и муниципальное образование;
- вид осуществляемой деятельности.
