2022 год можно ли уменьшить ндфл при продаже имущества на сумму ндфл уплаченного с дивидендов
НДФЛ-вычет при — продаже кредитного имущества и — расходы по — уплате процентов
Проблемы с учетом расходов в виде процентов могут возникнуть при продаже не только имущества, но и имущественных прав. Так, на расходы, связанные с приобретением доли в уставном капитале организации, можно уменьшить доходы от ее продаж и подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ . А вот проценты по кредиту, взятому с целью приобретения доли в уставном капитале, без спора с налоговиками вряд ли получится списать в уменьшение этих доходов. По мнению Минфина, такие расходы не могут быть учтены, поскольку не обязательны при заключении сделки купли-продажи доли в уставном капитал е Письмо Минфина от 02.03.2007 № 03-04-06-01/54 . Если в такой ситуации налоговики доначислят НДФЛ, то, возможно, в суде удастся оспорить их решение. Однако судебная практика по этому вопросу нам неизвестна.
Кстати, на практике нередко встречается такая схема: покупатель берет в банке целевой кредит на приобретение векселя у застройщика и расплачивается с застройщиком за квартиру его же векселем. Если вы захотите уменьшить доходы от продажи квартиры на сумму процентов, уплаченных по такому кредиту, то отстаивать свою позицию вам наверняка придется в суде. Во всяком случае, учет процентов по вексельным кредитам при расчете имущественного вычета на покупку жилья регулярно становится предметом судебного разбирательства. Причем решения есть в пользу как гражда н Апелляционные определения Мособлсуда от 11.08.2014 № 33-17193/2014, от 23.10.2013 № 33-20737/2013 , так и налоговико в Определение Мосгорсуда от 14.03.2014 № 4г/1-2052; Апелляционное определение Мосгорсуда от 06.12.2013 № 11-32569 .
Возврат процентов по ипотеке по декларации 3-НДФЛ
Не получится вернуть налог за годы, более ранние, чем год покупки имущества. Возврат НДФЛ возможен только за год возникновения права на вычет и последующие более поздние годы. Неизрасходованный остаток вычета перейдет на следующий год, и так до тех пор, пока он не будет использован весь.
- Декларация 3-НДФЛ (на возврат процентов по ипотеке, кроме основных листов, нужно заполнить лист Д1),
- Справка о доходах 2-НДФЛ – берется у работодателя. Если место работы не одно, то нужно предоставить справки по каждому из них.
- Копия договора на кредит с приложениями и всеми дополнительными соглашениями.
- Копия договора купли-продажи (либо договор долевого участия и акт приема-передачи) и платежные документы в подтверждение оплаты.
- Копия свидетельства о праве собственности.
- Справка из банка, или иные документы, которые могут подтвердить уплату кредитных процентов.
- Заявление на возврат НДФЛ.
Имущественный налоговый вычет
Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб.
Если физическое лицо владело недвижимостью меньше трех лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2022) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2022), то в этом случае необходимо самостоятельно рассчитать налог, а также подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
Продажа учредителем — физическим лицом доли в ООО и НДФЛ
Налоговые органы включают в расходы, связанные с получением дохода от продажи доли в ООО, исключительно суммы, потраченные на приобретения доли учредителя в ООО. В эту сумму можно включить или первоначальный взнос учредителя в уставный капитал ООО, если учредитель участвовал в первоначальной организации ООО, или стоимость доли при ее приобретении у учредителя, если ООО уже действует какое-то время.
При динамичном и успешном развитии ООО стоимость доли учредителя может существенно возрасти относительно его реального первоначального вклада. Поэтому сумма налога, который должен уплатить продавец доли в бюджет, может оказаться довольно существенной, что нередко становится неожиданностью для бывшего учредителя.
Можно ли уменьшить доход на величину произведенных расходов
Вместо имущественного налогового вычета доходы от продажи имущества можно уменьшить на расходы, связанные с приобретением этого имущества. Делать это можно неоднократно. То есть учитывать расходы при продаже имущества можно столько раз, сколько будут совершаться операции по его продаже (письмо Минфина России от 25 февраля 2010 г. № 03-04-05/7-68).
Если продается имущество, которое находится в общей долевой собственности, то сумму дохода нужно распределить. При этом совладельцы вправе определить любой порядок распределения между ними доходов от продажи такого имущества независимо от размера их долей в праве собственности.
НДФЛ с продажи недвижимости в 2022 году для физических лиц
Например, если налогоплательщик купил квартиру в 2014, а решил продать ее в 2022 г., налог для него будет рассчитан по ставке 13%. Если же он дождется трехлетнего срока владения имуществом, то будет освобожден не только от уплаты НДФЛ с продажи недвижимости, но и от заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.
Согласно действующему законодательству, каждый резидент РФ, получивший прибыль при продаже недвижимого имущества, должен в установленный срок отправить в налоговую инспекцию по месту регистрации своевременно заполненную налоговую декларацию. Как начисляется НДФЛ при продаже недвижимости в 2022 году для физических лиц, как и когда правильно подать налоговую декларацию, расскажем в этом материале.
