Главная / Общие вопросы по гражданскому праву / Социальный Вычет С Дивидендов 2022

Социальный Вычет С Дивидендов 2022

Срок рассмотрения заявления – 30 календарных дней со дня подачи. В этом же срок налоговая сообщает через ЛК о результатах рассмотрения, а также сама предоставляет налоговому агенту (а не плательщику, как до 2022 года) подтверждение права физлица (работника) на получение соцвычетов. Естественно, возможен и отрицательный исход, когда выявлено отсутствие права на такой вычет.

Заявление заполняют и отправляют через личный кабинет налогоплательщика по формату, который утверждает ФНС России.
О самой возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете на сайте ФНС, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных от банка сведений. Там же можно отследить процесс получения вычета – с момента подписания предзаполненного заявления до возврата НДФЛ.

Есть ещё очень важное нововведение в сторону упрощения процедуры получения вычетов: с 2022 года работодатели получают в формате pdf подтверждение социального и/или имущественного вычета на сотрудника напрямую от налоговой, а не от сотрудника. То есть исключён лишний элемент, когда физлицо сам получает такое подтверждение и затем передаёт его нанимателю в бухгалтерию.

На суммы, которые физлицо должно вернуть в бюджет, начисляются проценты по ставке рефинансирования ЦБ в период пользования бюджетными средствами. Это происходит с даты поступления денег на счет или даты решения о зачете до даты принятия решения об отмене вычета.

Ключевое условие предоставления вычетов в упрощённом порядке – наличие в налоговом органе сведений о доходах физлица и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных налоговым агентом в бюджет. Это сданные расчеты по форме 6-НДФЛ и справки о доходах и налоге, представленные работодателем (в т. ч. прошлыми) за соответствующие периоды.

Новое в; НДФЛ в; 2022; году: о; чем следует знать налогоплательщикам

у налогоплательщика двое несовершеннолетних детей или детей в возрасте до 24 лет, обучающихся в вузах очно;
налогоплательщик купил жилье взамен проданного или в том же календарном году, или не позднее 30 апреля следующего года;
налогоплательщик купил жилье или большей площади, или с большей кадастровой стоимостью;
кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн руб.;
налогоплательщику (его супругу, детям) не принадлежит более 50 % в праве собственности на жилье с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном помещении.

Этот год примечателен очередными новшествами в получении вычетов, льготами по НДФЛ для семей с детьми. Кроме того, к 1 февраля 2022 года банки отправили налоговым органам данные о суммах выплаченных процентов по вкладам. Информация подана по всем физлицам, которые зарабатывали на процентах в 2022 году.

Теперь право на имущественный вычет при приобретении прав на квартиру, комнату (долю в них) в строящемся доме возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту (иному документу о передаче объекта долевого строительства).

В Письме от 12.01.2022 № БС-3-11/62@ ФНС пояснила, что новшество не затронет проценты по счетам эскроу, а также проценты, выплаченные по вкладам, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 % годовых. При этом для исчисления суммы НДФЛ не имеет значения дата заключения договора между физлицом и банком на открытие вклада, на основании которого осуществляется выплата процентов, а также периодичность их выплаты.

Ранее компенсация путевки или даже нескольких путевок на территории РФ для сотрудников и их детей до 16 лет освобождалась от НДФЛ, если ее не включали в расходы по прибыли. С 1 января 2022 года возможна компенсации только за одну путевку в год на территории РФ для сотрудников и их детей. При этом скорректированы требования к возрасту детей — до 18 лет или до 24 года для студентов-очников. Такая путевка не облагается НДФЛ независимо от того, учли сумму в расходах по прибыли или нет.

Социальный вычет: когда и кому положен, как оформить, куда обращаться

Важно: перенос социального вычета на следующий год законодательством не предусмотрен. Если все понесенные расходы не «поместилась» в сумму вычета, то остаток сгорит. Поэтому, если вы имеете право сразу на два вычета: социальный и имущественный, то в первую очередь стоит использовать социальный вычет. Ведь имущественный вычет можно заявить и в последующие годы без каких-либо потерь.

Напоминаем, что в 2022 году налоговые агенты будут суммировать доходы физлиц отдельно по каждой базе. Например: зарплата, доходы от операций с ценными бумагами и т. д. А затем сравнивать полученные суммы с лимитом в 5 млн руб. После удержания налога отдельно с каждой базы, налоговые агенты направят сведения в налоговую инспекцию.

13% (Исключение: доходы с дивидендов);
15% — эта ставка применяется с 2022 года к основным доходам физлица свыше 5 млн рублей (Исключение: доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг), выплаты по договорам страхования и пенсионному обеспечению. Эти доходы облагаются по ставке 13% независимо от их размера).

Иной размер лимита установлен по расходам за очное обучение своих детей до достижения ими 24-летнего возраста. В этом случае вычет составляет 50 000 рублей, соответственно вернуть можно 6 500 рублей (50 000 * 13%). Опекуны могут вернуть из бюджета 6 500 рублей за обучение подопечных, не достигших 18-летия.

Для этого в следующем году за годом, в котором были понесены расходы, оформляете декларацию 3-НДФЛ, прикладываете подтверждающие документы и заявление с банковскими реквизитами своего счета. После трехмесячной камеральной проверки вам вернут уплаченный за прошлый год НДФЛ в течение 30 дней.

