Главная / Дарение (дарственные) / Стандартный Вычет Если Ребенку Исполнилось 18

Стандартный Вычет Если Ребенку Исполнилось 18

Стандартные вычеты на ребенка,которому исполнилось 18 лет

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

Как правильно применять стандартные налоговые вычеты на ребенка, если 18 лет исполнилось в июле, а в сентябре дочь сотрудника поступила в ВУЗ на очное обучение? С января по декабрь без перерыва или с января по июнь, далее июль, август не применять, и возобновить с сентября?

Налоговый вычет действует до месяца, в котором облагаемый по ставке 13% доход налогоплательщика (кроме дивидендов), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.

Таким образом, стандартный налоговый вычет сотруднику предоставляется до конца года, в котором его дочери исполнилось 18 лет. В связи с тем, что дочь сотрудника поступила в ВУЗ на очное обучение, сотруднику положен стандартный налоговый вычет на ребенка на весь период обучения до конца того года, в котором ребенку исполнится 24 года.

Неперечисление удержанного НДФЛ: когда штрафа не избежать, № 15
Превращения займа и НДФЛ, № 14
НДФЛ в особенных случаях, № 13
Заполняем 6-НДФЛ в специфических ситуациях, № 13
НДФЛ с выплат гражданину ЕАЭС иногда нужно пересчитывать по «иностранной» ставке, № 13
НДФЛ с выплат по ГПД: головной офис может передать агентские обязанности «обособке», № 12
Когда не должно быть штрафа за просрочку уплаты НДФЛ, № 11
Когда и как исправлять ошибки в 2-НДФЛ, № 10
Оплата арендатором коммунальных услуг не всегда доход физлица-арендодателя, № 9
Сотрудник трудится за рубежом: правила исчисления НДФЛ, № 9
Матвыгода от экономии на процентах по-новому, № 8
Сдача расчета 6-НДФЛ головной организацией после закрытия ОП: какой КПП указать, № 8
Работник стал нерезидентом: доудерживаем НДФЛ, № 7
Что учесть при составлении расчета 6-НДФЛ, № 7
Перевод сотрудника из одного ОП в другое: подача 6-НДФЛ, № 7
Годовая НДФЛ-отчетность: отдельные вопросы, № 5
НДФЛ при списании безнадежных долгов, № 5
6-НДФЛ за 2022 год: по какой форме отчитываться, № 5
Несвоевременное перечисление удержанного агентом НДФЛ не всегда приводит к штрафу, № 5
Почему данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2022 год могут не совпасть, № 4
Отражаем неудержанный налог в НДФЛ-отчетности, № 4
Справки 2-НДФЛ по амнистированным доходам, № 4
Компенсация физлицу по мировому соглашению: удерживать ли НДФЛ, № 4
Детскому вычету по НДФЛ развод не помеха, № 4
Какие коды следует указывать в справках 2-НДФЛ за 2022 год, № 3
НДФЛ: что делать, если при увольнении сотруднику выдали зарплату с излишком, № 3
НДФЛ с декабрьской зарплаты: удержать нельзя отложить?, № 2
Январские НДФЛ-вопросы, № 2
Точечные изменения по НДФЛ для работодателей, № 1
Отпуск отгулян авансом: перерасчет в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при увольнении, № 1
Работник в январе 2022 года принес уведомление на вычет за 2022 год, № 1

