Главная / Общие вопросы по гражданскому праву / Страховые Взносы Подарков 2022

Страховые Взносы Подарков 2022

Подарки сотрудникам и страховые взносы

если стоимость детских новогодних подарков выплачивается работникам лично, то такие выплаты облагаются страховыми взносами в общем порядке;
если же работодатель самостоятельно закупает детские новогодние подарки, то объект обложения взносами при этом отсутствует, поскольку дети сотрудников не являются застрахованными лицами работодателя и трудовых отношений здесь не возникает.

Не облагаются взносами доходы сотрудников, полученные ими по ГПХ-договорам, предмет которых – переход права собственности (п. 3 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; п. 4 ст. 420 НК РФ). Поэтому, даже если стоимость подарка менее 3000 рублей, лучше заключить с работниками письменный договор дарения, особенно если дарится денежная сумма (письмо ПФР № НП-30-26/9660, ФСС № 17-03-10/08\2786П от 29.07.2014; письмо Минтруда РФ от 22.09.2022 № 17-3/В-473).
Договор дарения не должен ссылаться на какие-либо внутренние нормативные акты о трудовых отношениях, также стоимость подарка не должна соотноситься с окладом, должностью или иными показателями трудовой деятельности сотрудника. Иначе проверяющие органы могут посчитать такой подарок премией и начислить страховые взносы.

Ставки пониженных тарифов страховых взносов в 2022 году

ФЗ от 3 августа 2022 года № 303 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», в частности, продлевает на 2022 – 2024 годы применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 20% только для следующих категорий плательщиков:

Министерство отмечает, что продление периода применения пониженных тарифов страховых взносов представителями малого и среднего бизнеса, занятыми в социальной и производственной сферах, не предусмотрено. При этом чиновники ссылаются на протокол заседания Правительственной комиссии по бюджетным проектировкам на очередной финансовый год и плановый период от 12.07.2022 № 2, которым в основном одобрен проект Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2022 и 2022 годов.

Страховые взносы в 2022 году

Уплата страховых взносов является обязательной для всех. Даже если предприниматель не ведет свою деятельность. В текущем году их размер не зависит от минимального размера оплаты труда, а являются фиксированными. Таким образом, каждый зарегистрированный ИП, даже если он только зарегистрировался и еще не получил доход, должен оплатить следующие взносы:

Что касается взносов на страхование от несчастных случаев во время рабочего процесса и профессиональных заболеваний (образец платежки можно найти в интернете на профильных сайтах), то их размер не изменится. Как передают последние новости, правительство внесло на рассмотрение законопроект, согласно которому размер и порядок уплаты останется прежним. Вместе с этим сохранятся действующие льготные тарифы, установленные для индивидуальных предпринимателей, являющихся работодателями сотрудников с разной группой инвалидности – 60% от установленного размера. Это является дополнительной стимулирующей мерой для работодателей не отказывать в приеме людям с ограниченными физическими возможностями. В случае, если документ будет принят, он также вступит в силу с начала следующего года.

Страховые взносы с подарков

По общему правилу независимо от системы налогообложения, которую применяет учреждение, со стоимости подарков, не превышающих 4000 руб. в год на одного сотрудника, НДФЛ не удерживайте. Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то с суммы, превышающей 4000 руб., удержите НДФЛ. Исключением из данного правила является подарок, выданный по основаниям, предусмотренным в пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Например, подарок в связи с рождением ребенка, выданный сотруднику в течение первого года после рождения. Такой доход не облагается НДФЛ, даже если стоимость подарка выше 4000 руб., но не превышает 50 000 руб. в год.

Ошибки в бухучете еще не доказательство трудовых отношений. Но судьи примут во внимание и другие обстоятельства. Если вы допустили сразу несколько промахов, придется доплатить взносы. Пример – в постановлении Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16 сентября 2022 г. № А44-1285/2022.

Обложение подарков НДФЛ и страховыми взносами

В части обложения подарков страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС России ситуация неоднозначна. По общему правилу объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые компаниями в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ)). Соответственно, и сумма дохода по ценному подарку полностью облагается страховыми взносами, в том числе и взносами на травматизм.

В марте 2022 г. компания на основании положения о премировании (возможность выплаты премий в соответствии с положением о премировании предусмотрена трудовыми договорами) преподнесла менеджеру Мироновой М. А. ценный подарок – мультиварку за успехи в работе, в частности, за заключение ряда крупных контрактов. Стоимость подарка – 4720 руб. (включая НДС – 720 руб.). Кроме того, в июле Миронова М. А. отмечает свой день рождения. В честь данного события компания подарила ей вазу стоимостью 1180 руб. (включая НДС – 180 руб.).

