Главная / Общие вопросы по гражданскому праву / Продажа Дома Полученного В Наследство Налог 2022

Продажа Дома Полученного В Наследство Налог 2022

При продаже квартиры в 2022 году декларация 3-НДФЛ подается до 30.04.2022 года. В ней нужно отразить размер полученного дохода, а также примененных вычетов.

В соответствии с законодательством гражданин вправе использовать налоговый вычет. Если минимальный срок владения не истек, а собственник решил продать имущество, важно предоставить подтверждающие стоимость квартиры документы. В этом случае сумма вычета равна цене недвижимости.

Если жилье в собственности находилось менее 3 лет, то НДФЛ при продаже оплачивается на общих основаниях.
Выручка наследника может быть меньше, чем кадастровая стоимость жилья по состоянию на 1 января года, в который происходила регистрация прав собственности, умноженная на 0,7 (понижающий коэффициент). В этом случае доход будет приравнен к кадастровому показателю, умноженному на 0,7. При отсутствии кадастровой стоимости к 1 января года, когда проходила государственная регистрация прав собственности, данное правило не применяется.

При продаже имущества бывший собственник обязан внести налоговый сбор с полученной прибыли. При этом платеж обязателен в отношении всех объектов, независимо от способов их получения. Многие сомневаются, платится ли налог с продажи квартиры, полученной по наследству в 2022 году. Важно знать, сколько имущество находилось в собственности, чтобы определить необходимость уплаты.

В 2022 году в законодательство были внесены изменения, касающиеся налогового вычета. В статью 220 добавили важное пояснение. При продаже имущества, полученного по наследству, полученные доходы могут быть уменьшены на сумму расходов, с которых был уплачен налог при покупке.

Налог с продажи квартиры в 2022 полученной по наследству какой суммы платится

1. Применить вычет в фиксированном размере. Следует иметь в виду, что фиксированный налоговый вычет применяется в отношении собственника, а не объекта недвижимости. Например, если собственник в течение года продал несколько видов имущества, то предельный размер вычета применяется ко всем объектам в совокупности, а не к каждому по отдельности. Чтобы применить вычет, нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, предоставить в ФНС по месту жительства налоговую декларацию и документы, подтверждающие факт продажи имущества, а также документы, дающие право на применение того или иного вычета.

Одним из этапов является расчет обязательного взноса за продажу квадратных метров. Нужно взять сумму, за которую была куплена квартира и сумму, за которую она будет продана. Если приобретение обошлось дороже продажи, обязательный платеж не начисляется. Если прибыль равна или больше, устанавливается сбор 13%.

Право на освобождение от уплаты налога с продажи подаренной квартиры имеется в том случае, если она подарена членом семьи. Когда жилое имущество подарено не родственником, чтобы продать его без уплаты налога, придется подождать установленный законом срок владения.

2. Без подтверждения расходов. Этот вид вычета касается как раз тех, кто получил квартиру в подарок или в наследство, так как никаких расходов нет. Вы получите вычет — 1 млн. рублей, таким видом вычета можно воспользоваться 1 раз в год на 1 объект недвижимости. С 01.01.2022 года вступил в силу закон — № 325-ФЗ от 29.09.2022, благодаря которому вы не уменьшите налог, если занизите стоимость продажи квартиры. Теперь при продаже смотрите на кадастровую стоимость объекта на 1 января того года, когда продаете недвижимость. Если доход от продажи ниже, чем 70 % от кадастровой стоимости, то налог платится с большей суммы.

Для недвижимости, купленной после 01.01.2022, срок минимального владения составляет 5 лет.
Если Вы приобрели недвижимость после 01.01.2022 года, и срок владения меньше пяти лет (а в 2022 году срок владения все еще меньше 5 лет), то придется заплатить налог НДФЛ 13%. Также не забываем обратить внимание на начало статьи, где указано, что НДФЛ — это именно налог на доход. Проверьте, возможно в Вашем случае доход и не возник.

Официальное вступление человека в права наследования (этот момент наступает через 6 месяцев после ухода наследодателя из жизни).
Регистрация (оформление) физлицом-наследником собственности на полученную квартиру через подразделение Росреестра.
Законное владение унаследованной жилплощадью на протяжении предельного минимального периода времени, что является основанием для освобождения продажи этого недвижимого объекта от налогообложения. Не требуется платить налог при реализации квартиры, если она пребывала в его законной собственности минимум 3 года (подпункт 1 пункта 3 статьи 217.1 НК) . Важный нюанс – срок обладания подобной жилплощадью отсчитывается от даты открытия соответствующего наследства. Статьями 1113-1114 Гражданского кодекса РФ (ГК) четко оговаривается, что моментом открытия наследства считается момент ухода наследодателя из жизни.