Отражаем декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ, № 24
Пересчет НДФЛ при смене статуса работника, № 24
НДФЛ: удерживаем и перечисляем в срок, № 23
Положен ли работнику вычет, если его сын или дочь вступили в брак, № 21
НДФЛ с премий: когда удержать и как отчитаться, № 21
Аренда у физлица: удерживать ли НДФЛ из депозита, № 21
«Доходный» лимит для детского вычета: правила и исключение, № 21
НДФЛ-вычет при отказе одного из родителей в пользу другого, № 21
Помогаем работнику оплатить учебу ребенка и получить соцвычет, № 21
НДФЛ с выплат после увольнения, № 21
Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев: на что обратить внимание, № 20
Уточненки 6-НДФЛ: когда сдавать, а когда нет, № 19
Когда можно заплатить НДФЛ за физлицо, № 18
Срок уплаты НДФЛ с доплаты отпускных, № 16
Срок уплаты НДФЛ с разных выплат отпускникам, № 16
Заполняем 6-НДФЛ при возврате налога работнику, № 14
НДФЛ с выплат бывшим работникам обособленного подразделения: куда платить, № 14
Непростые комбинации с НДФЛ-вычетами работника, № 13
Заполняем расчет 6-НДФЛ за полугодие, № 13
Премии в целях НДФЛ: даты и коды, № 12
Тест: что поставить в строке 100 расчета 6-НДФЛ, № 12
НДФЛ: как заплатить ИП и гражданам, № 11
Порядок представления корректирующей справки 2-НДФЛ, № 9
6-НДФЛ за I квартал: новые вопросы, № 7
Заполняем 6-НДФЛ за I квартал 2022 года, № 6
Что должно совпадать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, № 5
Заполнение годовой НДФЛ-отчетности, № 5
Годовые справки 2-НДФЛ, № 5
Заполняем 2-НДФЛ за 2022 год, № 4
Как теперь в целях НДФЛ кодировать и учитывать премии, № 4
Заявления работников на стандартные вычеты по НДФЛ, № 4
Стандартные вычеты работникам-льготникам, № 3
Расчет 6-НДФЛ: заполнение строк на примерах, № 3
Как удержать НДФЛ, исчисленный с неденежных доходов, № 3
Сколько удержать у работника в счет уплаты НДФЛ, № 3
Определяем размер подлежащего удержанию НДФЛ, № 3
Новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ за 2022 год, № 3
Декабрьская зарплата, отпускные и пособия в расчете 6-НДФЛ, № 2
Детские вычеты: кому, когда и сколько, № 2
Стандартные НДФЛ-вычеты на ребенка-инвалида, № 2
Можно ли агентский НДФЛ заплатить заранее, № 2
Подача уточненного 6-НДФЛ при отражении зарплаты не в том периоде, № 2

Расчет 6-НДФЛ, № 24
НДФЛ для налоговых агентов, № 24
Простили физлицу долг по старому беспроцентному займу: одним НДФЛ меньше, № 23
Имущественный вычет у работодателя: новая позиция, № 22
Удерживать ли прошлогодний НДФЛ из доходов нового года, № 22
«Переходящий» налог с дивидендов в расчете 6-НДФЛ, № 21
Доплата к больничному в 6-НДФЛ показывается отдельно, но не всегда, № 21
Заполняем 6-НДФЛ за 9 месяцев, № 21
Как заполнить 6-НДФЛ, если вычеты больше дохода, № 21
Два НДФЛ с одного беспроцентного займа, № 20
Ставка НДФЛ для работников из ЕАЭС зависит от резидентства?, № 19
«Депонировать» ли НДФЛ вместе с зарплатой, № 18
Зарплата наличными: срок для НДФЛ, № 18
ФНС: штрафовать за 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будем так, № 18
Из каких денег удерживать «зарплатный» НДФЛ, № 18
Платежка по НДФЛ: заполняем поле 107 правильно, № 17
Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: что новенького, № 14
Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: чем «порадовала» ФНС, № 14
Хочу все знать: предоставляем детские вычеты по НДФЛ, № 12
Контрольные соотношения для 6-НДФЛ опять обновили, № 8
Пересчет НДФЛ с процентов по взносам в потребкооперативы, № 7
Знакомьтесь: новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ, № 6
Интернет-конференция по НДФЛ: предоставляем вычеты, № 5
Интернет-конференция по НДФЛ: правильно платим налог, № 5
Справки 2-НДФЛ налоговики примут и без ИНН физлиц, № 4
Заполняем 2-НДФЛ вместе: итоги интернет-конференции, № 4

Организация дает сотруднику в долг, № 23
ВС: об НДФЛ-доходе, имущественном и стандартном вычетах, № 23
Как вернуть физическому лицу излишне удержанный НДФЛ, № 22
Хочу все знать: резиденты, нерезиденты, пересчет НДФЛ, № 21
Предоставляем работнику имущественный НДФЛ-вычет в середине года, № 20
Обложение НДФЛ выплат, доплат и компенсаций работнику, № 18
Долгосрочное страхование жизни: предоставляем НДФЛ-вычет на работе, № 12
Что ждет налоговых агентов по НДФЛ в следующем году, № 11
НДФЛ: возвращаем, доудерживаем, перечисляем, № 10
«Экзотический» НДФЛ: исчисляем и удерживаем в нестандартных ситуациях, № 9
Справки о доходах физических лиц появились в «прибыльной» декларации, № 5
Должна ли организация удерживать НДФЛ при выплате именных стипендий, № 4
Вычеты, льготы и продажа недвижимости, № 2