Напомним, в настоящее время социальный налоговый вычет по расходам на обучение, медицинские услуги, лекарства, пенсионные взносы в НПФ, страховые взносы на накопительную пенсию и другие социальные расходы, в общей сумме не может превышать 120 000 рублей за год. То есть из бюджета можно вернуть не более 15 600 рублей.

Инициаторы поправок сетуют, что последний раз максимальный размер социального вычета повышался в 2008 году со 100 000 рублей до 120 000 рублей. При этом стоимость и обучения и медицинских услуг дорожает ежегодно, а размер социального налогового вычета долгое время остается неизменным.

Это касается социальных вычетов на обучение (подп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса), на лечение (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ), на физкультурно-оздоровительные услуги (подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ) и имущественных вычетов в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории России недвижимости (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ) и в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории России недвижимости (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Налоговая служба разработала формы заявления и уведомления о подтверждении права на вычет.

ФНС России разработала формы и форматы представления в электронном виде документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных и имущественных налоговых вычетов, а также порядок их заполнения (приказ ФНС России от 17 августа 2022 г. № ЕД-7-11/755@). Они начнут применяться с 1 января 2022 года.

Новые формы были разработаны в связи с вступающим с 2022 года новым порядком получения вышеуказанных вычетов по НДФЛ. Налогоплательщикам не придется больше подавать налоговую декларацию, а заявить вычет можно будет в личном кабинете на официальном сайте ФНС России.

На рассмотрение заявления налоговому органу отводится 30 календарных дней. После рассмотрения налоговая инспекция сообщает о решении непосредственно работнику-налогоплательщику (через личный кабинет или направит письмо). И в случае положительного решения налоговый орган направляет уведомление организации-работодателю (налоговому агенту).

Определять размер вычета, а также требовать от работника представления иных документов, например, документов, подтверждающих расходы, работодателю не надо. Сведения проверяет налоговый орган, именно туда работник представляет подтверждающие документы. Также налоговый орган указывает размер вычета, на который вправе рассчитывать работник (с учетом установленных п. 2 ст. 219 НК РФ ограничений).

Заявление должно быть составлено в письменной форме. При этом специальных требований к содержанию заявления законодатель не предъявляет. Но в заявлении работник должен указать свои данные (фамилия, имя, отчество, должность), а также вид вычета (на что предоставляется) и его сумму.

Отметим, что уведомление не понадобится в случае предоставления работодателем социального налогового вычета на взносы на негосударственное пенсионное обеспечение, если работодатель самостоятельно удерживал из заработной платы и перечислял эти взносы (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Обратите внимание, что вычет на фитнес будет представляться только с 2022 года, а точнее получить вычет можно будет только с тех доходов, которые работнику будут выплачены, начиная с 2022 года. При этом физкультурно-оздоровительные услуги должны быть включены в перечень, утвержденный распоряжением Правительства РФ от 06.09.2022 № 2466-р.

Что нового ожидает инвестора в декларационной кампании — 2022

Согласно изменениям, граждане вправе не указывать в декларации доходы от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), даже если продержали их в собственности менее трех лет. Нововведение касается тех, кто имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 250 000 рублей. То есть, если доходы за 2022 год от продажи имущества не превысили 250 000 рублей, отчитываться по ним не нужно.

Если вы в 2022 году получали дивиденды от эмитентов, которые зарегистрированы за пределами РФ, то вам придется так же, как и прежде, о них отчитываться. Во втором полугодии 2022 года было выдвинуто предложение от Московской биржи, согласно которому планировалось, чтобы брокеры и депозитарии выполняли функции налогового агента по дивидендам иностранных ценных бумаг. Однако пока это на законодательном уровне не закреплено. А значит, физлицам по иностранным дивидендам придется сдать декларацию не позднее 4 мая 2022 года.

В январе началась декларационная кампания по НДФЛ для физических лиц. Уже сейчас можно начинать сбор документов для заполнения 3-НДФЛ. Как быстро получить вычет и без каких обязательных ранее действий можно обойтись в этом году — в коротком налоговом путеводителе инвестора.

Нововведений тут нет. Однако при самостоятельном заполнении декларации 3-НДФЛ в ЛКН автоматически в раздел «Доходы» подтягиваются все доходы по всем справкам о доходах (ранее они назывались 2-НДФЛ). И если вы не уберете данную справку, то программа на финальном этапе попросит вас доплатить недоудержанный налог. Если вы не используете данный уровень дохода для получения налоговых вычетов, смело удаляйте данную справку из декларации.

Если же доходы превысили рубеж в 250 000 рублей, то подать декларацию — ваша обязанность. Подать 3-НДФЛ по доходам 2022 года необходимо не позднее 4 мая 2022 года. А уплатить исчисленный налог — не позднее 15 июля 2022 года. Освободиться от декларирования и уплаты налога можно, если вы держали имущество в собственности не менее трех лет.

Какие налоговые вычеты можно получить в 2022 году

Чтобы работодатель не удерживал НДФЛ при выплате заработной платы, работник обращается в налоговую с заявлением о получении уведомления на вычет, а также предоставляет подтверждающие документы. Заявление можно подать как лично, так и через личный кабинет налогоплательщика. У налоговой будет 30 дней для проверки всех сведений, после чего она направляет работодателю уведомление. Останется только написать заявление на получение вычета в бухгалтерии.

В декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимого имущества сроком владения менее 3 и 5 лет, если стоимость продажи объекта не превышает сумму имущественного вычета: 1 000 000 Р для жилья, земельных участков и дач и 250 000 Р — для иной недвижимости. Например, если продать гараж за 200 000 Р или земельный участок за 800 000 Р , то в декларации это можно не отражать.

Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года. Это касается только тех, кто обязан задекларировать свои доходы: например, если человек сдавал в аренду имущество или продал квартиру, которая находилась в собственности менее минимального срока владения — трех или пяти лет в зависимости от ситуации.

Почти все мы платим НДФЛ — с зарплаты и других доходов. Если вы потратились на лечение, учебу, купили квартиру или пополнили индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), то имеете право на вычет — возврат части уплаченного НДФЛ. Вычет можно получить двумя способами:

Размер вычета на проценты, уплаченные банку. Если для покупки квартиры брали ипотечный кредит в банке, то можно получить вычет и на проценты, уплаченные банку. Максимальная сумма вычета по процентам — 3 000 000 Р . То есть из бюджета можно вернуть: 3 000 000 Р × 13% = 390 000 Р .

Порядок предоставления работникам вычетов по НДФЛ в 2022 году

Однако помним про ограничение суммы дохода — до 350 тыс. руб. Это значит, что при зарплате 55 тыс. руб. Иванов может пользоваться вычетом только 6 месяцев — с января по июнь 2022 года. В июле его общий доход с начала года составит 385 тыс. руб, а значит и вычет уже применять нельзя.

С 2022 года стартует новый вычет — «спортивный». Россияне смогут вернуть уплаченный НДФЛ, если понесли расходы за себя или своих детей на занятия в фитнес-клубах или спортивных школах. Но не во всех, а только включенных в специальные списки. Услуги персонального тренера сюда не входят. Спортивный вычет будет относится к социальному и входить в общий лимит расходов — до 120 тыс. руб.

До 1 января 2022 года по социальному вычету излишков не возникало, потому что применять вычет начинали с месяца, в котором работник принес заявления. При этом прошлые месяцы не трогали. Теперь, когда социальный вычет будет действовать с начала года, то всегда, когда работник принесет заявление не в январе, будут возникать излишки по НДФЛ и их придется возвращать.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты работник может получить двумя способами — самостоятельно подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ по истечении года или обратиться к своему работодателю, чтобы тот уже в текущем году при расчете заработной платы учитывал положенные суммы вычета. Проще говоря, с работника какое-то время не удерживают налог, за счет чего «на руки» он получает больше.

Работник Семенов А. А. купил квартиру в апреле 2022 года и принес заявление о предоставлении ему имущественного вычета. Получив документы, бухгалтер с мая и до конца 2022 года не будет удерживать НДФЛ из зарплаты Семенова. Однако право на вычет согласно уведомлению он получил на весь 2022 год. Действительно, до того, как работник принес заявление, бухгалтерия не знала о том, что он купил квартиру, и удерживала НДФЛ с января по апрель в обычном режиме. Конечно, когда Семенов заявил о вычете, удержания прекратились, но как быть с теми суммами, что уже удержали? Их придется вернуть Семенову, потому что налог с января по апрель считается излишне уплаченным.

Если работник принес уведомление и заявление ближе к концу года, его зарплаты может не хватить для получения всей суммы вычета. Например, Андрей заявил вычет в декабре 2022 года, сумма по уведомлению 100 000. Зарплата Андрея за декабрь 70 000, на всю сумму зарплаты бухгалтер предоставил налоговый вычет. Для получения неиспользованного вычета 30 000 Андрею придется самому подавать декларацию 3-НДФЛ уже в 2022 году.

Медицинские услуги из Перечней. Условие: медорганизация (или ИП) должна иметь лицензию на медицинскую деятельность. Например, можно получить вычет за услуги стоматолога, ведение беременности, занятия лечебной физкультурой, сеансы массажа и даже пластические операции. Также можно учесть расходы на исследования (УЗИ, ЭКГ, КТ, МРТ), медосмотры, анализы, в том числе ПЦР-тест на антитела к коронавирусу (COVID-19).
Лекарства, назначенные врачом. Утвержденного перечня нет, но должно быть документальное подтверждение, что препараты назначил врач, а не «подружка посоветовала».
Страховые взносы по договору ДМС. Условие: страховая компания должна иметь лицензию.

Если забыли предоставить вычет в том месяце, когда получили уведомление от налоговой и заявление от работника, то перенести вычет на следующий месяц нельзя. В этом случае придется делать возврат работнику НДФЛ. Например, вы получили уведомление в июне, заявление работник написал 30 июня. Но по ошибке в программе провели вычет с июля, поэтому при расчете июньской зарплаты НДФЛ был удержан в полной сумме.

В течение 10 дней с момента ее обнаружения сообщите о ситуации работнику письменно.
Получите от работника заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов его банковского счета.
В течение 3 месяцев с даты заявления перечислите излишне удержанный НДФЛ сотруднику на его счет.

В автошколе.
На любых тренингах и курсах, например кройки и шитья, живописи или тайм-менеджмента.
В детских спортивных секциях, школах искусств, «развивайках», платных кружках в детсаду.
В платных детских садах. Но плата за обучение должна проходить отдельно, потому что за услуги по присмотру, уходу, питанию вычет не положен. По родительской плате за государственный садик нельзя получить вычет, потому что она не включает стоимость образовательных услуг.