Наследование активов не облагается НДФЛ, что соответствует нормам российского законодательства. Исключением является только получение физлицом вознаграждения от унаследованных патентов и авторских прав (пункт 18 статьи 217 НК) – эти доходы подлежат налогообложению.

Пунктом 3 статьи 4 вышеупомянутого закона № 382-ФЗ обозначено, что соответствующие положения относятся к отчуждению недвижимых активов, оформленных физлицами в собственность после 01.01.2022. Налог с продажи квартиры, унаследованной до 2022 года, в настоящее время уплачивать не нужно, так как прошло уже более 3 лет.

Определение суммы налогооблагаемого дохода. Реальная стоимость продажи жилья сравнивается с его настоящей кадастровой ценой, умноженной на 0,7. Выбирается та величина, которая окажется больше.
Определение налоговой базы. Налогооблагаемый доход от реализации жилья корректируется (занижается) на сумму имущественного вычета (максимум 1 млн рублей), предусмотренного абзацем 2 подпункта 1 пункта 2 статьи 220 НК. Если такой вычет превысит сумму дохода, облагаемого по ставке 13%, налоговая база будет соответствовать нулю. Использование вычета разрешается, если применяется ставка, равная 13%. Если используется ставка, равная 30%, вычет не применяется, а база будет соответствовать величине налогооблагаемого дохода.
Определение суммы налога. База умножается на соответствующую ставку (0,13 или 0,30).
Необходимые сведения прописываются в декларации 3-НДФЛ , если физлицо должно по закону заплатить НДФЛ с реализации унаследованной жилплощади. Срок передачи этой декларации налоговому ведомству – до 30 апреля года, непосредственно следующего за годом получения надлежащего дохода (абзац 2 пункта 1 статьи 229 НК).
Срок уплаты гражданином суммы НДФЛ – до 15 июля того года, в котором была подана соответствующая декларация (пункт 4 статьи 228 НК).

В июне 2022 года гражданин-резидент получил определенную жилплощадь в наследство. Однако в октябре 2022 года он реализовал её за 2,9 млн рублей, оформив сделку купли-продажи. Кадастровая цена этой недвижимости на 01.01.2022 – 2,5 млн рублей. С реализации этого жилья придется уплатить 13% в бюджет, поскольку гражданин стал его законным собственником после 01.01.2022, а период нахождения данного актива во владении наследника не достиг 3 лет.

фактические расходы на покупку этого имущества. Например, в 2022 году квартиру купили за 2 млн рублей, а в 2022 продали за 2,1 млн рублей. Налог нужно заплатить с разницы между доходом и расходом — получится 13 000 Р ;
1 млн рублей — при продаже квартиры или дома, если нет документов по расходам. Например, они потерялись или на квартиру не тратили деньги;
250 тысяч рублей — при продаже другого имущества без подтвержденных расходов. Подойдет для машин и гаражей.

Если продаете подарок, который получили не от близкого родственника Если какой-то человек (друг, не близкий родственник) дарит вам квартиру или машину, вы должны заплатить налог 13% от стоимости этого подарка. Теперь если вы решите продать такой подарок раньше минимального срока владения, сможете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму, с которой заплатили 13% при дарении.

Период владения недвижимостью. Если пенсионер владел жильем менее 3 лет, налоговый сбор подлежит уплате. При превышении этого срока подавать декларацию не потребуется.
Имущественный вычет. Если гражданин продает и покупает недвижимость в течение одного и того же налогового периода, сумма сбора может быть уменьшена.

Физические лица, продавшие жилой объект недвижимости, обязаны уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц в размере 13% полученного дохода. Основанием для уплаты будет предоставление декларации и необходимых документов, подтверждающих владение и продажу квартиры.

Освобождаются от такой обязанности только те налогоплательщики, которые владели имуществом значительное количество времени (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Так, для имущества, полученного в наследство, максимальный предельный срок владения составляет три года, в других случаях – пять лет (подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Налог с продажи дома по наследству в 2022 году

Если нет документа подтверждающего покупку недвижимости (договор купли-продажи не выдается при получении наследства, оформлении дарственной) и стоимость объекта неизвестна (получен безвозмездно: приватизация, дарственная), собственник может воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета при продаже недвижимости (1 млн. рублей).