Энциклопедия решений
Для подтверждения фактически произведенных расходов на покупку имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, по окончании налогового периода одновременно с налоговой декларацией по НДФЛ налогоплательщику необходимо представить документы, подтверждающие его оплату. НК РФ не определен их перечень. По мнению специалистов налоговых органов (см. письма ФНС России от 06.05.2009 N ШС-22-3/370@, УФНС России по г. Москве от 21.10.2010 N 20-14/4/110289@, от 20.05.2011 N 20-14/4/049728@, от 20.04.2011 N 20-14/4/38795@, от 18.02.2011 N 20-14/4/15255@), документами, свидетельствующими о факте осуществления расчетов, а также подтверждающими движение денежных средств от покупателя к продавцу, могут быть:
Между тем, по мнению Минфина России, расходы на отделочные работы, установление газового и сантехнического оборудования, а также расходы на оплату услуг риелтора и (или) нотариуса не относятся к расходам, связанным с приобретением имущества (см. письма Минфина России от 24.01.2022 N 03-04-05/3535, от 24.10.2022 N 03-04-05/69469, от 16.02.2011 N 03-04-05/9-84).
Как отразить в декларации 3-НДФЛ сумму расходов на уплату процентов по кредиту при покупке квартиры
Вопрос возник потому, что сумма процентов в течение всего срока, на который предоставлен ипотечный кредит, может меняться, так как платежи по возврату суммы основного долга и процентов не всегда осуществляются строго по графику, часто имеет место досрочное погашение, сокращающее срок кредита и итоговую (общую) сумму процентов за весь срок кредита.
При заполнении декларации 3-НДФЛ за 2013 год у меня возник вопрос о том, какую сумму фактически уплаченных процентов по кредиту нужно указать в п. 1.12 листа И (строка 120). Я так понимаю, что в п. 1.11 листа И (строка 110) надо указать всю сумму фактически произведённых расходов на приобретение квартиры, но не более предельной суммы 2 000 000 руб. А в п. 1.12 листа И (строка 120) надо указать всю сумму фактически уплаченных процентов по кредиту.
Какой платится налог с продажи нежилого помещения физическим лицом
- Составляет 3 года для:
- объекта недвижимости, который перешел в собственность налогоплательщика в порядке наследования или же по договору дарения, заключенному с близким родственником;
- помещение перешло в собственность налогоплательщика в рамках механизма приватизации;
- помещение перешло в собственность гражданина в рамках правоотношений, связанных с пожизненным содержанием и иждивением.
- Составляет 3 года для всех объектов недвижимости, приобретенных налогоплательщиком до 01.01.2022 года.
- Составляет 5 лет для любых других типов объектов недвижимости (не указанных в пунктах 1 и 2).
Нежилым признается помещение, которое не соответствует критериям жилого — как объекта недвижимости, пригодного для проживания людей и отвечающего закрепленным законодательно санитарным, техническим и иным нормам. Другой критерий отнесения помещения к нежилым объектам недвижимости — его использование как торгового, производственного, административного объекта.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Каждый плательщик НДФЛ имеет право снизить налоговую нагрузку путём применения соответствующих налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (например, социальные налоговые вычеты). Наряду с этим, НК РФ предоставляет возможность вернуть часть ранее уплаченного в бюджет налога, если гражданин в течение налогового периода имел определённые виды расходов (к примеру, затраты на обучение или покупку жилья).
В число облагаемых НДФЛ доходов входят заработная плата и различные виды премий, гонорары за продукты интеллектуальной деятельности, доходы от проданного имущества, выигрыши, подарки и даже выплаты по больничным листам. Исключением являются только необлагаемые виды доходов.
Как при продаже автомобиля и другого движимого имущества уплатить НДФЛ
Если же налоговая инспекция установит тот факт, что вы сознательно не уплатили налог, то штрафные санкции увеличатся вдвое и составят 40%. Вдобавок, помимо штрафа, вы будете должны уплатить налог и пени за каждый календарный день просрочки его уплаты в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей на установленную дату. Это сказано в п.п 2-4,5 ст. 75, ст. 122 НК РФ.
Если говорить о необходимости уплачивать НДФЛ при реализации транспортного средства и прочего движимого имущества, то это напрямую связано с тем, сколько лет фактически оно являлось вашей собственностью. Рассмотрим подробнее, как при продаже автомобиля и другого движимого имущества уплатить НДФЛ, а также разберемся в каких случаях этого не потребуется.
Как снизить НДФЛ к уплате при продаже имущества
В качестве расходов принимаются не только затраты, на которые направлены собственные средства налогоплательщика. Минфин разрешает уменьшать доходы на сумму документально подтвержденных расходов, в том числе произведенных за счет средств материнского капитала (Письмо Минфина от 24.01.12 г. №03-04-05/5-59), средств, полученных в виде субсидий (Письмо Минфина от 20.03.12 г. №03-04-05/7-335), средств, полученных по жилищным сертификатам (Письмо Минфина от 19.03.12 г. №03-04-05/7-323).
- 1 000 000 руб. при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домиков, дач, земельных участков и долей в указанном имуществе;
- 250 000 руб. при продаже иного имущества, в том числе автомобилей, гаражей, нежилых помещений, жилых помещений для временного проживания, а также книг, картин, и т.д. (Письма Минфина от 18.06.10 г. №03-04-05/7-336, от 16.02.09 г. №03-04-05-01/62).