Ставка НДФЛ для доходов нерезидентов по-прежнему составляет 30 %. Сохранились и ставки 15 % и 5 % для отдельных видов доходов ( п. 3 ст. 224 НК РФ ). Прогрессивное налогообложение по ним не применяется. Однако доходы нерезидентов, которые раньше облагались по ставке 13 %, теперь облагаются по прогрессивной шкале ( п. 3.1 ст. 224 НК РФ ). К таким доходам относятся:

Если в 2022 году физлицо получает доход от нескольких налоговых агентов — от каждого в пределах 5 миллионов рублей, но в сумме получится более 5 миллионов рублей, то НДФЛ с суммы превышения совокупной налоговой базы над 5 миллионами рублей уплачивается таким физическим лицом самостоятельно до 1 декабря 2022 года на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога ( п. 6 ст. 228 НК РФ ). Сумма НДФЛ с налоговой базы в пределах 5 миллионов рублей исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет каждым из налоговых агентов, исходя из выплачиваемых им сумм дохода.

Если налоговый агент ошибётся с расчётом налога по комбинированной ставке (650000 руб. плюс 15 % с превышения пороговой величины доходов), то за первый квартал 2022 года его не будут штрафовать и начислять пени. Для этого налоговый агент должен самостоятельно перечислить в бюджет недостающие суммы до 1 июля следующего года.

от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нём;
в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения;
подлежащим налогообложению доходам, полученным в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению;

от долевого участия, в том числе в виде дивидендов иностранной организации, которые физлицо признало в декларации;
в виде выигрышей участников азартных игр и лотерей;
по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
по операциям РЕПО, предметом которых являются ценные бумаги;
по операциям займа ценных бумаг;
по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, которые учитываются на ИИС;
полученные участниками инвестиционного товарищества;
в виде сумм прибыли КИК;
иные доходы, которые считаются основной налоговой базой ( пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ ).

Социальный вычет с дивидендов в 2022 году

При определении налоговой базы учитываются все доходы физлица, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой по правилам ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

облагаемые по нулевой ставке в соответствии с подп.1.1 ст.284 НК РФ, т.е. доходы, полученные международной холдинговой компанией (дивиденды, полученные от дочерних организаций, облагаемые по ставке 0% в соответствии с подп.1 п.3 ст.284 НК РФ исключались из Д2 и до 2022 года);
полученные российской организацией от иностранных организаций:
- если фактическим источником выплаты являются российские организации, на которые налогоплательщик — получатель дивидендов имеет фактическое право и к которым применялись нулевые налоговые ставки, указанные выше,
По словам Станислава Клещева, инвестиционного стратега «ВТБ Мои Инвестиции», конец года — самое удобное время для анализа своего инвестиционного портфеля и его пересмотра в свете актуальных тенденций. Аналитики инвестдомов выпускают свои стратегии на год — это бесценный материал для принятия взвешенных решений, полагает эксперт.

Налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, применяется в отношении совокупности всех доходов физического лица – налогового резидента РФ, подлежащих налогообложению (за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 1.1, 2, 5 и 6 ст. 224 НК РФ).

Дальше налоговики сами посчитают совокупный годовой доход физлица, и в случае необходимости пересчитают налог по прогрессивной шкале. Если в результате подсчетов гражданин останется должен бюджету — ему направят уведомление. Доплатить налог нужно будет до 1 декабря следующего года.

Напомним, что для применения норм международных соглашений, в соответствии со ст.312 НК РФ иностранной организации необходимо представить налоговому агенту заверенное компетентным органом иностранного государства подтверждение постоянного местонахождения этой иностранной организации в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор, а также подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода.

Если дивиденды выплачивает российская организация, то она выступает налоговым агентом и удерживает налог с выплачиваемых сумм (п. 3 ст. 275 НК РФ), кроме случаев, когда участник (акционер) получает доход, приравненный к дивидендам при ликвидации организации или дивиденды по акциям перечисляются депозитарию (налоговым агентом будет депозитарий) или доверительному управляющему (при определенных условиях налоговым агентом будет управляющий) (п.2 и п.7 ст.275 НК РФ, письма Минфина России от 08.04.2022 N 03-04-06/27870, от 05.04.2022 N 03-03-06/2/24031).

Отметим также, что Многосторонняя конвенция дополнила указанный перечень так называемым «тестом на основную цель». Так, льготы (в том числе пониженная ставка налога) на основании международных соглашений не могут быть применены, если основной (или одной из основных) целью операции было получение этих льгот (ст. 7 Многосторонней конвенции). При этом бремя доказывания деловой цели возложено на налогоплательщика, налоговому органу достаточно лишь сомнений.
- доля косвенного участия в уставном (складочном) капитале (фонде) российской организации, выплачивающей дивиденды, составляет не менее 50 %;
- сумма дивидендов, фактическое право на которые имеет указанная организация, составляет не менее 50 % от общей суммы распределяемых дивидендов;
- в течение 180 календарных дней с даты выплаты дивидендов российской организацией на счета организации, признаваемой налоговым резидентом Российской Федерации, имеющей фактическое право на указанные дивиденды, зачислен доход от пассивной деятельности в сумме, равной сумме или превышающей сумму выплаченных дивидендов, фактическое право на которые имеет организация (за вычетом удержанного налога) (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 23.11.2022 № 374-ФЗ).
Если дивиденды выплачивает иностранная организация, то помимо указанных выше условий для применения нулевой ставки действует дополнительное требование — иностранная организация не должна находиться в оффшорной зоне (перечень утвержден приказом Минфина России от 13.11.2007 № 108н). Соблюдение этого условия нужно проверить на день принятия решения о выплате дивидендов (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2022 N 03-03-06/1/37575).

