По закону в 2022 году права при продаже квартиры для резидентов и нерезидентов одинаковые. Надо ли платить нерезиденту 30% если квартира продана в 2022 году
Нерезидентам можно не платить налог при продаже имущества
Поясним на примере. Сергей — гражданин России. У него российский паспорт. Но Сергей любит путешествовать и больше полугода живет с девушкой в других странах. За 12 месяцев подряд Сергей бывает в России меньше 183 дней. И хотя он говорит на русском, у него в России живет семья, а российские компании платят ему зарплату, для расчета НДФЛ он нерезидент.
Чтобы быть нерезидентом, необязательно быть иностранным гражданином или работать за границей. Участь нерезидента может настигнуть кого угодно: достаточно в течение 12 месяцев находиться в России менее 183 дней. Грубо говоря, если чуть больше половины года вы были не в России, то все, вы нерезидент.
Налоговый вычет нерезиденту РФ
Нерезиденты РФ обязаны уплачивать НДФЛ только в случае получения доходов в России – непосредственно на территории России или от расположенных в нашей стране источников. К налогооблагаемым доходам нерезидента относятся, в частности, дивиденды и проценты, зарплата, выплаты по страховке, авторские гонорары, выручка от аренды имущества, продажи недвижимости, ценных бумаг, другие доходы от деятельности в России. Список является открытым.
Налоговый статус плательщика НДФЛ (резидент/нерезидент) определяется по итогам прошедшего налогового периода, исчисляемого календарным годом. Поэтому, если вы хотите в предстоящем году получить вычет, следует заранее предусмотреть возможность пребывания на территории России как минимум 183 дня с начала и до окончания года, в котором планируется получение вычета. Это позволит приобрести статус резидента, а значит, все права на налоговые вычеты, которые предусмотрены для такого статуса. Это же условие необходимо будет соблюсти и в других налоговых периодах, если вы намерены и в них получать вычеты.
Налог от продажи недвижимости для нерезидентов
Нерезидент — это гражданин любой страны (в том числе России), который проживает на территории РФ менее 183 дней подряд в течение года. Срок нахождения в РФ и срок «год = 12 следующих подряд месяцев» отсчитывается до получения дохода за продаваемую квартиру (получения денег). Срок нахождения на территории РФ должен быть непрерывным и может прерываться только на кратковременное обучение или лечение за пределами России и для определенной категории моряков.
- Минимальная налогооблагаемая база для имущества, приобретенного после 01.01.2022 года, составляет 70% кадастровой стоимости (если в договоре купли-продажи указана меньшая стоимость отчуждения), для имущества, приобретенного до 01.01.2022 года, доход = полученным средствам по договору купли-продажи.
Налог с продажи недвижимости для нерезидентов
Являются физические лица, проживающие на территории РФ менее 183 календарных дней (до 6 месяцев) подряд и следующим за ним налоговый период 12 месяцев подряд, после продажи недвижимости. Льготные вычеты ( например, 1 000 000 рублей) для нерезидентов не полагаются!
В случае проживания человека за границей РФ 183 дней подряд ( 6 месяцев), вне зависимости от его гражданства, человек автоматически приобретает статус нерезидента и в обязательном порядке уплачивает налог 30% от общей стоимости недвижимости после ее продажи.
Подоходный налог с нерезидентов РФ: какие налоги платят иностранные граждане в России
А вот воспользоваться правом на возврат подоходного налога нерезидент не может, т.к. данная льгота действует только в том случае, если лицом осуществлялась уплата налога, рассчитанного по ставке 13%. Как мы уже выяснили, ставка налога для нерезидентов существенно отличается от этого значения, а значит рассчитывать на начисление компенсации им не приходится.
В том случае, если нерезидент имеет статус предпринимателя (а законодатель этого не запрещает), он может существенно уменьшить возлагаемую на него финансовую нагрузку, уплачивая налог на прибыль. Налоговый кодекс определяет перечень ситуаций, в которых ИП не может использовать УСН, и наличие у предпринимателя статуса нерезидента в указанном списке отсутствует.
Налоговый вычет для нерезедента РФ
Субъекты, официально признаваемые в российской юрисдикции нерезидентами, имеют обязательства перед отечественным бюджетом по уплате подоходного налога лишь в том случае, если они получают свои доходы непосредственно в РФ. Речь может идти о получении нерезидентами налогооблагаемых доходов на самой территории нашей страны или от каких-либо источников, расположенных в её географических пределах. К доходам нерезидента, с которых законно удерживается соответствующий налог, относятся следующие поступления:
- Лица, участвующие в российских компаниях, уплачивают подоходный налог по ставке 15 (пятнадцать) процентов.
