Вычет На Ребенка Единственному Родителю В Двойном Размере
НДФЛ: Налоговый вычет на ребенка в двойном размере
Что должно быть указано в заявлении. В заявлении второго родителя об отказе от налогового вычета, адресованном работодателю — налоговому агенту первого родителя, должны содержаться все необходимые персональные данные этого родителя: ФИО, адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого этот родитель отказывается от получения вычета.
Как уже было отмечено выше, понятие «единственный родитель» означает отсутствие у ребенка второго родителя, в частности, по причине смерти. При этом факт расторжения брака не влияет на право единственного родителя получить стандартный вычет в двойном размере (2800 руб.) на основании письменного заявления и соответствующих документов (письмо Минфина России от 19.07.2012 № 03-04-06/8-206).
Двойной налоговый вычет на детей в 2022 году
Последняя справка предоставляется ежемесячно, чтобы избежать ситуации, когда наряду с двойной скидкой одному супругу, возобновляется оформление льготы второму супругу. Этот момент, несомненно, создает неудобства.
- Имеется официально заверенное свидетельство о смерти супруга;
- В детском свидетельстве о рождении запись об отце отсутствует (прочерк в соответствующей графе);
- Работниками ЗАГС выдана справка служебного характера по форме № 25 о том, что сведения об отце внесены в свидетельство о рождении не на основании реальных документов, а со слов матери;
- Имеется судебное решение о признании безвестно отсутствующего длительное время супруга без вести пропавшим.
Двойной вычет на детей по НДФЛ в 2022 году
По общему правилу вычет оформляется налогоплательщику его работодателем на основании подтверждающих документов и заявления. Однако НК РФ не содержит точного перечня. Список документов различается в зависимости от конкретной ситуации.
- 12 000 руб. — обычный размер для кровных родителей и усыновителей в двойном размере будет 24 000 руб.;
- 6 000 руб. — обычный размер для приемных родителей, а также опекунов (попечителей), в двойном размере будет 12 000 руб.;
- вычет по инвалидности распространяется на учащегося очной формы в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-2 группы;
- вычет на ребенка-инвалида суммируется с другими (смотрите примеры ниже).
Двойной вычет на ребенка в 2022 году
Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).
К примеру, если доход второго родителя превысит 350 000 руб. в апреле, то двойной вычет первому родителю положен только за январь — март. И первый родитель с апреля будет получать уже одинарный вычет, но только до месяца, пока его доходы с начала года не превысят 350 000 руб.
Коды вычетов на детей в 2022 году
При исчислении НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, физлицам могут предоставляться в числе прочих стандартные налоговые вычеты. Среди них вычеты на детей наиболее распространены (п. 1 ст. 218 НК РФ). О величине детских вычетов, основании и сроке их предоставления мы рассказывали в нашей консультации.
Информация о предоставленных работнику детских вычетах должна быть указана работодателем, выступающим в качестве налогового агента, в справках 2-НДФЛ. При этом в справках отражается не только сумма таких вычетов, но и соответствующий им код (Приказ ФНС от 30.10.2022 № ММВ-7-11/485@ ). О том, какие в справках 2-НДФЛ коды вычетов на детей необходимо приводить, расскажем в нашей консультации.
Налоговый вычет на детей в 2022 году: размеры, оформление
В 2022 году Минфин дал разъяснения, что родитель ребенка-инвалида имеет право на получение двух вычетов одновременно – 1400 (3000) и 12000, или 1400 (3000) и 6000, если воспитывается в приемной семье.
Чтобы определить положенный сотруднику размер вычета, вместе с заявлением сотрудник приносит в бухгалтерию документы, подтверждающие право на вычет. Заявление пишется один раз, а если изменились условия предоставления вычетов, пишется новое с приложением полагающихся документов.
Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере
Отметим, что отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами. На это обращают внимания сотрудники финансового ведомства, когда дают свои разъяснения (Письмо от 21.03.2022 № 03-04-05/15618).
- единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак;
- одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
Двойной налоговый вычет на ребенка: кто и каким образом может его оформить
- Если налогоплательщик состоит в зарегистрированном браке — предоставить в бухгалтерию документы, удостоверяющие факт отказа супругом от права на соответствующий стандартный вычет:
- копию заявления работодателю супруга об отказе от вычета;
- справку от данного работодателя о том, что вычет супругу не выплачивается.
- Предоставить в финансовый отдел своей фирмы-работодателя:
- заявление о желании получить соответствующий вычет;
- свидетельство о рождении ребенка, за которого оформляется вычет;
- справку из учебной организации (для детей старше 18 лет).
Двойной налоговый вычет на ребенка единственному родителю – как оформить
НДФЛ в данном случае рассчитывается так: (40000 – 2800) × 13 % = 4836 руб. Зарплата у женщины будет: 40000 – 4836 = 35164 рубля. Если бы у нее не было двойного вычета, то расчеты имели бы следующий вид: 40000 × 13 = 5200 руб. Итого, чистая зарплата составила бы: 40000 – 5200 = 34800 рублей. Выходит, что двойной размер позволяет ей получать дополнительно: 35164 – 34800 = 364 рубля. Льготный расчет заработной платы будет действовать 8 месяцев, а уже на девятый зарплата превысит предельный размер 350 тысяч рублей.
