Главная / Дарение (дарственные) / Продажа Недвижимости Близкому Родственнику Ндфл

Продажа Недвижимости Близкому Родственнику Ндфл

Ндфл продажа недвижимости в наследство от близких родственников

При наличии завещания наследники первой очередности могут получить обязательную долю (статья 1149 ГК РФ). Нужно ли свидетельство о наследстве? После смерти близкого человека у его родственников имеется 6 месяцев для оформления вступления или принятия имущества фактически (статья 1154 ГК РФ).

Денежное вознаграждение изобретателю или создателю промышленного образца;
Денежное вознаграждение автору научного труда;
Денежное вознаграждение автору литературного произведения;
Денежное вознаграждение автору произведения искусства;

С 1 января 2022 года россияне должны нотариально заверять следующие сделки: — сделка по продаже доли в праве общей собственности постороннему лицу; — сделка по продаже земельной доли; — сделки, связанные с распоряжением недвижимым имуществом на условиях доверительного управления или опеки; — сделки по продаже недвижимого имущества, принадлежащего несовершеннолетнему гражданину или гражданину, признанному ограниченно дееспособным.

Собрать документы: 3 договора купли продажи, 3 передаточных акта и бумаги по списку выше.
Подойти на прием в «Мои документы»: стороны приходят лично либо направляют своих представителей по нотариальной доверенности. Записаться в МФЦ лучше заранее, поскольку прием требует как минимум 30-40 минут свободного времени.
В ходе приема специалист подготовит заявление и примет документы по описи. Каждая сторона получит свой экземпляр описи, по которому позже можно будет получить результат.
По истечении срока регистрации (7-14 дней) подойти с описью и получить выписку из ЕГРН, договор и акт с регистрационными отметками.

Сложнее оспорить с точки зрения передачи денег. При дарении никаких средств в счет квартиры не передается, а значит, данный аргумент нельзя использовать в суде при отмене сделки по мотиву мнимости.
Не нужно платить никаких налогов. Бывший собственник не получает никакого дохода, а новый освобожден от уплаты НДФЛ в силу правил Налогового кодекса.
Если дарится доля в праве на квартиру, то удостоверять договор у нотариуса не требуется, расходы на сделку будут намного меньше. Это значит, что оформление подаренной доли выгоднее, чем ее купля продажа.
Дарение позволяет обойти нормы о совместном имуществе. Например, если родители решат переоформить квартиру на дочь, которая состоит в браке, то при купле продаже жилплощадь станет общим имуществом ее и мужа, а при дарении – только ее личной собственностью.
Даритель может вернуть себе жилье, если оно используется новым собственником не по назначению или значительно ухудшилось.

Покупатель же в данном случае в правах ограничен. Ст. 220 НК РФ запрещает возврат НДФЛ из бюджета в связи с приобретением жилья у близкого родственника, круг которых был обозначен выше. Это означает, что даже если документы на вычет будут поданы – в возврате откажут.

Совершенно другая оценка сделки обеспечена, если ДКП заключается только «для галочки», чтобы формально переписать квадратные метры на другое лицо. Подобные схемы используются для ухода от ответственности по долгам, чтобы приставы не арестовали и не продали жилье с торгов. В такой ситуации соглашение можно отменить через суд по причине его мнимости.

Налоговый кодекс (ст. 105.1) включает в круг близких родственников следующих людей: супруг, дети, родители, усыновленные и усыновители, братья и сестры (в том числе имеющие только одного общего родителя). Остальные родственники к близким не относятся, поэтому на сделки с ними распространяются общие правила.

Таким образом, объекта налогообложения не возникает при получении дохода от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями членов семьи или близких родственников, только в том случае, когда эти отношения не оформлены договором гражданско-правового характера.

Пунктом 5 ст. 208 Налогового кодекса РФ установлено особое правило, когда полученный физическим лицом доход не признается объектом обложения налогом на доходы физических лиц. К ним, в частности, отнесены доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений).

В соответствии со ст. 2 Семейного кодекса Российской Федерации членами семьи признаются супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные). Близкими родственниками являются родители и дети; дедушка, бабушка и внуки; полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Т.е. при продаже квартиры между близкими родственниками налогооблагаемого дохода не возникает ( Определение Конституционного Суда РФ от 16.02.2012 N 393-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Рычковой Елизаветы Павловны на нарушение ее конституционных прав пунктом 5 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации»)

Налог при продаже квартиры родственнику

Если покупка квартиры у родственника была до 1 января 2012 г., то можно сразу сказать, что никакой возврат налога оформить будет нельзя. Поскольку до этого периода все родственники считались взаимозависимыми. Близкие родственники, дальние, родственники супруга/супруги – все они считались взаимозависимыми. А при сделках между такими лицами вернуть ранее уплаченный подоходный налог было нельзя.