- Иностранные граждане, которые работают в России на основании выданного патента, специалисты высокого уровня квалификации, граждане стран, составляющих Евразийский экономический союз, беженцы, российские жители, возвратившиеся в РФ по переселенческой программе для соотечественников, участники экипажей российских кораблей платят подоходный налог по стандартной ставке 13 (тринадцать) процентов.
Продажа квартиры нерезидентом
Пп 9 и 10 ст 2 этого закона вносят серьёзные изменения в ст 217.1 НК «Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества»- исключено условие о налоговом резидентстве РФ при освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества;
С 01 января 2022 года нерезиденты приравнены к резидентам. То есть в случае владения недвижимостью более 3 лет (при приобретении ее до 01 января 2022) от налогообложения они освобождаются (при продаже с 2022 года). Если недвижимость была приобретена после 01.01.2022, то 5 лет (при покупке) и 3 года в случае наследования, дарения.
Налоги при продаже квартиры: сколько заплатят нерезиденты и хозяева съемного жилья
«Согласно ст. 207 Налогового кодекса (НК) РФ, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев», — разъяснил «Порталу о недвижимости MetrInfo.Ru» Евгений Страхов, независимый эксперт, юрист по недвижимости. Из правила, как всегда, есть некоторые исключения: например, не теряют резидентства те, кто выехал для обучения и лечения; госслужащие (включая военных), находящиеся в командировках; лица, работающие на морских месторождениях нефти и газа.
Дальше все становится совсем печальным. Во-первых, нерезиденты платят подоходный налог не в 13%, а в 30%. А во-вторых, им не положены вообще никакие льготы. «В соответствии с п. 17.1 статьи 217 НК РФ, к доходам, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), относятся доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации», — говорит Владимир Зимохин, заместитель руководителя юридического департамента компании «НДВ-Недвижимость». Далее эксперт уточняет, что это относится ко всем видам налоговых вычетов. Так что нерезидентам не доступны:
Налоговый вычет при продаже квартиры нерезидентом
Я прописана в Москве, но фактически проживаю в Голландии. Хочу продать квартиру в Подмосковье, квартира в собственности меньше трех лет. Прочитала, что нерезиденты платят 30%, а не 13% налога с продажи. В этой связи вопрос: кому я должна платить налог: России или Голландии?
2. Движимое имущество, составляющее часть предпринимательского имущества постоянного представительства, которое предприятие одного Договаривающегося Государства имеет в другом Договаривающемся Государстве, или движимое имущество, относящееся к постоянной базе, находящейся в распоряжении резидента одного Договаривающегося Государства в другом Договаривающемся Государстве для цели оказания независимых личных услуг, может облагаться налогом в этом другом Государстве.
НДФЛ с нерезидентов РФ в 2022-2022 годах
- если на протяжении этого периода набралось 183 календарных дня, в течение которых физическое лицо находилось в России, то льгота для него действует (естественно, срок владения имуществом при этом должен превышать минимальный срок владения);
- если нет, НДФЛ согласно п. 3 ст. 224 НК РФ придется платить по ставке 30%.
Применительно к данной ситуации НДФЛ должен взиматься лишь с той части дохода, которую можно признать экономически выгодной. А оценить эту выгоду можно лишь путем вычитания из общего дохода расходов по приобретению имущества. Такое право предоставляет подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. То есть подоходный налог с нерезидентов теоретически можно взимать с чистого дохода, определение которого содержится в постановлении Конституционного суда РФ от 01.03.2012 № 6-П (п. 2), от 13.03.2008 № 5-П (п. 3).
НДФЛ с нерезидентов
При продаже имущества нерезидент РФ НФДЛ платит по ставке 30% (независимо от периода владения недвижимостью и гражданства). Отсутствие привязки к минимальному периоду нахождения продаваемых активов в собственности к налоговым льготам характерно только для нерезидентов.
если нерезидент-иностранец работает на основании патента по найму и сфера его должностных обязанностей не связана с коммерческой деятельностью (например, выполнение текущих работ по дому у нанимателя), либо он оформлен в качестве наемного работника в организации, у ИП, или лица, занимающегося частной юридической практикой — доходы будут облагаться по тарифу 13%;
Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФ с 1 января 2022 года
Фактически уплаченные физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.
В случае, если международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения предусмотрен зачет в Российской Федерации суммы налога, уплаченного физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов, такой зачет производится налоговым органом в порядке, установленном пунктами 2 — 4 настоящей статьи.
26 Янв 2019 etolaw 539