Главная / Тестовая рубрика / Образец Акта О Выявления Хищения Денежных Средств С Подделкой Документов

Образец Акта О Выявления Хищения Денежных Средств С Подделкой Документов

Акт о проверке наличных денежных средств кассы

Если вам понадобилось сформировать акт проверки наличности в кассе, а вы никогда его прежде не делали, выше приведенные советы помогут вам. Также посмотрите и образец заполнения документа: здесь за основу взят унифицированный бланк, который можно использовать и для внутренних контрольных мероприятий.

Документ можно оформлять как в компьютере (если есть электронный бланк), так и делать его рукописным. Количество экземпляров акта напрямую зависит от количества участников проверки. Если проверка проходит внутри компании, то достаточно двух экземпляров: один для кассира, второй – для бухгалтерии, если же в контрольных мероприятиях участвуют работники налоговой, то нужно делать три.

Методические приемы экспертного исследования

Kpoмe перечисленных приемов для проверки фактического выполнения определенных хозяйственных операций ревизор и следователь может потребовать совершения и других контрольных действий. Так, чтобы определить, может ли лицо, указанное в наряде, выполнить операции, отраженные в документах, можно поручить ему выполнить аналогичную определенную работу на тех, же условиях. Например, проведение пробной загрузки товара или материала и т.п.

Стремясь уйти от ответственности, преступники нередко фабрикуют подложные документы, по внешнему виду не отличающиеся от подлинных (например, бестоварная накладная). Внутренних противоречий такой отдельно взятый документ обычно не содержит, противоречия возникают между несколькими взаимосвязанными документами.

Образец Акта О Выявления Хищения Денежных Средств С Подделкой Документов

Имитация элементов защиты по бумаге. Во внепроизводственных условиях получить бумагу, идентичную по составу, толщине и оттенку бумаге для производства особо важных документов, практически невозможно. Поэтому, как правило, используют бумагу, наиболее подходящую по всем параметрам. Обычная бумага имеет яркое голубое свечение под воздействием ультрафиолетового излучения, что недопустимо для документов, снабженных элементами защиты. Для гашения люминесценции поверхность бумаги обрабатывают различными составами, не обладающими собственной люминесценцией, например корректирующей жидкостью «Штрих».

Одним из основных признаков способа глубокой металлографии является рельефность изображения. Рельефности добиваются применением трафаретной или обычной глубокой печати с дополнительным тиснением в виде вертикальных штрихов, создающих имитацию их рельефности на ощупь.

Ревизия денежных средств и операций с ними

Денежное наличие проверяется путем полного перерасчета всех денег, находящихся в кассе. Закончив пересчет наличных денег, ревизор проверяет наличие в кассе денежных документов (марок, проездных билетов), бланков строгой отчетности (бланки трудовых книжек, вкладыши к трудовым книжкам, квитанционные книжки судебных исполнителей), ценных бумаг (оплаченные талоны на бензин и масло, на питание и тому подобное, оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы, полученные извещения на почтовые переводы, почтовые марки и марки госпошлины и т. п.). Фактические остатки денег, денежных документов и бланков строгой отчетности сопоставляются с остатками по данным бухгалтерского учета.

Записи кассира, частные расписки, квитанции и не полностью оформленные документы не принимаются во внимание при составлении кассового отчета для целей ревизии и подсчета остатка наличных денег, и считаются недостачей. Возникновение таких фактов следует перечислить в акте ревизии в качестве нарушения кассовой дисциплины с указанием получателей денег, суммы и целей выдачи. Если при проверке обнаружены недостача или излишек денег, денежных документов и бланков строгой отчетности, то у кассира берется письменное объяснение о причинах выявленных расхождений. В этих целях лицо, ответственное за ведение кассы, обязано дать объяснения, а ревизор должен проверить достоверность объяснений. Если недостача или излишек по кассе образовались в результате нарушения правил ведения кассовых операций или злоупотреблений, ревизор может потребовать отстранения кассира от занимаемой должности или передачи материалов на виновных лиц в правоохранительные органы

Способы защиты документов н денежных знаков

Физико-химическая составляющая системы защиты основана на использовании при изготовлении бланка документа, ценной бумаги, банкноты добавок химических веществ, наличие которых может быть определено специальными методами. К ней относятся: магнитный код, электропроводящая краска, защитная краска, люминесцентная краска, инфракрасная краска, магнитная краска, оптически изменяющаяся краска, термочувствительная краска.