- 1400 рублей на первого ребенка и такая же сумма на второго;
- на третьего и последующих – 3000 рублей;
- на ребенка-инвалида до совершеннолетия – 12 тысяч рублей;
- на учащихся стационара, аспирантов, ординаторов, интернов, являющихся инвалидами первой или второй группы – 12 тыс. до 24 лет (письмо Минфина 02.02.2022 г.).
Двойной стандартный вычет на ребенка
При расторжении брака родители не признаются единственными, так как в данном случае они оба обязаны участвовать в содержании своих детей, в том числе и путем выплаты алиментов (письмо Министерства финансов РФ от 10.02.2012 г. № 03-04-05/8-164), а значит, оба могут получать вычет.
Получается 43989 руб. — доход, с которого удерживается налог величиной 13%. Далее расчет выглядит следующим образом: 43989 – 13% (5718,57 руб.) = 38270,43 + 2800 = 41070,43 руб. Именно в таком размере заработная плата подлежит выдаче на руки.
Образец заявления на налоговый вычет в двойном размере
Налоговый вычет на ребенка в двойном размере может предоставляться единственному родителю или одному из родителей, если другой отказывается от получения вычета на ребенка по ставке 13%. Получение стандартного вычета в двойном размере носит заявительный характер и предоставляется только по письменному заявлению со всеми необходимыми документами.
Прошу предоставить мне с 1 января 2014 года стандартный налоговый вычет по моим доходам за каждый месяц налогового периода в соответствии с пп.4 п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ, на моего ребенка (детей) (Ф.И.О., дата рождения) в двойном размере в связи с тем, что являюсь единственным родителем.
Минфин пояснил, в каком случае единственный родитель может получать вычет на ребенка в двойном размере
Может ли женщина получать двойной вычет по НДФЛ на ребенка от первого брака, если отец ребенка умер, а второй ее брак распался. Да, может, считают в Минфине России. Но при условии, что во время второго брака ребенок не был усыновлен (письмо от 23.01.12 № 03-04-05/7-51).
Данный вопрос возник в связи с формулировкой абзаца 13 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. В нем сказано, что налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. При этом предоставление двойного вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Когда единственный родитель имеет права на двойной вычет по НДФЛ на ребенка
Согласно пп.4 п.1 ст.218 НК, если родитель имеет статус единственного для ребенка (детей), по налогу на доходы ему предоставляется двойной вычет на ребенка. Предоставление двойного вычета родителю, имеющему статус единственного, осуществляется на основании его письменного заявления с приложением документов, подтверждающих:
Для определения статуса единственного родителя могут быть использованы нормы Семейного кодекса РФ, а также разъяснения по данному вопросу уполномоченных государственных органов (ФНС, Верховного Суда РФ и др.) Согласно указанных норм, единственным могут быть признаны мать или отец ребенка в следующих случаях:
Кто может получить двойной налоговый вычет по НДФЛ на детей – размеры, документы, важные нюансы
Следует учитывать, что заявление работодателю на двойной вычет по НДФЛ на детей и пакет документации на право о предоставлении льготного налогообложения необходимо оформлять по факту появления права на льготное налогообложение, либо при трудоустройстве на новое место работы.
- вступительной части документа, где указывается организация, в которую подаётся заявление и личные сведения о заявителе;
- основной части, содержащей причину обращения и основания к её выполнению;
- заключительной части, состоящей из списка справок и документов, подтверждающих права заявителя.
Двойной налоговый вычет на ребенка единственному родителю
В соответствии с законодательством, существует еще одно ограничение, что касается двойного налогового вычета — это возраст ребенка. Вычет можно получать только на детей до 18 лет включительно.
Родитель считается единственным, если он не состоит в официальном браке и кроме других документов на двойной вычет, дополнительно представил, хотя бы одну из следующих бумаг:
Вычет на ребенка единственному родителю
Понятие “единственный родитель” подробно изложено в письме МинФина от 5 марта 2009 г. N 03-04-06-01/52 и означает отсутствие у ребенка второго родителя в силу разных причин (по причине смерти, признания безвестно отсутствующим, объявления умершим). Если отцовство ребенка юридически не установлено, то мать тоже получает статус единственного родителя. В данном случае сведения об отце вносятся в справку о рождении ребенка на основании заявления матери. В таком случае мать будет получать вычет в двойном размере до тех пор, пока отцовство не будет установлено или не наступят иные основания, для прекращения получения вычета, например, вступление в новый брак.
Если родитель является единственным, то он вправе претендовать на получение вычета в двойном размере. Данная льгота была введена с 1 января 2009 года. В подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ были внесены изменения, согласно которым, вычет единственному родителю удваивается.
19 Июн 2019 etolaw 452