Продажа квартиры близкому родственнику не накладывает никаких обязательств по уплате налога на покупателя. А вот продавец обязан в некоторых случаях уплатить 13% НДФЛ в бюджет государства – если владел квартирой менее предельного минимального срока владения. Подробнее о продаже квартиры и уплате налога можете узнать в других наших статьях, полностью посвященных этой теме.

Покупка квартиры у родственников – частое явление, и многих интересует вопрос, можно ли в этом случае родственникам воспользоваться правом на налоговый вычет и с помощью него вернуть ранее уплаченный налог или уменьшить свою налогооблагаемую базу (доход, с которого платится 13% подоходного налога).

Заявление на возврат налога
3-НДФЛ
2-НДФЛ
Договор о приобретении недвижимости
Документы, подтверждающие право собственности (акт приема-передачи при покупке по ДДУ)
Документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции и т.п.)

Пример:
Брат Захарова заключил договор ДДУ и внес оплату за квартиру. Позднее он продал своему брату право на строящуюся квартиру по договору о переуступке прав требований. Передачу средств (оплату) зафиксировали в расписке. И теперь Захаров может после подписания акта приема-передачи подать на вычет и вернуть ранее уплаченный налог или уменьшить налогооблагаемую базу. То есть в данном случае продажа недвижимости близким родственникам не лишает покупателя права на вычет.

Для получения вычета требуется соблюдение ряда условий. Налоговый вычет нельзя получить в том случае, когда сделка купли-продажи совершена между взаимозависимыми лицами. Ст. 105.1 НК РФ относит к таким лицам супругов, родителей (в том числе и усыновителей), детей (в том числе и усыновленных), братьев и сестер, опекунов и подопечных.

Налог на подаренную недвижимость зависит от родственного статуса дарителя. Если квартира была подарена близким родственником, налог не взимается. Таким образом, составление договора дарения позволит избежать обязательного платежа государству.

Имущественный вычет представляет собой уменьшение налоговой базы, с которой взимается налог. Изначально она представляет собой ту сумму, которую продавец получил за квартиру. Максимальная сумма, на которую может быть уменьшена налоговая база, составляет 1 миллион рублей.

Передача собственности подразумевает ряд последовательных действий. Чтобы сменился владелец недвижимости недостаточно договориться на словах, даже если речь идет о близких родственниках. Форма передачи права собственности выбирается сторонами сделки. Что касается близких родственников, для них в законодательстве есть отдельные пункты относительно налога и налогового вычета.

Для составления договора дарения нужен документ, удостоверяющий личность. Также требуется наличие технического паспорта на квартиру. Договор будет описывать особенности жилья (площадь, количество комнат и др.). Даритель может указать дату, когда договор закончит свое действие. Также он может включить в договор свои требования относительно использования имущества.

Налог при получении в собственность подаренной недвижимости рассчитывается по определенной ставке, которая составляет 13%. При этом льготы для определенных категорий населения (инвалиды, пенсионеры и т.д.) не предусмотрены, и они наравне со всеми остальными гражданами осуществляют платеж в полном объеме.

Если человек получил в дар, например, квартиру, то его доход составляет полную стоимость подарка, и он облагается подоходным налогом. При этом ставка составляет 13% от стоимости, которая была зафиксирована на момент, когда была заключена сделка дарения. Учитывая это, в контракте не стоит указывать стоимость квартиры или же фиксировать ее кадастровую стоимость. Если же подарок сделан ближайшим родственником, такой подарок налогом не облагается.

Если в качестве получателя дара выступает не ближайший родственник дарителя, то начисление налога происходит на общих основаниях. При расчете суммы во внимание берется цена, которая указана в акте дарения. Если в документе стоимость не указана, осуществляется инвентаризация.

Начисление налога происходит после того, как контракт дарении был официально оформлен и зарегистрирован в Регистрационной палате/у нотариуса. А точнее на протяжении 14 дней после того, как налоговики получат все документы от регистрационной службы или нотариуса.