Травление, т. е. удаление записей или их части путем обесцвечивания красителя штрихов, и смывание — удаление текста растворителями — характеризуют признаки: нарушение проклейки бумаги, ее матовость, изменение цвета, наличие трещин и др. Для выявления этих признаков используют источники ультрафиолетовых лучей, под воздействием которых наблюдается различие в люминесценции (холодном свечении) подвергшегося травлению участка и остальной поверхности документа.

Особенности составления акта изъятия

название акта и регистрационный номер;
дата составления;
место нахождения обязанного лица;
данные осуществляющего изъятие лица (Ф.И.О., должность, орган);
данные лица, у которого проводится изъятие;
присутствующие лица;
основание (ссылка на нормативный акт или иной документ);
перечень изъятых вещей с указанием идентифицирующих данных;
заявления и замечания присутствующих лиц;
подписи все участвовавших в процедуре лиц.

дата и время проведения изъятия;
данные судебного пристава;
реквизиты исполнительного документа;
текст ознакомления понятых с их правами и обязанностями, подписи понятых;
факт изъятия с указанием суммы денежных средств и лица, у какого изъяты деньги;
перечень изъятых купюр с указанием номера, наименования, количества;
общая сумма изъятых денежных средств;
замечания участников мероприятия;
отметка о вручении копии акта;
подписи участвовавших лиц.

Образец Акта О Выявления Хищения Денежных Средств С Подделкой Документов

При отражении этих операций в бухгалтерском учете, как минимум, корреспондируют три синтетических счета: 50 «Касса», 10 «Материалы» (оба активные) и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». После поступления денег в кассу делают проводку: дебет счета 50 « Касса», кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Затем, на основе требования, после выдачи материалов в той же сумме оформляется бухгалтерская проводка: дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», кредит счета 10 «Материалы».

Случаи материального подлога в кассовой книге, в отличие от банковских выписок, в практике встречаются крайне редко, за исключением отдельных ситуаций, связанных с маскировкой ранее выполненного интеллектуального подлога. Это вызвано тем, что хищения денежных средств из кассы, не маскируемые первичными документами, не могут быть совершены без участия самого кассира.

ВЫЯВЛЕНИЕ ХИЩЕНИЙ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ КЛИЕНТСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Особенно опасными следует признать хищения, совершаемые организаторами фирм, осуществляющих ложную предпринимательскую деятельность. Такие фирмы имеют зарегистрированный надлежащим образом устав, свой расчетный счет в банке, необходимую бухгалтерскую документацию, могут составлять и периодическую финансовую отчетность. Прибегая к прямому рэкету, преступная группа, скрывающаяся под видом официальной фирмы, предъявляет полностью бестоварные счета за якобы оказанные услуги каким-либо предпринимателям. Последние с расчетного счета своей организации, поддаваясь угрозам и насилию, оплачивают эти счета и относят произведенные выплаты как реальные расходы на себестоимость собственной продукции.

Более сложно выявить документальные несоответствия при изъятии денежных средств, поступавших в оплату за фиктивные услуги при соучастии в преступлении работников организации — получателя платежа. Встречная проверка документов в этой ситуации может оказаться малоэффективной. Расход поступивших средств чаще всего будет подтверждаться на предприятии-получателе большим массивом безденежных или бестоварных документов: платежными ведомостями на выдачу заработной платы вымышленным или подставным лицам, актами сдачи-приемки фактически не выполнявшихся работ и услуг и тому подобными документальными основаниями.

Вопрос 3

Банки открывают организациям (клиентам) в зависимости от характера их деятельности и источников финансирования расчетные, текущие, валютные и другие счета. Расчетные счета предназначены, как правило, для обслуживания расчетов по основной деятельности; текущие счета — для финансирования текущих расходов (заработная плата, хозяйственные нужды); специальные счета — это валютные счета, ссудные счета. Счета со средствами целевого назначения и др.

С точки зрения уголовного законодательства, преступные посягательства на денежные средства клиентов банка в указанной сфере совершаются преимущественно способами, предусмотренными ст. 158 (кража, т.е. тайное хищение чужого имущества), ст. 159 (мошенничество, т.е. хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием) и ст. 160 УК РФ.