Для получения вычета через работодателя перечень документов будет такой же (но декларация и справка 2-НДФЛ не понадобится). Сначала передайте их в налоговую инспекцию, затем через 30 дней получите от инспектора уведомление о праве на вычет. Этот документ нужно будет отнести работодателю. После этого вычет вы будете получать в составе зарплаты (с вашей зарплаты бухгалтер не будет удерживать НДФЛ).

При этом есть отдельный перечень дорогостоящего лечения, по которому лимита вычета нет. Значит, и нет предела возврата. Перечень дорогостоящего лечения утверждает Правительство отдельным документом. Если за дорогостоящее лечение вы заплатили, к примеру, 600 000 руб, то вернуть сможете 13% от этой суммы, то есть 78 000 руб.

Максимальная сумма, которую вы сможете получить благодаря вычету, равна 13% от потраченных денег. Но у возврата есть верхний предел — он ограничен лимитом в 120 000 руб в год, то есть максимальная сумма, которую вы можете получить, равна 15 600 руб. в год. (13% * 120 000 руб).

Но помните, что вернуть вы можете ровно ту сумму, которую заплатили в виде налога со своего дохода. Если вы не платите налог с дохода, то получить вычет вы не сможете. Даже если вы соберете все документы и отправите их в инспекцию, вам откажут в получении вычета.

Начиная с 2022 года повторно приходить в налоговую, чтобы забрать уведомление о праве на вычет, не понадобится. После того, как инспекция рассмотрит ваши документы, она сообщит вам о возможности получения вычета и направит вашему налоговому агенту подтверждение о том, что вам одобрен вычет.

Таким образом, если гражданин продал дом, квартиру, комнату или участок стоимостью менее 1 000 000 руб., то подавать в инспекцию ФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ ему не нужно. При продаже иного имущества, например гаража, сдавать декларацию не требуется, если сумма дохода гражданина оказалась меньше 250 000 руб.

В ст. 217 НК РФ ввели п. 87. В нем установлено, что освобождены от обложения НДФЛ доходы налогоплательщиков, полученные в виде призов в денежной и натуральной форме за счет средств бюджетов в рамках стимулирующих мероприятий для граждан, которые приняли участие в вакцинации против новой коронавирусной инфекции.

Например, семья продает жилье размером 35 м 2 и покупает жилое помещение побольше – 50 м 2 . На дату продажи жилья у одного или нескольких членов семьи есть в собственности комната в общежитии 9 м 2 . Семья будет освобождена от уплаты НДФЛ после продажи жилья при соблюдении прочих условий. А теперь немного изменим исходные данные: семья продает жилье 35 м 2 и покупает жилое помещение с площадью 50 м 2 . При этом на дату продажи жилья у одного или нескольких членов семьи есть в собственности квартира 55 м 2 . Тогда семья не будет освобождена от уплаты НДФЛ, поскольку размер уже имеющейся в собственности иной квартиры больше (55 м 2 ), чем размер приобретаемой квартиры (50 м 2 ).

В новом году россияне смогут получить социальный налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги (подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ). Он позволяет вернуть 13% от стоимости оплаченных услуг фитнес-клуба или спортивной секции в пределах установленного Налоговым кодексом лимита. Это значит, что учитываться будет сумма расходов, не превышающая 120 000 руб. за год. Соответственно, вернуть можно не более 15 600 руб. (120 000 руб. х 13% / 100).

Буквальное прочтение нормы кодекса говорит о том, что вычет осуществляется в отношении расходов налогоплательщика за оказанные ему услуги. То есть супругам выгоднее оплачивать дорогостоящий фитнес каждому за себя, нежели одному из пары за двоих. В случае общей оплаты, например при покупке семейного абонемента, второй из супругов вычет получить не сможет, как не понесший личные расходы на фитнес.

Изменения налогообложения дивидендов в 2022 году: прогрессивная ставка НДФЛ

Согласно требованиям НК РФ, все граждане России обязаны платить налог с доходов физических лиц, в том числе с дивидендов. С 1 января 2022 года вступили в силу изменения, согласно которым ставки по НДФЛ зависят от совокупного годового дохода налогоплательщика. Это означает, что с части доходов граждан будет удерживаться повышенный налог.

В вопросе налогообложения дивидендов по акциям иностранных компаний, в первую очередь, следует учитывать, что брокер в этом случае не является налоговым агентом. Налог удерживается за рубежом компанией, которая выплачивает инвестору доход, в соответствии с требованиями законодательства страны регистрации эмитента ценных бумаг. Инвестор, в свою очередь, обязан самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ в России, применяя для этого действующие ставки налога: 13% для резидентов и 15% — для нерезидентов.

При получении дивидендов от американских компаний рекомендуется заполнить специальную форму W-8BEN, которая поможет значительно сократить расходы по налогам. При отсутствии данного документа налоговый агент США удержит с инвестора налог по ставке, действующей для резидентов страны, то есть 30 %. Подав форму W-8BEN, акционер подтверждает, что он не является резидентом США и имеет право на снижение ставки до 10 %. Разницу в размере 3% или 5 % (с применением прогрессивной ставки) инвестору нужно доплатить самостоятельно в России.