Закрываем год по НДФЛ, № 24
НДФЛ: решаем трудные вопросы налоговых агентов. № 23
4 «зарплатных налога» с материальной помощи, № 19
Удерживаем НДФЛ с работника — переселенца по Госпрограмме, № 15
Применять ли налоговому агенту международное соглашение при удержании НДФЛ с нерезидента?, № 11
Выплачиваем деньги гражданам по суду: что с НДФЛ?, № 9
Надо ли удерживать НДФЛ при погашении долга бывшему предпринимателю, № 8
Оформляем 2-НДФЛ на раз, два, три, № 4

АО выкупает свои акции у граждан: нужно ли удерживать НДФЛ?, № 21
Исчисление и уплата НДФЛ: проверь себя, № 20
Пересчет НДФЛ при смене статуса работника, № 17
НДФЛ-вычеты на детей: недетские вопросы, № 15
Директору оплачена палата «люкс»: что с НДФЛ?, № 13
Детские НДФЛ-вычеты: когда предоставлять и сколько, № 11
Как удержать НДФЛ при зачете с физическим лицом, № 9
НДФЛ-2012 — самые интересные ситуации, № 7
Как быстро заполнить и сдать справки 2-НДФЛ, № 4
Стандартные вычеты по НДФЛ — 2012, № 1

Сотрудница в 2011 г. написала заявление на детский вычет, предоставив свидетельство о рождении, в котором в графе «отец» стоял прочерк. В браке она не состояла, поэтому мы предоставили ей удвоенный вычет за весь 2011 г. В феврале 2012 г. она принесла свидетельство о браке, выданное в сентябре 2011 г., и свидетельство о рождении, где в графе «отец» уже вписаны данные отца. При этом выдано свидетельство о рождении в ноябре 2011 г., на нем стоит отметка «повторное», серия и номер другие.На момент представления этих документов мы уже сдали справки 2-НДФЛ в инспекцию. Что теперь делать?

Такую же уточненную справку 2-НДФЛ с суммой неудержанного налога вам надо отправить по почте и бывшему сотрудникуп. 5 ст. 226 НК РФ. Направьте ему также письмо, где укажите причину выдачи новой справки и предупредите, что ему придется самому уплатить неудержанный налог. А для этого ему надо подать в свою ИФНС декларацию 3-НДФЛ, приложив к ней уточненную справку 2-НДФЛподп. 4 п. 1 ст. 228, пп. 1, 4 ст. 229 НК РФ.

Максиму 20 лет. Он одновременно работает и учится на заочном отделении в университете. Родителям Максима НДФЛ считают стандартно, так как вычет на детей до 24 лет положен только для очников. Если Максим переведется на очное, у родителей появится основание для снижения налогооблагаемой базы.

В том, что вы просите справки из института два раза в год, логика, безусловно, есть. Ведь после сессии студента могут из вуза отчислить за неуспеваемость, и тогда у работника не будет права на детский вычет. Но и эти справки не дают стопроцентной гарантии, что ребенок продолжает обучение. Отчислить из института могут в любой момент и до начала сессии, например за нарушение дисциплины. Что же, каждый день такие справки просить? Конечно же, нет.

Вычет на ребенка, если уже исполнилось 18 лет

Здравствуйте. У сотрудницы есть вычет по ндфл на ребенка. Сыну 18 лет исполнилось 21.04.2022. В этом году он закончил школу. Планирует поступать в институт на очную форму обучения. В данной ситуации как будет применяться вычет на ребенка у сотрудницы, а именно в какие сроки?

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
1.
4). Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
. Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и ДО КОНЦА ТОГО ГОДА, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Таким образом, если в январе или в декабре 2011 года ребенку налогоплательщика исполнится 18 лет, то право на стандартный налоговый вычет у налогоплательщика сохранится до конца 2011 года или до того момента, пока доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 280 000 руб. А в случае поступления ребенка на очную форму обучения вычет может предоставляться до достижения им 24 лет.

Стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1000 р. предоставляется до месяца, в котором ребенку исполняется 18 лет, включительно? Либо предоставляется до конца года в котором ребенку исполняется 18 лет? Например, одному исполняется 18 лет 23.01.2011г., другому — 19.12.2011г.

Мои родители пенсионеры,с марта 2011 года из их пенсий высчитали почти по 1000 рублей. Отец пошёл к прокурору,там ему ответили. что на их несовершен-нолетнего велась ежемесячная выплата,а по достижении 18 лет выплата снимается.ну это понятно,не понятно почему родители не знали об этой выплате и почему высчитали с них обоих?

Существует два ограничения предоставления стандартного вычета на ребенка. Первое связано с получением работником предельной суммы дохода. Вычет не предоставляется с месяца, в котором доходы, полученные сотрудником с начала года, превысят 280 000 руб. При расчете предельной суммы работодатель должен учитывать только доходы, облагаемые по ставке 13% (абз. 4 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Однако работодатель обязан продолжать предоставлять «детский» вычет до конца календарного года, в котором ребенок достиг возраста 18 или 24 лет (для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов и курсантов) (абз. 5 и 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Например, ребенку исполнилось 18 лет в апреле 2009 года. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ сотруднику — родителю ребенка нужно предоставлять до конца календарного года, то есть по декабрь 2009 года включительно. Если ребенок стал учащимся очной формы обучения, вычет родителю нужно предоставлять до тех пор, пока обучающемуся не исполнится 24 года и он учится в вузе. Вычет должен предоставляться до конца календарного года, в котором ребенку исполнится 24 года.

Положен ли вычет по НДФЛ родителю, если его ребенку исполнилось 18 лет в текущем году

Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета «полный расчет». Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.

Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2022 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.

В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.

Ответ: В пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ сказано, что налоговый вычет за каждый месяц налогового периода в размере 3000 руб. положен на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Кроме этого, абз. 19 пп. 4 п. 1 ст. 218 установлено, что уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абз. 12 указанного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или произошла смерть ребенка (детей).

Из приведенных норм Налогового кодекса следует, что если ребенку-инвалиду сотрудницы исполнилось 18 лет в начале налогового периода, то право на получение стандартного налогового вычета сохраняется до конца года. Если же он является инвалидом I или II группы и учится очно, право на этот вычет (3000 руб.) мать будет сохранять еще шесть лет.

Вычет на ребенка в 2022 году если исполнилось 18 лет

Налоговый вычет в 2022 году будет производиться ежемесячно и высчитываться из получаемого работником дохода. Льгота действительна до тех пор, пока суммарный доход гражданина не достигнет 350 тыс. рублей за отчетный период (то есть в течение года). С того месяца, когда суммарный доход превысил упомянутое значение, вычет больше не производится. На льготу есть возможность подать заявление уже с первого месяца после рождения малыша (усыновления, попечительства, опекунства).

Детские вычеты можно предоставить, когда иностранный сотрудник станет резидентом. Работник стал резидентом в августе. Значит, весь доход с начала года облагается по ставке 13 % (п. 1 сит. 224 НК РФ). Поэтому иностранец вправе получить вычеты на детей с 1 января 2022 года за все месяцы, но с учетом предельного дохода 350 тыс. рублей.

Как и в 2022 году, вычеты на детей в 2022 году, старше 18 лет (хотя это и звучит несколько странно), но младше 24 лет будут предоставляться в случае, если юноша или девушка являются студентами очной формы обучения. Это касается и аспирантуры, ординатуры и других форм обучения. Если же обучение закончено, но еще не наступило 24-летие, то предоставление вычета прекращается в месяце, следующем за тем, в котором закончилось обучение.

Вычеты предоставляются на детей в возрасте до 24 лет, при условии их обучения в ВУЗе на очном отделении. Однако при вступлении в брак ребенка, на которого полагался вычет, образуется новая семья, и родитель больше не обязан его содержать. Поэтому, в таком случае право на вычет теряется.

Таким образом, стандартные вычеты на детей не претерпят серьезных изменений, поэтому просчитать примерную выгоду вы можете уже сейчас. Главным нововведением должно стать увеличение описываемых льгот для многодетных семей, однако пойдет ли на этот шаг правительство РФ и, в частности, президент, пока остается загадкой.

