Оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми инвалидами 2022 консультант плюс

О порядке предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами

оригинал справки с места работы другого родителя (опекуна, попечителя) о том, что на момент обращения дополнительные оплачиваемые выходные дни в этом же календарном месяце им не использованы или использованы частично, либо справки с места работы другого родителя (опекуна, попечителя) о том, что от него не поступало заявления о предоставлении ему в этом же календарном месяце дополнительных оплачиваемых выходных дней (предоставляется при каждом обращении работника, за исключением если имеются обстоятельства свидетельствующие о том, что другой родитель (опекун, попечитель) не может осуществлять уход за ребенком-инвалидом или уклоняется от его воспитания.

Если один из родителей (опекунов, попечителей) не состоит в трудовых отношениях либо является индивидуальным предпринимателем, адвокатом, нотариусом, занимающимся частной практикой, или иным лицом, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, членом зарегистрированных в установленном порядке семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, тогда родитель (опекун, попечитель), состоящий в трудовых отношениях, представляет работодателю документы (их копии), подтверждающие указанные факты, при каждом обращении.

6 Июля 2022Об отражении в учете выплат за дополнительные выходные дни, предоставляемые для ухода за детьми-инвалидами

Вместе с тем Президиум ВАС в Постановлении от 08.06.2010 № 1798/10 признал, что оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством, в силу п. 1 ст. 217 НК РФ не подлежит обложению НДФЛ.

Налоговый кодекс не содержит норм, освобождающих выплату среднего заработка за дополнительные выходные дни, предоставляемые для ухода за детьми-инвалидами в соответствии со ст. 262 ТК РФ, от обложения НДФЛ. При этом, по мнению судей, указанные выплаты не облагаются НДФЛ. При принятии в учреждении аналогичного решения, возможно, свою точку зрения придется отстаивать в суде.

Новый порядок предоставления дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом

Хотим отметить, что наши услуги по ведению кадрового учета включают в себя весь комплекс кадровой работы по оформлению всех видов отпусков. При предоставлении отпусков работодатели часто допускают ошибки, нарушая трудовое законодательство. Наиболее типичными ошибками при предоставлении отпусков являются:

Направление в служебные командировки, привлечение к сверхурочной работе, работе в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни работников, имеющим детей-инвалидов допускаются только с их письменного согласия и при условии, что это не запрещено им в соответствии с медицинским заключением.

Оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом: обложение НДФЛ и страховыми взносами

Нередко можно встретить подход, согласно которому оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, облагается страховыми взносами (см. Письмо Минздравсоцразвития России от 15 марта 2011 г. № 784-19, Письма ФСС РФ от 15 августа 2011 г. № 14-03-11/08-8158, от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08-13985, Письмо Минтруда России от 26 декабря 2014 г. № 17-3/В-637, Постановление ФАС Центрального округа от 31 октября 2012 г. по делу № А36-1071/2012).

Рекомендуем прочесть:  Статистика По Числиенности Детей Сирот В Рф На 2022 Год

Положение ч. 17 ст. 37 Федерального закона № 213-ФЗ регулирует вопрос финансового обеспечения расходов на оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами в соответствии со статьей 262 ТК РФ. Но в формулировке данной нормы в числе «обеспечиваемых» указаны также и начисляемые на соответствующие выплаты страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, из чего, на наш взгляд, следует однозначный вывод, что оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, облагается такими страховыми взносами.

Ребёнок-инвалид: выходные дни

Для получения дополнительных выходных работник должен подать заявление. Его форму утверждает Минтруд России. А вот периодичность подачи заявления определяется сотрудником по согласованию с работодателем: ежемесячно, один раз в квартал, один раз в год, по мере обращения и т. д. (п. 2 Правил № 1048).

Если второй родитель (опекун, попечитель) не состоит в трудовых отношениях либо является индивидуальным предпринимателем, адвокатом, нотариусом, занимающимся частной практикой и так далее, работник подает в учреждение документы (их копии), подтверждающие указанные факты, при каждом обращении с заявлением (п. 4 Правил № 1048).

Отражение суммы оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами в расчете по взносам

За каждый дополнительный выходной день для ухода за ребенком-инвалидом вы выплачиваете работнику средний дневной заработокст. 262 ТК РФ, п. 12 Правил предоставления дополнительных выходных дней. Считаете его так же, как при оплате дней командировкиПисьмо ФСС от 05.05.2010 N 02-02-01/08-2082.

Сумма оплаты работнику четырех дополнительных выходных дней в месяц для ухода за детьми-инвалидами не облагается НДФЛ, но облагается страховыми взносами на пенсионное, медицинское и страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (письмо Минфина России от 30.03.2022 № 03-15-05/18599).