Внимание! В связи с изменениями, внесенными в НК РФ, инвесторам, которые не имеют официального дохода, кроме инвестиционного, рекомендуется рассмотреть вариант перехода с ИИС типа «А» на ИИС типа «Б». Таким образом, можно освободить от налогообложения всю прибыль, полученную в результате инвестиционной деятельности. Вернуть НДФЛ с помощью вычета типа «А» при данных обстоятельствах с 2022 года не удастся.
- доходы от сделок по продаже имущества;
- прибыль, полученную по договорам дарения (за исключением ценных бумаг);
- выплаты, производимые в рамках программ страхования и пенсионного обеспечения;
- доходы по банковским депозитам (с суммы превышения 1 млн руб. * ключевую ставку ЦБ РФ)
- некоторые другие доходы.
Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам: закон 2022

Например, действующий до мая 2022 года механизм получения вычетов требует подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с подтверждающими право на вычеты документами. Только после этого человек может вернуть 13% подоходного налога от суммы ипотечного кредита и уплаченных процентов.

Указанный Федеральный закон от 20.04.2022 № 100-ФЗ начинает действовать с 1 января 2022 года, но многие ключевые нормы уже с мая 2022 года. НА КАКИЕ ВИДЫ ВЫЧЕТОВ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ НОВЫЙ ПОРЯДОКЭто несколько видов налоговых вычетов по НДФЛ: ВИД ВЫЧЕТА НОРМА НК РФ Инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) Подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФПодробнее ➤Имущественный вычет в размере фактических расходов на новое строительство либо покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них Подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФПодробнее ➤Имущественный вычет в сумме фактических расходов на погашение процентов:по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо покупку жилья;по кредитам (займам), полученным от банков либо организаций на рефинансирование кредитов на новое строительство либо покупку жилья.Подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФПодробнее ➤Социальный вычет в сумме, уплаченной за свое обучение (до 120 000 руб. с учётом др. соц. вычетов), детей до 24-х лет, подопечных до 18 лет – по очной форме, но не более 50 000 руб. на каждого в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) Подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФПодробнее ➤Социальный вычет за медицинские услуги, оказанные медорганизациями, ИП, физлицу, его супругу (супруге), родителям, детям (в т. ч. усыновленным) до 18 лет, подопечным до 18 лет, а также в размере стоимости лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретаемых за счет собственных средств Подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФПодробнее ➤ УПРОЩЁННОЕ ПОЛУЧЕНИЕ ИМУЩЕСТВЕННЫХ И ИНВЕСТВЫЧЕТАЧем руководствоватьсяУпрощенный порядок получения инвестиционного и имущественных налоговых вычетов (на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств) с 20 (21) мая 2022 года регулирует новая ст. 221.1 НК РФ. Что касается социальных вычетов за обучение, лечение и добровольное страхование, то нормы о них просто уточнены. Новый порядок распространяется на вычеты, право на которые возникло у физлица с 1 января 2022 года. То есть, нормы ст. 221.1 НК РФ имеют обратную силу (Федеральный закон от 20.04.2022 № 100-ФЗ). ЗаявлениеДля получения вычетов в упрощённом порядке нужно подать заявление. Срок подачи – по окончании налогового периода (календарного года), не более чем за 3 года, предшествующие году подачи заявления. Условие предоставления вычетов в упрощённом порядке – наличие в налоговом органе сведений о доходах физлица и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных налоговым агентом в бюджет. Это расчеты по форме 6-НДФЛ и справки о доходах и налоге, представленные работодателем (-ями) за соответствующие периоды.Для вычета за внесение денег на ИИС нужно наличие в налоговом органе сведений, подтверждающих факт зачисления плательщиком средств на этот счет. Их сообщает налоговый агент. В заявлении для возврата денежных средств нужно указать реквизиты открытого физлицом счета в банке (не путать с номером на банковской карте). Заявление заполняют и отправляют через личный кабинет налогоплательщика по формату, который утверждает ФНС России. О самой возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете на сайте ФНС, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных от банка сведений. Там же можно отследить процесс получения вычета – с момента подписания предзаполненного заявления до возврата НДФЛ. Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете от налогоплательщика не требуется никаких действий. Отметим, что с 2022 года действует новый подход: право на имущественный вычет возникает с момента госрегистрации права собственности, а не с момента получения документа (свидетельства) на объект. Другие документы для получения имущественных и инвествычета упрощённо по общему правилу не нужны. Необходимые и актуальные сведения налоговая в рамках обмена информацией получает от налоговых агентов, банков, Росреестра. Перечень банков – участников будет актуализироваться в специальном разделе на сайте ФНС.Сроки рассмотрения заявленияСначала налоговый орган на основе имеющихся сведений размещает в личном кабинете (ЛК) данные для автоматического заполнения заявления или направляет через него сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием причин в следующие сроки: не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, – в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта;в течение 20 рабочих дней после дня представления сведений – в отношении представленных налоговым агентом или банком сведений после 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.Камеральная проверка заявления – это анализ налоговиками соблюдения требований ст. 221.1 НК РФ и иных условий получения налоговых вычетов. По общему правилу она длится 30 календарных дней со дня подачи заявления. Срок проверки заявления на вычеты могут продлить до 3-х месяцев, если до её окончания налоговый орган установит признаки, указывающие на возможное нарушение налогового законодательства. Такое решение будет отражено в личном кабинете в течение 3-х дней с даты принятия.При одновременной подаче заявления (нескольких заявлений) и декларации 3-НДФЛ за один налоговый период – камеральная проверка в отношении каждого документа начинается с даты регистрации согласно очередности их направления в налоговый орган. Решение по заявлениюЕСЛИ НЕТ НАРУШЕНИЙ ЕСТЬ НАРУШЕНИЯ Налоговый орган в течение 3-х дней после окончания проверки принимает решение о предоставлении налогового вычета. Налоговая выносит одно из решений по ст. 101 НК РФ:о привлечении к налоговой ответственности;об отказе в привлечении к ней;о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.А также одно из решений: о предоставлении вычета полностью;об отказе в предоставлении вычета полностью;о предоставлении вычета частично;об отказе в предоставлении вычета частично.Закон не предусматривает возможности дать пояснения или внести соответствующие исправления в заявление на вычет. Остаток имущественного вычета может использовать в упрощённом порядке.Возврат вычетаПри наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично. Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат. имейте в видуПри нарушении срока возврата вычета с 16-го дня после принятия решения о его предоставлении начисляются проценты по ставке рефинансирования ЦБ, актуальной в дни нарушения срока возврата.Отмена решения о вычетеНалоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично. В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете. Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет. имейте в видуНа суммы, которые физлицо должно вернуть, начисляются проценты по ставке рефинансирования ЦБ в период пользования бюджетными средствами. Это происходит с даты поступления денег на счет или даты решения о зачете до даты принятия решения об отмене вычета.В случае неуплаты или неполной уплаты в течение 30 календарных дней подлежащих возврату сумм налога в личный кабинет в течение 20 дней направят требование об уплате налога и/или процентов. Если его проигнорировать, налоговая запустит процедуру взыскания по ст. 48 НК РФ. При прекращении доступа налогоплательщика к личному кабинету документы ИФНС направляет по почте заказным письмом.ОСОБЕННОСТИ УПРОЩЕННОГО ПОЛУЧЕНИЯ СОЦИАЛЬНЫХ ВЫЧЕТОВС вычетами за обучение, лечение и по взносам на добровольное страхование жизни порядок несколько иной. Согласно новой редакции ст. 219 НК РФ, для их получения нужно не только заявление в налоговую, но и подтверждающие документы. Заявление и документы можно подать 3 способами: в письменной форме;в электронной по ТКС;через личный кабинет на сайт ФНС.Срок рассмотрения заявления – 30 календарных дней со дня подачи. В этом же срок налоговая сообщает через ЛК о результатах рассмотрения, а также сама предоставляет налоговому агенту (а не плательщику, как сейчас) подтверждение права физлица (работника) на получение соцвычетов. Естественно, возможен и отрицательный исход, когда выявлено отсутствие права на такой вычет. ВЫВОДЫУпрощённый порядок получения имущественных и инвестиционного вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены. Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговый агент) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично. Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке можно обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор на ведение ИИС или договор по приобретению имущества.Налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС, могут получить вычеты на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств в 2 раза быстрее и без необходимости направления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов. Для социальных вычетов на обучение и лечение даже при упрощённом порядке их получения помимо документов нужны подтверждающие документы. По имущественным и инвествычету налоговая должна собрать все сведения сама – от налоговых агентов, банков, Росреестра. Не исключение, что порядок получения социальных вычетов на обучение и лечение будет упрощён ещё более. ФНС пока ищет механизмы, чтобы гражданам не собирать договоры и чеки. Подробнее ➤