Пример: Два брата владели квартирой менее трех лет. Имущество находилось у них в общей долевой собственности по 1/2 каждому. Квартира была продана по двум раздельным договорам купли-продажи и оформлена как продажа двух самостоятельных объектов. Каждая доля была продана за 1,5 млн рублей (в сумме 3 млн рублей за квартиру).

Такая ситуация может возникнуть, если в течение этого срока появятся другие потенциальные наследники, которые по каким то причинам не участвовали в принятии наследства (их не нашли, не уведомили и т.п.). С учетом этого момента, продажа такого дома находящегося в собственности менее 3 лет, может быть затруднена.

При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

Решение. Если намечалась сделка на декабрь 2022 г., то оплата налога обязательна, поскольку срок владения меньше 3 лет. Но если ее отложить до марта 2022, в этом случае наследник освобождается от уплаты сбора. А если наследство получено, например, 01.2022 г., то срок освобождения от налогового сбора составит уже 5 лет. То есть продавать можно после 01.2023 г.

Некоторые люди якобы наследство передают в дар. Это означает, что денег никто не получает и платить подоходный налог не нужно. Но подобная схема хорошо известна и незаконна. Если инспектор докажет, что оплата была, ответственность наступит тут же. Тем более есть риск остаться и без квартиры (наследства), и без денег.

Вопрос о том, нужно ли платить по налогам с продаж квартиры, если получено жилье в наследство и вся документация в норме, интересует многих. Ответ требует глубокого погружения в особенности законодательной базы Российской Федерации, т. к. правительство страны всячески старается обезопасить сделки с недвижимостью. Ведь речь идет о крыше над головой, под которой живут дети и родители.

Ecли льгoт нeт и нaлoг плaтить пpидeтcя, нaдo бyдeт пoдaть нaлoгoвyю дeклapaцию в ИФНC. Cpoк ee пoдaчи – нe пoзднee 30 aпpeля гoдa, cлeдyющeгo зa гoдoм, в кoтopoм пoлyчeн дoxoд oт пpoдaжи квapтиpы. Ecли этa дaтa выпaдaeт нa выxoднoй или нepaбoчий пpaздничный дeнь, дeклapaцию нyжнo пpeдcтaвить в ближaйший paбoчий дeнь.

Сейчас если квартира в собственности более 3-х или 5-и лет, то налоги платить не нужно. Зависит от того, где у вас квартира и в каком регионе вы проживаете. Например, в Ханты-Мансийском округе и в Республике Алтай установлен срок в 3 года для всех квартир, после истечения которого налоги платить не нужно.

1. Применить вычет в фиксированном размере. Следует иметь в виду, что фиксированный налоговый вычет применяется в отношении собственника, а не объекта недвижимости. Например, если собственник в течение года продал несколько видов имущества, то предельный размер вычета применяется ко всем объектам в совокупности, а не к каждому по отдельности. Чтобы применить вычет, нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, предоставить в ФНС по месту жительства налоговую декларацию и документы, подтверждающие факт продажи имущества, а также документы, дающие право на применение того или иного вычета.

Налог от продажи квартиры в 2022 году, полученной по наследству

Согласно новым правилам кадастровой оценки недвижимости, которые начнут действовать уже с 2022 года, скорее всего, предстоит увеличение налоговых начислений. Таким образом, во всех регионах России один раз в четыре года будет проводиться кадастровая оценка недвижимости.

Заполнить декларацию можно несколькими способами:

От руки, получив бланк отчетности в любом налоговом органе или скачав его с официального сайта ФНС РФ;
С помощью компьютера, заполнив электронную форму декларации, которую можно также получить на сайте финансового ведомства;
С помощью специальных программ, разработанных ГНИВЦ ФНС: «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация». Указанные декларации размещены на сайте ФНС и доступны для скачивания абсолютно бесплатно.
Воспользовавшись помощью нашего юриста, который в кратчайшие сроки подготовит и заполнит за вас все необходимые документы. Свою заявку вы можете оставить в форме под данной статьей.