Отражение в отчете 6-НДФЛ и 2-НДФЛ оплаты дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом

Как правильно отразить в отчете 6-НДФЛ и 2-НДФЛ оплату дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом? Поскольку данная выплата не облагается НДФЛ, должна ли она включаться в доход сотрудника, и, если да, то какой должен быть код вида дохода и, соответственно, вычета?

Согласно пункту 1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

Рекомендуем прочесть:  Заявление По Уходу За Ребенком До 15 Лет В 2022 Году Образец

Статья ТКРФ 262

Предоставление каждого дополнительного выходного дня осуществляется на основании заявления работника и оформляется приказом. К заявлению работника должны быть приложены следующие документы: справка об установлении инвалидности ребенку с указанием о том, что ребенок не содержится в специализированном детском учреждении на полном государственном обеспечении (предоставляется ежегодно); справка с места работы второго родителя о том, что в текущем календарном месяце он не использовал дополнительные выходные дни или использовал их частично (предоставляется при каждом обращении за предоставлением дополнительного выходного дня). Первые два дополнительных выходных дня в месяц могут быть предоставлены и без предоставления последней справки.

Дополнительные оплачиваемые выходные дни, предоставленные, но не использованные в календарном месяце работающим родителем (опекуном, попечителем) в связи с его болезнью, предоставляются ему в этом же календарном месяце в таком же порядке (при условии окончания временной нетрудоспособности в указанном календарном месяце и предъявления листка нетрудоспособности).

Дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами: предоставление, оплата, налоги

Статья 7 Федерального закона 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" определяет, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений. Пунктом 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Ввиду того что выплата финансируется Фондом социального страхования, она по своей сути соотносится с положениями ст. 1 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования". Обязательное социальное страхование согласно этой статье представляет собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, иных категорий граждан вследствие достижения пенсионного возраста, наступления инвалидности, потери кормильца, заболевания, травмы, несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, беременности и родов, рождения ребенка (детей), ухода за ребенком в возрасте до полутора лет и других событий, установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании.

Как учитываются и оплачиваются дополнительные дни по уходу за ребенком-инвалидом

Для вычисления среднего заработка учитывают все предназначенные системой оплаты труда, типы выплат, которые применяются определенным работодателем, независимо от происхождения средств. Из расчетного момента убирается время и начисленные за этот период суммы, когда сотруднику выплачивалось пособие по временной нетрудоспобности и предоставлялись дополнительные оплачиваемые отгулы для ухода за ребенком-инвалидом.

Рекомендуем прочесть:  Ст79 ч3 пг сроки по удо 2022г

Оплата дополнительных отгулов не облагается НДФЛ. Освобождений от уплат в фонды по законодательству нет. Тем не менее в судах считают, что начислять уплаты не надо, так как, по объяснению ВАС (в связи со спором по НДФЛ), эта гарантия не касается по своей сути ни вознаграждений за исполнение трудовых или других обязательств, ни материальной прибыли. Однако ФСС отмечает, что с 01.01.2011 года взносами облагаются выплаты «в пределах трудовых отношений», и на данном основании их начисляют на сумму по оплате выходных. Поддерживает это и Минздравсоцразвития.

Выходные дни для ухода за — детьми-инвалидами: изучаем правила предоставления

А вот если вы не начисляли страховые взносы на оплату дополнительных выходных, предоставленных работникам до 01.01.2022, и готовы к спору, то знайте, что арбитражные суды вас поддержат. По мнению арбитров, спорные выплаты носят характер господдержки. Это не оплата труда работников в смысле ст. 129 ТК РФ, а компенсация потерь заработка гражданам, имеющим детей-инвалидов и обязанным осуществлять за ними должный уход. Поэтому такие выплаты не подлежат включению в базу для начисления страховых взносо в Постановления ФАС УО от 16.04.2014 № Ф09-1218/14 (оставлено без изменения Определением ВС от 26.08.2014 № 309-ЭС 14-386); АС ЗСО от 15.08.2014 № А67-6190/2013 (оставлено без изменения Определением ВС от 26.11.2014 № 304-КГ 14-4848); ФАС ВСО от 08.05.2014 № А19-8841/2013; ФАС СЗО от 06.05.2014 № А05-9066/2013; ФАС МО от 24.04.2014 № Ф05-3385/2014 .

Аналогичным образом решается вопрос, если работник отсутствовал на работе по иным причинам: брал отпуск за свой счет, болел и т. д. Количество отработанных в месяце дней на предоставление дней по уходу за ребенком-инвалидом не влияет. Работник вправе претендовать на дополнительные выходные даже в том случае, если он приступил к работе в середине месяца или, наоборот, увольняется.

Оплата дополнительного отпуска по уходу за ребенком-инвалидом не облагается НДФЛ

Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Суд отметил, что оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами носит характер государственной поддержки, направлена на компенсацию потерь заработка гражданам, имеющим детей-инвалидов и обязанным осуществлять за ними должный уход.