В прошлом году правительство готовило две налоговые меры в контексте более справедливого распределения сверхдоходов от продажи сырья. Первая – пересмотр формата налога на добычу полезных ископаемых для твердых видов сырья и повышение его ставки. Вторая – введение повышенных ставок по налогу на прибыль для тех компаний, которые платят из прибыли больше дивидендов, чем реинвестируют. В тот момент в правительстве решили ограничиться повышением НДПИ, а обсуждение «налога на дивиденды» отложить на 2022 г.

Вопрос «налога на дивиденды» (стимулирования компаний больше вкладывать в экономику, чем платить акционерам) на данный момент не обсуждается в активном режиме, но это не означает, что «тема забыта», заявил министр финансов Антон Силуанов на брифинге с журналистами, отвечая на вопрос «Ведомостей».

Тема точно будет прорабатываться в процессе подготовки основных направлений налоговой политики на следующие три года (программный документ Минфина, отражающий, по сути, планы ведомства по введению или отмене того, или иного регулирования). Минфин будет консультироваться с бизнесом по этому вопросу, заверил Силуанов.

«Мы видим, что прибыли компаний высокие. [Порядок прибылей] сопоставим с федеральным бюджетом. Видим, когда половина этой прибыли, а в каких–то компаниях значительно больше, идет на дивиденды. Нам бы хотелось, чтобы эти деньги работали в экономике, создавали рабочие места», – заявил Силуанов.

В РСПП в начале января уже состоялось внутреннее обсуждение возможных инициатив по вопросу «налога на дивиденды», сообщали «Ведомости». Объединение предлагало отказаться от концепции «штрафов» за чрезмерные выплаты акционерам. В РСПП сформировали пакет из инструментов, которые должны стимулировать бизнес сместить свои ориентиры в пользу инвестиций. Одно из главных предложений объединения – ввести универсальный инвестиционный вычет в размере 20% от суммы вложений в период их осуществления. Режим предлагалось установить на федеральном уровне, причем налогоплательщик должен будет восстановить налог к доплате, если объект, по которому получен вычет, не удастся достроить и ввести в эксплуатацию в определенные сроки (например, обозначенные в проектной документации).