До какого возраста предоставляется налоговый вычет на ребенка и когда прекращается

Антон — единственный сын Куликовых. Он родился в январе 2001 г. В 2022 г. юноша отпраздновал совершеннолетие. Родителям Антона положен вычет в размере 1 400 рублей до конца 2022 г. С января 2022 г. право на уменьшение НДФЛ пропадает и появится опять, когда юноша поступит на очное отделение.

В июне 2022 г. случилось сразу 2 события: Ане исполнилось 18 лет и она вышла замуж. Если учитывать только возраст, родителям Ани могли бы пересчитывать НДФЛ до декабря 2022 г. Но после замужества дочери они потеряли такое право. С июля 2022 г. вычет не начисляется.

Людмила заканчивает институт в июне 2022 г. На тот момент ей будет 22. Так как вычет предоставляется до времени окончания учебы, с июля родителям Людмилы перестанут его начислять. В своих действиях работодатели руководствуются рекомендациями Минфина, изложенными в письме от 06.11.12 № 03-04-05/8-1251.

При этом уменьшение налоговой базы производится до конца того года, в котором ребенок достиг 18 лет (). На учащегося очной формы обучения вычет предоставляется до 24 лет. Следует напомнить, что в 2012 году размер такого вычета на ребенка увеличился и, согласно пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, составляет:

УФНС Хабаровского края напоминает, что стандартный вычет работнику на ребенка, достигшего возраста 18 лет, предоставляется до конца того года, в котором он достиг совершеннолетия. Это следует из положений пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, согласно которым вычет на ребенка в возрасте до 18 лет предоставляется до конца года, в котором ребенок достиг указанного возраста.

Вычет на ребенка предоставляется именно с месяца его рождения, в вашей ситуации — с января. День, месяц и год рождения указываются в свидетельстве о рождении ребенка. Т.Ю. Нагорнова, г. Уфа У сотрудницы дочь (дата рождения — 13.10.90) учится в вузе, который она закончит в июне 2012 г.Вычет ей нужно предоставлять по июнь или до конца календарного года?

Налоговый вычет можно предоставить до начала месяца, в котором доход работника превысил 280 000 рублей. Работник может воспользоваться вычетом с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста, независимо от того обучается он или нет.

3000 руб. – на каждого ребенка в случае, если он в возрасте до 18 лет является инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка;
1400 руб. – на первого ребенка;
1400 руб. – на второго;

Родителям, имеющим двоих и более детей в возрасте до 18 лет или такого же возраста детей-инвалидов, данный стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 65 руб. на каждого ребенка в месяц (часть восьмая подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК, приложение 10 к Указу № 503).

– предоставляется с месяца рождения (усыновления, удочерения) ребенка, вступления в силу решения суда о восстановлении в родительских правах, о возвращении ребенка родителям, об отмене решения о признании безвестно отсутствующим либо об объявлении умершим родителя ребенка, установления опеки, попечительства или появления иждивенца;

При этом иждивенцами для своих родителей признаются обучающиеся старше 18 лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование (абз. 3 части второй подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).

Таким образом, стандартный налоговый вычет в размере 65 руб. на каждого из двоих детей сохраняется до конца месяца, в котором один из двоих детей достиг 18 лет.
Поскольку старшему ребенку работника 18 лет исполнится 20 сентября 2022 г., то организация должна предоставить этому работнику стандартный налоговый вычет |*|:

Стандартный Вычет Если Ребенку Исполнилось 18

В случае если вы работали или работаете и при этом платите налоги государству со своих доходов, у вас есть возможность вернуть часть выплаченных в виде налога денежных средств либо вовсе не платить налоги с дохода (часть суммы) определенный период времени.

Если в течение года стандартные налоговые вычеты на детей не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего жительства по окончании года.

В соответствии с Федеральным законом от 23.11.2022 N 317-ФЗ «О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 2022 года стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей — инвалидов был увеличен до 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода.

