У Сотрудника Был Имущественный Вычет Он Уволился И Через Месяц Опять Устроился
⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Доброго времени суток, дорогие читатели блога, прямо сейчас мы будем постигать возможно самую необходимую и интересующую Вас тему — У Сотрудника Был Имущественный Вычет Он Уволился И Через Месяц Опять Устроился. После прочтения у Вас могут остаться вопросы, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже.
Мы всегда и постоянно обновляем опубликованную информацию, в этом модете быть уверены, что Вы прочтете всю самую новую информацию.
Сотрудница, имеющая троих детей, уволилась в июле 2022 г. Ее оклад составлял 30 000 руб., и с начала года она получала «детские» вычеты по НДФЛ. В ноябре она вновь устроилась к нам на работу. Справку 2-НДФЛ по доходам за период, когда она у нас не работала, сотрудница не представила, так как, с ее слов, в это время она нигде не трудилась. В трудовой книжке записей о другом месте работы нет. Вправе ли мы предоставить ей «детские» вычеты за ноябрь и декабрь, а также за месяцы, когда она не работала?
Предоставляем «детский» вычет бывшему работнику
Президиум ВАС РФ в постановлении от 14.07.2009 № 4431/09 высказал правовую позицию о том, что Налоговый кодекс не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, в которых у работников отсутствовал доход, подлежащий обложению НДФЛ. Аналогичного мнения придерживаются и чиновники. В своих письмах Минфин России неоднократно разъяснял, что, если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен. При этом вычет дается за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода (письма от 04.09.2022 № 03-04-06/56583, от 22.10.2014 № 03-04-06/53186, от 06.05.2013 № 03-04-06/15669).
Правила для вычета
В письме от 30.07.2009 № 3-5-04/1133@ ФНС России разъяснила, что «детский» вычет может быть дан без справки 2-НДФЛ с предыдущего места работы лицам, которые впервые заключили трудовой договор либо длительное время не работали и не получали дохода. Это подтверждается трудовыми книжками и письменными объяснительными работников.
- заявление работодателю на имущественный налоговый вычет (образец предложен в конце статьи),
- уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации
Justice pro
После получения в ИФНС уведомления на имущественный вычет у работодателя в бухгалтерию по месту работы необходимо подать заявление о предоставлении вычета. Оно может быть составлено в произвольном виде (возможно, в бухгалтерии подскажут, что нужно писать). Ниже предложен образец заявления работодателю на предоставление имущественного вычета.
юридическая помощь
Но в настоящий момент Минфин РФ занял следующую позицию по данному вопросу (Письмо Минфина РФ от 20 января 2022 г. N 03-04-06/2416, Письмо Минфина РФ от 5 сентября 2022 г. N 03-04-05/56959). При обращении физического лица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года налог исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета. Разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и суммой налога, определенной по установленным пунктом 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ правилам в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне. На основании пункта 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления работника.
Но в налоговом кодексе нет уточнения, с какого именно месяца нужно предоставить работнику имущественный вычет , если уведомление принесли в середине года. Об этом нет вообще ничего: нет условия, что нужно предоставить вычет с того месяца, когда принесли уведомление, или с начала года.
Хочу вернуть НДФЛ у работодателя с начала года
Не ждите и оформляйте уведомление сразу после расходов. Его выдают в течение месяца. Если из налоговой не позвонили, не ждите и идите туда сами. Скорее всего, оно готово — сразу заберете. Потом несите на работу, чтобы у вас как можно раньше перестали удерживать налог. Если не вернут с января, то хотя бы за сентябрь уже не удержат.
Аргументы в пользу вычета с начала года
Уведомления можно приносить на работу несколько раз в год. Вылечили один зуб — берите уведомление. Оплатили курсы вождения — берите еще одно. Купили квартиру — сразу же подавайте документы и получайте уведомление. Раньше это было легко сделать в личном кабинете налогоплательщика. Но сейчас личный кабинет обновили и заполнить заявление электронно пока нельзя. В старой версии кабинета эту услугу тоже сделали неактивной. Придется нести документы лично или отправлять почтой.
Ковалев Д.М. в январе 2022 года купил квартиру, на которую он потратил 1 561 700 руб. В конце мая принес заявление на вычет в налоговую. Инспекция в июне подтвердила уведомлением для работодателя возврат суммы. В этом же месяце Ковалев Д.М. принес это уведомление в бухгалтерию для получения вычета. Расчет:
В соответствии п.8 ст.220 НК РФ сотрудник, у которого заключен трудовой договор с несколькими компаниями по внешнему совместительству, также вправе рассчитывать на налоговый вычет по месту работы. В данной ситуации, работник может выбрать как одного работодателя, так и несколько.
Документы для имущественного вычета через работодателя
В случае, если сотрудник принес уведомление на имущественный вычет в середине года, то оставшаяся сумма вычета за предыдущие месяцы года может быть им получена только по письменному заявлению на возврат налога и только перечислением на его счет.