От подоходного налога освобождаются все виды предусмотренных законодательными актами, постановлениями Совмина компенсаций, в том числе связанных с возмещением расходов, связанных с исполнением плательщиком трудовых обязанностей, к которым в силу норм трудового права в том числе относятся компенсации за подвижной и разъездной характер работы, производство работы вахтовым методом, постоянную работу в пути, работу вне места жительства (полевое довольствие) (абз. 7 ч. 1 п. 4 ст. 208 НК).

С 2022 года исключен предельный размер льготы в отношении путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных для детей, в том числе усыновленных, удочеренных, а также лиц, над которыми установлены опека, попечительство, в возрасте до 18 лет, оплаченных или возмещенных за счет средств белорусских организаций или ИП (п. 14 ст. 208 НК). Другими словами, такие доходы будут освобождаться от налогообложения без ограничения (в 2022 году предел льготы — 954 руб.).

8) доходы в денежной и натуральной форме, включая призы, полученные победителями районных, областных, республиканских соревнований, смотров, конкурсов, фестивалей-ярмарок, проектов и других аналогичных мероприятий, в размерах, установленных законодательством (п. 28-1 ст. 208 НК).

В 2022 году оплата дня на ребенка-инвалида облагалась подоходным налогом. Налоговая база в отношении такого дохода определяется с учетом освобождения, установленного ч. 1 п. 23 ст. 208 НК-2022. Единовременная выплата на приобретение детских вещей первой необходимости освобождалась в соответствии с п. 1 ст. 208 НК-2022 как пособие из средств местного бюджета;
Перейти в сравнение редакций
2) доходы в виде компенсации за износ принадлежащих плательщику транспортных средств, оборудования, инструментов и приспособлений, выплачиваемой в соответствии со ст. 106 ТК (абз. 1 ч. 1 п. 4 ст. 208 НК).

Вопрос 3: Организация в целях профилактики распространения коронавирусной инфекции нанимает автобус для доставки своих работников к месту работы из г. Минска в Минский район. Данная организация является для работников местом основной работы. Признается ли доходами работников оплата услуг перевозчика? Возникает ли необходимость удержания подоходного налога в такой ситуации?
1. При оформлении вычета взаимодействие с ФНС не будет сведено к нулю, и может потребоваться при предоставлении документов.
2. Сроки камеральной проверки продлятся до 3 месяцев, если у налоговой появятся уточняющие вопросы или возникнет подозрение в нарушениях.
3. Не все смогут обратиться в ФНС самостоятельно, так как определить, все ли учтено в предзаполненной декларации, довольно сложно.
4. В «Упрощенном порядке налогового вычета 2022» нет пояснений:
- Как быть, если банк не видит факт оплаты. Например, вы купили и оплатили новостройку до 2022 года, а дом был сдан в 2022 году, и тогда же возникло право на вычет.
- Такая же проблема может возникнуть, если в 2022 году не было дохода, например, владелец квартиры не работал или находился в декретном отпуске.
- Как быть в нестандартной ситуации, когда на вычет претендует родитель, а квартиру купили и оформили на ребенка.
- Если супруги хотят разделить расходы и получить налоговые вычеты каждый со своих доходов — упрощенный вычет в этом случае тоже будет бесполезен.
1. В упрощенном порядке предоставления вычета откажут, если вы претендуете на несколько разных вычетов, например, на социальный вычет за лечение и на имущественный при покупке квартиры. В этом случае придется воспользоваться старой схемой.
2. Еще больше путаницы возникает с инвестиционными вычетами. В законе написано, что вычет типа А по ИИС будет предоставляться после окончания срока действия договора и в случае, если не использован вычет типа Б. Возможно, это приведет к тому, что вычет типа А теперь будет предоставляться только раз в три года вместо привычных ежегодных выплат.
В теории новый порядок выглядит привлекательно, но на деле все не так просто и прозрачно. Автоматическая передача данных между множеством участников процесса — это только вершина айсберга. Нет уверенности, что в переходный период, когда транзакции не отработаны и транспорт данных не выверен, не будет утеряна часть информации.

Со следующего месяца работодатель не будет отчислять подоходный налог с вашей зарплаты. А если это имущественный вычет, то вам вернут весь налог, удержанный с начала года. Но помните — это правило касается только вычетов при покупке жилья. Например, с начала года не вернется НДФЛ по социальному вычету за лечение или обучение, он лишь не будет удерживаться со следующего месяца после предоставления уведомления.

Для начала у вас должна быть онлайн-регистрация в личном кабинете на сайте ФНС. Все данные вы подаете через этот ресурс. Затем ваш банк передает сведения в налоговый орган, а в ЛК формируется предзаполненное заявление на возврат налога. В течение 1,5 месяцев средства поступают на ваш счет.

Итак, при покупке жилья в ипотеку можно вернуть до 260 000 рублей со стоимости квартиры и до 390 000 рублей по процентам, это уже 650 тысяч дополнительных рублей в ваш бюджет. Для супругов общий возврат налога по недвижимости, купленной в браке, может достигнуть 1 млн 300 тысяч рублей.
22 Мар 2022 etolaw 45

Поделитесь записью