К пpимepy, вы пpивaтизиpoвaли квapтиpy и зapeгиcтpиpoвaли пpaвo coбcтвeннocти нa нee в oктябpe 2022 гoдa. Пocлe oктябpя 2022 гoдa мoжeтe пpoдaть квapтиpy и нe плaтить нaлoг, пocкoлькy c мoмeнтa нaчaлa влaдeния пpoшлo бoльшe 3 лeт, a ocнoвaниeм для пpиoбpeтeния пpaвa coбcтвeннocти былa пpивaтизaция.

Исключение, о котором упоминает закон в п. 18 ст. 217 НК РФ, сделано
только для вознаграждения от унаследованных авторских прав. Это
могут быть отчисления за произведения литературы и искусства,
созданные наследодателем, доход от патента на изобретение и тому
подобное. Такое вознаграждение облагается НДФЛ.

Согласно свежей публикации Министерства финансов РФ по вопросу уменьшения размера НДФЛ с продажи недвижимости, в случае, когда объект продан по цене ниже его кадастровой стоимости, то доход продавца в этом случае определяется как 70 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости, а тот момент, сколько человек в действительности получил по договору, не имеет абсолютно никакого значения. При этом кадастровая стоимость будет браться именно та, которая действовала по состоянию на 1 января того года, в котором в ЕГРН был зарегистрирован переход собственности от продавца к покупателю.

При продаже унаследованной квартиры или машины раньше трех лет владения можно воспользоваться имущественным вычетом. Порядок получения вычета содержится в ст. 220 НК РФ. Стоимость унаследованного имущества можно уменьшить на расходы или воспользоваться фиксированным вычетом.

Вам от бабушки досталась квартира. Налог при получении квартиры в наследство в России не надо платить. Но если вы через год или два решите ее продать, то придется задекларировать доход и заплатить НДФЛ. В случае же продажи квартиры через три года и позже никакой налог платить не нужно.

Как мы уже написали, как таковой налог на наследство в России не платится независимо от степени родства между наследником и наследодателем. Но есть госпошлина, которую необходимо заплатить при вступлении в наследство. И размер пошлины зависит от родственных связей.

Если один из дольщиков получил по наследству долю другого, то началом срока владения считается не день смерти наследодателя, а момент, когда было зарегистрировано право собственности на первую долю. Разъяснение по такой ситуации было дано в письме Минфина от 24.10.2013 № 03−04−05/45015. По факту происходит увеличение доли в собственности, на которую уже есть право.

Отец и сын купили машину в 2022 году. Право собственности оформили в равных долях. После смерти отца в 2022 году его доля перешла сыну. В 2022 году последний продает автомобиль, но платить налог с этого дохода ему не надо. Владельцем имущества сын считается с 2022 года, когда была оформлена долевая собственность, а не с момента смерти отца.

Какие налоги нужно платить при вступлении в наследство

Став собственником унаследованной квартиры, дома, земельного участка или автомобиля, наследник получает новые налоговые обязательства. Он обязан платить ежегодный налог на недвижимость (1 раз в год). Теоретически эти обязательные платежи не являются налогом на наследство, но на практике его часто называют именно налогом при получении наследства.

Логично посчитать, что получение имущества в наследство можно сравнить с получением дохода. Значит, с него необходимо платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако законом установление послабление для наследников. Доходы в денежной и натуральной форме (деньги, недвижимость, драгоценности), полученные в порядке вступления в наследство, не облагаются НДФЛ. Это установлено п. 18 ч. 1 ст. 217 НК РФ.

Если наследник получил от наследодателя транспортное средство (ТС), он обязуется уплачивать ежегодный транспортный налог (ТН), который регулируется главой 28 НК РФ. Это региональный сбор, поэтому ставки устанавливаются на уровне региона. Однако НК РФ оговаривает базовые ставки, которые разрешается уменьшать либо увеличивать не больше, чем в 10 раз.

Земля для ведения дачного, подсобного хозяйства либо под индивидуальное жилищное строительство — пошлина 350 руб.
Доля земельного участка сельхозназначения — 100 руб.
Общая долевая собственность на пай в паевом инвестиционном фонде — 22 000 руб.
Доля в праве общей долевой собственности на недвижимость в многоквартирном доме — 200 руб.
Ипотека — 1000 руб. и 4000 руб. для физлиц и юрлиц соответственно.
Внесение изменений в договоре участия в долевом строительстве — 350 руб.