По мнению Минфина России (письмо № 03-04-05/4977 от 2 февраля 2022 года о размерах стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида с 1 января 2022 года), закрепленный Налоговым кодексом способ определения размера налогового вычета на каждого из детей, в том числе на ребенка-инвалида, не предусматривает их суммирования.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в виде стандартного налогового вычета на детей по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговой инспекцией такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

Как предоставить стандартный налоговый вычет на детей

В июне 2022 года дочь сотрудницы организации Е.В. Ивановой закончила обучение в университете. В апреле 2022 года ей исполнится 24 года. Иванова имеет право на получение стандартного вычета в период с января по июнь 2022 года. С июля 2022 года прекратите предоставлять ей вычет.

Из положений подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ следует, что в рассматриваемой ситуации опекун может пользоваться вычетами с месяца, в котором опека была установлена, и до конца года, в котором опека была прекращена. Например, если 12-летний ребенок был взят под опеку в январе 2022 года, а в январе 2022 года опекун был освобожден от своих обязанностей, то право на стандартный вычет сохраняется за ним до декабря 2022 года включительно. Разумеется, при условии что в течение всего 2022 года суммарный доход опекуна не превысит 350 000 руб. (абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В апреле 2022 года подопечной сотрудницы Е.В. Ивановой исполнилось 18 лет. В июне 2022 года подопечная заканчивает обучение в колледже (очная форма). Иванова как попечитель имеет право на получение стандартного вычета в течение всего 2022 года. С 1 января 2022 года сотруднице, утратившей статус попечителя, стандартный вычет не положен.

Для опекунов и попечителей действует другое правило. Попечительство над ребенком автоматически прекращается, когда ему исполнилось 18 лет. То же происходит, когда ребенок приобретает дееспособность до совершеннолетия. Например, после женитьбы. При этом не имеет значения, учится ребенок или нет. Поэтому с начала года, следующего за тем, в котором подопечный приобрел дееспособность, бывший попечитель теряет право на стандартный налоговый вычет.

В апреле 2022 года дочери сотрудницы организации Е.В. Ивановой исполнилось 24 года. В июне 2022 года она заканчивает обучение в университете (очная форма). Иванова имеет право на получение стандартного вычета в течение всего 2022 года. С 1 января 2022 года прекратите предоставлять сотруднице вычет независимо от того, что ее дочь продолжает обучение.

В письме рассмотрен частный случай. Школьнику исполнится 18 лет в ноябре 2022 года. До июня 2022 года он продолжит обучение в средней школе. Вправе ли его родители получать в 2022 году стандартный вычет по НДФЛ на данного ребенка? И до какого момента предоставляется вычет: до окончания обучения в школе или до конца 2022 года?

Школьнику исполнится 18 лет в ноябре 2022 года. До июня 2022 года он продолжит обучение в средней школе. Вправе ли его родители получать в 2022 году стандартный вычет по НДФЛ на данного ребенка? И до какого момента предоставляется вычет: до окончания обучения в школе или до конца 2022 года?

Из этого следует, что «детский» вычет можно получать до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет или 24 года, если ребенок обучается по очной форме. При этом, если ребенок является учащимся, то предоставление вычета ограничивается периодом его обучения.

Синтаксический анализ вышеизложенного предложения позволяет сделать вывод о том, что в указанной норме содержится перечисление отдельных категорий физических лиц, в отношении которых предоставляется вычет, в частности упоминается такая категория, как «студент». При этом НК РФ не установлено правило о том, что в целях предоставления вычета студент должен являться учащимся очной формы обучения.

Обоснование: По мнению Минфина России (Письмо от 16.12.2011 N 03-04-05/8-1051), в пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, определяющем порядок предоставления вычета, содержится перечисление категорий учащихся очной формы обучения, являющихся аспирантами, ординаторами, интернами, студентами, курсантами. Таким образом, налоговый вычет не предоставляется родителям на содержание ребенка, являющегося студентом заочной формы обучения.

Ответ: По мнению Минфина России, налоговый вычет не предоставляется родителям на содержание ребенка, которому исполнилось 18 лет, являющегося студентом заочной формы обучения. Вместе с тем полагаем, что из анализа действующего законодательства следует иной вывод, согласно которому родители имеют право на получение вычета на студента заочной формы обучения.

Не содержится данное требование и в п. 1 ст. 16 Федерального закона от 22.08.1996 N 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании», согласно которому студентом высшего учебного заведения является лицо, в установленном порядке зачисленное в высшее учебное заведение для обучения (вне зависимости от формы обучения).

26 Фев 2022 etolaw 47