Страховые взносы в 2022 году: платежки, перечисление, изменения

В прессе неоднократно говорилось об ожидаемом увеличении налогов в 2022 году. Предполагалось, что поднимется процентная ставка на взносы по ОМС – с 5,1 до 5,9%. Однако повышения не произошло. Тарифы, действующие в 2022-2022 году, продлили до 2022 года (ст.426 НК РФ). Общая сумма сборов на страхование по-прежнему составляет 30%.

Обратите внимание. Предусмотрены также взносы от предприятий, деятельность которых связана с риском получения травм. Они определяются по ставкам, зафиксированным в Законе от 22.12.2005 N 179-ФЗ. За возможность травматизма и получения профессиональных заболеваний организация платит от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска.

Обложение подарков НДФЛ и страховыми взносами

Что касается страховых взносов на подарки, врученные в честь праздника, то согласно позиции ФАС Северо-Западного и Западно-Сибирского округов (пост. ФАС СЗО от 20.02.2014 № Ф07-184/14, ФАС ЗСО от 08.05.2013 № Ф04-1405/13) их стоимость не учитывается при расчете базы по страховым взносам. Судьи указали, что такая передача осуществляется на основании гражданско-правовых сделок, предметом которых является переход права собственности. Она непосредственно не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, имеет разовый и необязательный характер. Стоимость подарков определяется вне зависимости от стажа сотрудника и результатов его работы.

В марте 2022 г. компания на основании положения о премировании (возможность выплаты премий в соответствии с положением о премировании предусмотрена трудовыми договорами) преподнесла менеджеру Мироновой М.А. ценный подарок — мультиварку за успехи в работе, в частности, за заключение ряда крупных контрактов. Стоимость подарка — 4720 руб. (включая НДС — 720 руб.).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2022 году

До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды. Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.

Подарки сотрудникам, переданные по договору дарения, не облагаются страховыми взносами

Но на выплаты и вознаграждения, произведенные в рамках договоров, оформляющих переход права собственности и вещных прав, страховые взносы, в силу п. 4 ст. 420 НК, не начисляются. Соответственно, норма распространяется и на договоры дарения, поскольку они направлены именно на передачу такого права, причем на безвозмездной основе.

Напомним, что обложению страховыми взносами подлежат все выплаты сотрудникам, начисленные в рамках трудового договора. Аналогичный порядок применяется и в отношении гражданско-правовых договоров, заключенных на выполнение работ или оказание услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Нужно ли начислять страховые взносы на стоимость подарка

Таким образом, на стоимость подарка страховые взносы начислять не нужно. Его стоимость значения не имеет. Но договор нужно заключить в письменной форме, если дарителем является компания и стоимость подарка превышает 3000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ, письмо Минтруда России от 22.09.2022 № 17-3/В-473).

Взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний выплаты по гражданско-правовым договорам также не облагаются. Исключение — случай, когда в гражданско-правовом договоре прописано условие о начислении взносов (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Если такого условия в договоре дарения нет, взносы начислять не нужно.

Страховые взносы в 2022 году: платежки, перечисление, изменения

Кстати! В ст. 425 НК, обновленной в 2022 году, ставка по пенсионному страхованию выше на 4% и составляет 26%, однако ее действие пока отменяется статьей 426 НК РФ. Из этого ясно, что государство планирует увеличение сборов, но, скорее всего, оно будет постепенным.

Законодательством предусмотрена предельная величина налоговой базы для отчислений на ФСС и ОПС. Это значит, общая сумма выплат за весь налоговый период (год), которая облагается взносами по стандартным тарифам, составляет до 1 млн 21 тыс.руб в ПФР и 815 тыс.руб в ФСС. Выплаты, превышающие данный лимит, на пенсионное обеспечение облагаются сбором 10%. Однако эти данные актуальны на 2022 год, по 2022 году предельная налоговая база еще не установлена. Госдумой был внесен на рассмотрение законопроект №387959-7, в котором предлагалось полностью отменить налоговый предел. Однако данный проект был отклонен.

Страховые Взносы Подарков 2022

Он намерен искать компромиссы: с учетом того что эта мера предлагается лишь с 2022 года, есть время поспорить, отметил представитель крупного бизнеса. У РСПП уже есть альтернативное предложение: в случае если без повышения взносов никак нельзя будет обойтись, считать эту меру антикризисной и одобрить только на один год. «Если правительство объявит это как временную антикризисную меру ровно на один год, это еще можно было бы как-то обсуждать. Но в принципе мы высказали негативную позицию», — сказал он.

В Белом доме обсуждалось два варианта решения проблемы: повышение тарифа в ФОМС либо за счет увеличения общего тарифа страховых взносов, которые платят работодатели за своих работников, либо с помощью внутреннего перераспределения (уменьшения взносов на пенсионное либо социальное страхование).

26 Янв 2019 etolaw 524