Недвижимое имущество, полученное в наследство, надо перерегистрировать на нового владельца. За регистрацию прав собственности вносится госпошлина. Именно ее чаще всего называют налогом при вступлении в наследство (по завещанию или по закону). Размер пошлины составляет 2000 руб. или 22 000 руб. для физических или юридических лиц соответственно (согласно п. 22 ч. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Оплачивать налог придется гражданину, который получает наследство, открытое еще до 2006 года. Так как в то время действовали другие законодательные нормы, то он будет подходить под их действие. Такая ситуация маловероятна, так как обычно процедура вступления в права длится полгода.

Если объект недвижимого имущества будет находиться в собственности налогоплательщика менее установленного минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, то доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

До 2006 г. данное имущество признавалось доходом, поэтому оно облагалось налогом на прибыль (НДФЛ). Однако, после внесения ряда изменений в положения Налогового кодекса РФ, практически любая наследственная масса в настоящее время освобождается от уплаты НДФЛ.

Пример 1. После кончины мужчина оставил наследникам (жене и двум дочерям) домовладение, которое унаследовал от родителей. Совместно нажитым имуществом такая собственность не признается, поэтому она была разделена в равнозначных долях между каждым членом семьи.

«Безопасного срока для таких сделок фактически нет. Если наследники не знали о смерти наследодателя, для них срок в шесть месяцев начнется в тот момент, когда им стало об этом известно. Другой риск связан с наличием детей, особенно внебрачных. Если их интересы нарушены при распределении наследства, они могут обратиться к нотариусу в течение полугода со дня совершеннолетия», — объяснила Тарасова.

Жилой дом.
Объекты незавершенного строительства.
Гараж или составляющая здания или какого-либо сооружения, предназначенная для хранения транспортного средства.
Система зданий или сооружений, а также иных объектов, которые связаны как физически, так и технологически, именуемые единым недвижимым комплексом.
Квартира или комната.
Иные сооружения, помещения.

Граждане должны уплатить налоговый сбор на землю полученную по наследству не позднее 1 декабря года, который идет следом за налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ). При этом, сбор оплачивается физическим лицом на основании уведомления, направленного сотрудниками ФНС, что отражено в п. 4 ст. 397 НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 228 НК РФ, граждане, являющиеся налогоплательщиками (продавшие квартиру или иную недвижимость), обязуются предоставить в ФНС по месту учета заполненную декларацию. Вместе с этим, п. 1 ст. 229 НК РФ устанавливает срок предоставления данного документа – не позже 30 апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Определить налоговую базу, то есть в соответствии со ст. 210 НК РФ, необходимо учитывать все доходы, которые были получены плательщиком. Ввиду того, что имущество, полученное от умершего, не приобреталось лицом, налоговая база будет равна стоимости проданной квартиры.
Уменьшить полученный доход на максимальный размер вычета. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, вычет не может превышать 1 000 000 рублей. Таким образом, необходимо уменьшить сумму, за которую гражданин продал квартиру, на 1 млн. рублей.
Произвести итоговый расчет. Для этого следует умножить полученный показатель на 13%.

Срок владения наследством (3 года) начинает исчисляться с момента смерти гражданина. При этом, не имеет значения, когда физическое лицо фактически приняло имущество. Кроме того, не имеет значения момент регистрации наследником права собственности на недвижимость. Указанные требования отражены в п. 4 ст. 1152 ГК РФ.

Когда с момента вступления в собственность до момента реализации недвижимости прошло менее 3 лет, берется налог на квартиру, а точнее, на сумму, полученную в результате проведенной сделки. Люди, которые ищут варианты, как продать, минуя налогообложение, часто становятся жертвой «черных риэлторов». При расчете того, сколько нужно заплатить, учитывается понижающий коэффициент. Есть кадастровая стоимость на начало года. И если цена жилья меньше, ее умножают на 0,7, а после берут налог на доход.

Налоги на наследства без завещаний не взимаются, если процедура не предполагает продажи получаемого имущества. Если на продажу выставлена квартира или доля в ней, придется заплатить процент от получаемой по договору суммы. То есть госпошлина является налогом на наследство в косвенной форме. Других обязательных выплат нет. Единственное исключение — продажа на стадии оформления. Тогда платятся налоги на наследство в прямом виде, как на доходы физического лица.

Расходы ложатся на плечи правопреемников. Имущество, получаемое по дарению, переходит в собственность бесплатно, за исключением пошлин. Не родственнику налог обойдется дороже, чем, например, лицам из первой очереди наследования. Для несовершеннолетних и пенсионеров льгот нет, особенно если речь идет о продаже машины.