Подделка документов

В период царствования Петра I перечень этих посягательств дополняется деяниями, связанными, в частности, с уничтожением указов. В Уложении о наказаниях уголовных и исправительных особая группа преступлений «против правительства» составила основу самостоятельного раздела «Преступления и проступки против порядка управления». Присвоение власти, сопряженное с ее использованием для совершения какого-либо действия, образовывало один из видов посягательств на порядок управления, к которым приравнивалось составление и использование частным лицом заведомо подложных указов, грамот, иных официальных бумаг, а также подделка или использование поддельных казенных печатей и штемпелей 29 . Составителями Уголовного Уложения 1903 года подделка документа, "могущего служить удостоверением установления, изменения или прекращения права или обязанности" 30 , а равно гербовой или именной печати стала рассматриваться в качестве преступления, которое посягает на интерес не только государства, но и частного лица, в связи с чем она была исключена из числа посягательств на порядок управления. Уголовный кодекс РСФСР 1922 года значительно расширил перечень деяний, квалифицируемых в качестве преступлений против порядка управления. В частности, законодатель включил в него «фальшивомонетничество» (ст. 85 «Подделка денежных знаков и государственных процентных бумаг, марок и других знаков государственной оплаты» 31 ), существовавшие ранее, но не относимые к разряду «против порядка управления». Вместе с тем очередным Уголовным кодексом РСФСР редакции 1926 года в ст. 59_8 предусмотрен следующий состав: «Подделка или сбыт в виде промысла поддельной металлической монеты, государственных казначейских билетов, билетов Государственного банка Союза ССР, государственных ценных бумаг, а равно подделка или сбыт в виде промысла поддельной иностранной валюты.

К государственным наградам РФ относятся звание Героя Российской Федерации, ордена, медали, знаки отличия, почетные звания РФ. Государственные награды РСФСР и СССР — это звание Героя Советского Союза, Героя Социалистического Труда, ордена, медали, почетные звания РСФСР и СССР. Государственные награды являются именными и неотчуждаемыми.

Образец Акта О Выявления Хищения Денежных Средств С Подделкой Документов

следы дописки или внесения записей на месте удаленного текста. Дописка заключается в изменении первоначального содержания документа путем внесения на свободные места новых букв, цифр, слов и их сочетании. Признаки дописки: различия в цвете и оттенках штрихов, первоначальных и новых записей, размещение отдельных записей в тексте, в ширине штрихов и выработанности почерка, которым выполнены сопоставляемые записи; сжатые или увеличенные промежутки между буквами, словами, строками; наличие примесей в одних штрихах, отсутствие их в других и пр. Дописки можно обнаружить посредством выявления логических противоречий при изучении содержания документа. Дописки может быть установлена путем осмотра документа с помощью лупы или микроскопа;

смывание. Состоит в удалении штрихов с поверхности документа посредством различных растворителей. Многие признаки при применении способа смывания характерны для травления. Например, реквизиты документа (реквизиты бланка, оттиск печати, сам текст документа и др.), изготовленные при помощи лазерного или струйного принтера, можно подделать следующим образом. Следует капнуть или нанести спирт на интересующийся фрагмент документа, подождать, когда подсохнет, и после этого сдуть порошок картриджа с документа. Затем в зависимости от поставленной задачи, возможно, воспользоваться допиской, вставкой и т.д. нужной информацией. Кстати, данную методику можно использовать при определении подделки реквизитом документов, изготовленных при помощи средств вычислительной (лазерные принтеры) и копировальной техники, например гербовые бланки, оттиски печати, например какие-либо справки о зарплате, месте учебы и т.д.;

Форма KM-9 (Акт о проверке наличных денежных средств кассы) — скачать образец и бланк

Показания ККТ на начало рабочей смены и на время проверки;
Фактическое количество денежных средств, включая информацию из чековых книжек, кредитных карт и прочих расчетных документов.
Наличность в кассе, исходя из приходных и расходных кассовых документов.

Занесенная в документ информация подтверждается подписями представителя контролирующей инстанции, членов комиссии и материально-ответственного работника. В завершении проверки кассир принимает на ответственное хранение фактическую денежную наличность, Данную процедуру подтверждает подпись МОЛ. Ознакомьтесь с образцом заполненной формы КМ-9.

02 Фев 2019 etolaw 494