А если Старицкий решил получать имущественный налоговый вычет у работодателя, то уже в январе 2022 года он сдаст документы в ФНС, налоговики их проверят и выдадут Ивану Федоровичу уведомление на имущественный вычет у работодателя. С момента, как Старицкий напишет заявление работодателю на налоговый вычет бухгалтерия ООО «Сопромат» перестанет удерживать с инженера подоходный налог – Старицкий будет получать «на руки» 59 000 рублей вместо 51 330 рублей. А НДФЛ, удержанный до того, как работник принес заявление, бухгалтерия возместит как излишне удержанный.
Имущественный вычет у работодателя в 2022 году
Налоговое уведомление дается до конца календарного года и для конкретного работодателя. Если вы уволились и принесли уведомление в другую компанию – на вычет не надейтесь. Вам нужно получать новое уведомление для нового работодателя (письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.04.2010 № 20/14/4/039129@). То же самое касается ситуации с реорганизацией фирмы – например, ЗАО было преобразовано в ООО. Юридически это две разные организации, поэтому для ООО потребуется брать новое уведомление (письмо Минфина от 25.08.11 № 03-04-05/7-599).
Получение налогового вычета у работодателя
- паспорт получателя имущественного вычета – учтите, все дальнейшие документы (договоры, чеки, квитанции, платежные поручения) должны быть оформлены именно на того, кто будет получать вычет. Нельзя взять вычет гражданину Иванову, если покупку оплачивал и является собственником гражданин Сидоров;
- документы, подтверждающие право собственности на недвижимость;
- договор покупки жилья;
- документы, подтверждающие оплату приобретения;
- для ипотечного жилья – договор с банком и справка о том, что недвижимость находится в залоге у банка;
- если проводилась отделка или достройка жилья – то подтверждающие затраты документы;
- заявление на получение уведомления для работодателя – бланк заявления вам предоставит налоговый инспектор
Обратите внимание: В 2022 году контролирующие органы изменили свою позицию, в связи с чем стало возможным получить вычет у работодателя с начала года, независимо от того, когда было получено и подано уведомление. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: С какого месяца не удерживается НДФЛ и можно ли вернуть налог за прошлые месяцы? Соответственно, на текущий момент по сумме возврата оба способа получения вычета являются разнозначными.
— получать вычет через работодателя. В этом случае после возникновения права на вычет физическое лицо обращается в налоговую инспекцию. После получения подтверждения на вычет и передачи его работодателю с работника не будет удерживаться налог на доходы при выплате заработной платы. Этот способ подробно описан в статье «Получение имущественного вычета при покупке квартиры через работодателя».
Через работодателя или налоговый орган – что же лучше?
Казалось бы, что начиная со второго года, этой разницы уже быть не должно. К сожалению, это не совсем так. Уведомление на вычет у работодателя действует только в течение одного календарного года. Подать заявление на подтверждение вычета в новом году Вы можете не раньше начала этого года. После подачи документов налоговая инспекция только в течение 30 дней предоставит Вам уведомление, подтверждающее право на вычет в этом году. Соответственно, в лучшем случае в феврале Вы сможете подать уведомление и заявление на вычет работодателю. К этому времени налог на доходы за первый месяц(ы) с Вас уже будет удержан.
В первом случае все просто. Работодатель, рассчитывая положенную сумму, в учет должен брать размер заработка сотрудника за 2 предыдущих года. Причем абсолютно не важно, трудился ли он в это время только на его предприятии, или работал где-то еще. Все эти суммы должны быть учтены при расчете больничного. Точно такая же ситуация и с пособием по беременности и родам – берется 2 последних года.
Любой работодатель несет ответственность за правильное исчисление и перевод страховых взносов. База начисления у каждого сотрудника своя. Определяется она нарастающим итогом с начала календарного года, вне зависимости от момента приема на работу. Страховые взносы делаются ежемесячно самим работодателем. Причем существуют ограничения по их исчислению:
Пособия и страховые взносы
Многие россияне сегодня предпочитают пользоваться налоговыми вычетами, предоставляемыми государством. Чаще всего речь идет о вычетах за квартиру или детей. Даже если у работодателя есть полный пакет документов с прежнего раза, пользоваться ими он не должен, так как сведения о сотруднике могут устареть. Если изменения эти произошли не в момент работы, ответственность за использование недостоверных сведений будет лежать на работодателе.
Однако если налоговый агент после обращения к нему сотрудника в установленном порядке за получением социальных налоговых вычетов удержал налог без учета этих вычетов, сумма излишне удержанного после получения письменного заявления плательщика НДФЛ подлежит возврату (абз. 4 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Из прямого прочтения данной нормы следует, что если сотрудник написал заявление на социальный налоговый вычет на лечение (обучение) и принес в бухгалтерию уведомление, подтверждающее право на его получение, например, в июне, то именно с этого месяца социальный налоговый вычет и предоставляют. Каких-либо перерасчетов за январь-май текущего года делать не следует.
Как получить остаток социального налогового вычета
После увольнения сотрудника организация не должна выплачивать ему оставшуюся часть социального налогового вычета на лечение (обучение). Остаток социального налогового вычета работник может получить, подав декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию по месту своего учета по окончании календарного года
11 Окт 2020 etolaw 251