По налогам на наследство нет льгот, если продажа осуществляется после переоформления. Придется потратить дополнительно 13% продавцу из России и 30%, если получил наследство нерезидент РФ. Временная прописка не избавляет от повинности, вид на жительство тоже. Таким гражданам лучше подождать, тем более что квадратные метры, которые переходят по наследству, ускорят процесс. Налог при вступлении в наследство в виде пошлины уже оплачен.

Налоги от продажи квартир, полученных по наследству, будут другими, если недвижимость находится за пределами России. В данном случае вступает в силу законодательство иной страны. И даже если речь идет о ближнем зарубежье, не нужно полагать, что, например, налоги на наследство в Украине такие же, как и в РФ. А чтобы узнать, сколько придется потратить при продаже наследственного жилья в другой стране, обратитесь к профильному юристу.

Налоги при вступлении в наследство

Базовая стоимость (база) — рыночная (оценочная), кадастровая или инвентаризационная стоимость объекта наследования на день смерти наследодателя. Эту пошлину не уплачивают ветераны, несовершеннолетние наследники и лица, проживавшие с наследодателем в одной квартире дольше полугода. Инвалидам I и II групп предоставляется скидка.

Налоговая ставка — 13% для резидентов РФ или 30% для нерезидентов (ст. 224 НК РФ).
Разрешается применять налоговые вычеты — стандартные и профессиональные (ст. 218, ст. 221 НК РФ).
Средства, полученные в валюте, конвертируются в рубли по курсу Центробанка на день получения дохода.

Выдача свидетельства о наследстве — нотариальная услуга, которую оказывают государственные и частные конторы. Документ выдается каждому из наследников (по заявлению) или всем вместе. За оказание услуги предусматривается госпошлина нотариусу (п. 22 ст. 333.24 НК РФ). Размер пошлины предполагает не твердую сумму, а определенный процент от стоимости наследуемого имущества:

Участок земли для дачи, строительства индивидуального жилого дома, ведения подсобного хозяйства — 350 руб.
Доля участка, имеющего сельхозназначение — 100 руб.
Пай по праву общей долевой собственности в паевом инвестфонде — 22 000 руб.
Доля в общей долевой собственности на квартиру в многоквартирном доме — 200 руб.
Ипотечные объекты — 1000 руб. для физлиц, 4000 руб. для юрлиц.
Участие в договоре долевого строительства — 350 руб.

Налоги на собственность платятся по месту физического нахождения объекта, в муниципальный бюджет.
Размер налога зависит от налоговой базы и определяется:
- для юрлиц — самостоятельно;
- для физлиц — по уведомлению, высланному налоговыми органами.
Срок уплаты:
- для физлиц — до 1 декабря года, идущего за налоговым периодом. До 01.12.2022 надо уплатить по уведомлениям налоги на унаследованную недвижимость, проданную в 2022 году;
- для юрлиц — до 1 марта следующего года за налоговым периодом.
Налоговые льготы предусмотрены для отдельных категорий граждан — инвалидам, пенсионерам, ветеранам (ст. 407 НК РФ).

Помимо существенных трат на восстановление недвижимости для последующей продажи освобождением от налога может стать отсутствие прибыли. То есть, если владелец приобрел участок, к примеру, за 1 млн. 200 тысяч, а продал за 1 млн. рублей, то по факту его доход равен нулю. И поэтому налоговые органы не могут использовать эту сумму как налоговую базу.

Вместе с тем в соответствии с подпунктом 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи недвижимого имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества.

Когда человек или компания продают земельный участок, они получают доход, с которого обязаны уплатить установленный законодательством налог на доходы. Человеку придется заплатить налог на доходы физического лица (НДФЛ), а индивидуальный предприниматель или юрлицо будут платить налог в зависимости от того, какую систему налогообложения они выбрали для своей деятельности.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Установить возможность получения вычета. Заявитель должен соответствовать следующим условиям: человек купил квартиру на территории России, оплата произошла с помощью ипотеки или за наличные средства, недвижимость находится в собственности человека.
Договориться со вторым собственником, если таковой есть, по вопросу распределения долей вычета.
Собрать документы: выписка из ЕГРН; акт приема-передачи имущества (при наличии); справки или квитанции, подтверждающие проведение оплаты; справка о доходах за тот период, на который начисляется вычет; заявление о распределении вычета; свидетельство о браке при наличии.
Выбрать способ возврата денежных средств. Можно вернуть через работодателя – следует запросить в налоговой уведомление, после чего передать его в бухгалтерию по месту работы. Работодатель в течение определенного периода не удерживает НДФЛ с зарплаты (п. 8 ст. 220 НК РФ). Можно вернуть средства по декларации за предыдущие налоговые периоды – следует обратиться в ФНС для получения денежных средств (п. 7 ст. 220 НК РФ).
Передать все документы в налоговую, если выбран второй вариант. В течение месяца сотрудники ФНС проверят поданные документы и примут решение относительно вычета. Денежные средства будут возвращены на счет, указанный в заявлении.

Сформировать заявление о принятии наследства, собрать необходимые документы и обратиться к нотариусу для открытия наследственного дела. В момент обращения следует указать специалисту на наличие нескольких потомков, претендующих на приобретение имущества.
Получить свидетельство о наследовании через 6 месяцев. Документ может выдаваться в едином экземпляре – один на всех, а может передаваться каждому по отдельности. Данный вопрос отдается на разрешение самим наследникам (ч. 1 ст. 1162 ГК РФ).
Зарегистрировать права собственности на наследуемую квартиру в Росреестре – наследники могут сделать это самостоятельно, а могут воспользоваться услугами нотариуса по данному вопросу (абз. 2 ст. 55 ФЗ «Основы законодательства РФ о нотариате»).
Подготовиться к продаже доли. Следует принимать во внимание, что согласно ч. 1 ст. 250 ГК РФ, в случае отчуждения доли имущества постороннему лицу, иные участники долевой собственности обладают преимущественным правом покупки. Таким образом, в первую очередь продавцу следует письменно известить иных собственников о своем намерении продать часть наследуемой квартиры. В уведомлении указывается не только намерение продать долю, но и стоимость объекта, условия отчуждения. Если один из участников изъявит желание приобрести имущество, сделка должна оформляться с ним (без привлечения постороннего лица).
Получить отказы от всех граждан, являющихся участниками долевой собственности. На данном этапе продавец может получить от одного из собственников и уведомление о желании купить долю. Отказ формируется в письменном виде.
Собрать нужный пакет документов, найти покупателя и оформить сделку, подписав договор.
Организовать перенаправление денежных средств и недвижимости, составив акт приема-передачи.
Зарегистрировать права нового собственника в отделении Росреестра.

Лица, которые ранее входили в личный состав ОВД, ФСБ, армии, принимавшие участие в Великой Отечественной войне, которым назначена пенсия на льготных условиях.
Пенсионеры, достигшие соответствующего возраста. Для мужчины это 60 лет, для женщины 55 лет.
Граждане, соответствующие условиям, нужным для назначения пенсии по законодательству, действующему на 31 декабря 2022 года.

Срок владения недвижимостью более 5-ти лет;
Недвижимость в собственности более 3-ех лет и была получена при таких обстоятельствах: в наследство, по договору ренты (пожизненное содержание с иждивением), приватизирована, подарена близкими родственниками. Родственники это: родители, дети, братья, сестры, бабушки, дедушки, внуки, супруг/супруга. Правило трёх лет распространяется и на многодетную семью;
Это ваше единственное жилье. На момент продажи или за 90 дней до этого ни у вас, ни у вашего мужа/жены не было в собственности жилья или доли;
Если у семьи выполняются все 4 условия, то сроки владения можно не соблюдать:

2 и более детей до 18 лет либо до 24 лет, которые обучаются очно;
новое жилье купят в течение года продажи;
кадастровая стоимость жилья на продажу не выше 50 млн. ₽ и не больше кадастровой стоимости нового жилья;
на момент продажи ни у кого из семьи нет другой недвижимости по площади больше половины площади нового жилья.

квитанции к приходным ордерам, чек или банковская выписка о переводе средств с вашего счета на счет продавца;
расписка о том, что наличные деньги получены, составленная в произвольной форме, но содержащая ФИО участников сделки и их паспортные данные, а также размер суммы;
договор купли-продажи, содержащий в себе пункт о том, что расчеты произведены наличными в полном объеме, и передача денег произошла в момент подписания договора. Хорошо, если этот пункт оформлен по норме расписки.

31 Мар 2022 etolaw 57