Подоходный начисляется после того, как договор прошел процедуру оформления и был зарегистрирован в специальной структуре, после чего документ отправляется в налоговую, а на протяжении 14 дней квитанция про оплату налога должна быть отправлена особе, получившей в дар недвижимость

Как облагается налогом недвижимость, полученная по договору дарения родственником или чужим человеком

Часто близкие родственники передают друг другу имущество посредством дарения. Многие таким образом распоряжаются своей собственностью, предупреждая возможные наследственные споры. Действительно, это разумный шаг, ведь дарственную трудно оспорить, если даритель находится в здравом уме и твердой памяти. Юристы советуют именно так распоряжаться собственностью, если есть намерение передать ее близким. Однако в некоторых случаях при оформлении дарения платится подоходный налог.

Если нерезидент проживает на территории другого государства, он обязан заплатить налог до момента оформления права собственности на имущество. Размер государственного сбора может различаться в соответствии с соглашениями, подписанными между двумя странами.

Другим вариантом ухода от налога может стать внедрение промежуточного договора дарения. Так, если тетя хочет подарить племяннице квартиру, то она может сначала оформить дарение на свою сестру (мать племянницы), а та, в свою очередь, на дочь. В этом случае НДФЛ платить не придется.

Все описанные выше правила налогообложения при сделке дарения применяются к гражданам – резидентам Российской Федерации. Нерезиденты платят налоги на других, менее выгодных условиях. Налоговая ставка при получении подарка от резидента России составит 30% от его стоимости.

Каким образом рассчитать налоговую базу, ведь предмет дарения передается безвозмездно? Этот вопрос лучше сразу учесть и указать стоимость недвижимости в договоре дарения. Впоследствии одаряемый будет отталкиваться именно от этой суммы при расчете в своей декларации. Юристы советуют опираться на кадастровую стоимость собственности.

Ндфл с продажи недвижимости для физических лиц

Государственные пошлины обязано выплачивать каждое лицо, которое занято на производстве и является трудоспособным. Но многие работники никогда и не заморачивались по поводу выплаты налогов. Все необходимые операции для избавления сотрудников от налоговых обязательств выполняли их работодатели. Определенный процент вычитывался из их заработной платы.

Все статьи на нашем сайте уникальны и размещены впервые! Текст публикации является сугубо информационным и не может быть использован в качестве доказательства в суде. ООО «СПИК» пишет статьи на основе собственного опыта и знаний, числовые показатели, используемые без ссылки на источник, основываются на оценке специалистов ООО «СПИК». Формулировки, относящихся к законодательству, намеренно упрощены, что, возможно, влечет за собой искажение смысла при разборе нюансов в частных случаях. В сложных или нетиповых ситуациях необходимо руководствоваться только законодательством РФ, при необходимости проконсультироваться у юриста с описанием частной ситуации. Права на статьи защищены законодательством, в том числе согласно 4 части ГК РФ. ООО 2СПИК» не несет какой-либо ответственности за возможную упущенную выгоду или убытки в любой форме, возникшие в результате расхождения позиции правоприменительных органов с позицией, изложенной в данной статье.

Важно! Не стоит идти к уменьшению размеров пошлины незаконными путями. Многие продавцы указывают в документах недействительную стоимость недвижимости, которая фигурирует в сделке. При обнаружении такого нарушения сделка становится недействительной.

Например, если налогоплательщик купил квартиру в 2014, а решил продать ее в 2022 г., налог для него будет рассчитан по ставке 13%. Если же он дождется трехлетнего срока владения имуществом, то будет освобожден не только от уплаты НДФЛ с продажи недвижимости, но и от заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

При этом есть исключения, в которых срок не попадания под налог составляет по-прежнему 3 года:
— квартира в собственности на основании договора на передачу в собственность (приватизация);
— квартира в собственности на основании договора дарения от близкого родственника и/или члена семьи;
— квартира получена в собственность в порядке наследования;
— квартира получена в собственность по договору ренты.

К сведению:
1. Нормами главы 23 НК РФ не предусмотрено предоставление имущественных налоговых вычетов при приобретении нежилых помещений.
2. В силу п. 5 ст. 220 НК РФ при приобретении жилья у близкого родственника имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, не предоставляются.

По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
На основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено этим пунктом.
В свою очередь, абзацем 2 этого пункта предусмотрено, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями или детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными братьями и сестрами).
В целях устранения неоднозначных толкований положений п. 18.1 ст. 217 НК РФ ФНС России в письме от 10.07.2012 N ЕД-4-3/11325@ (согласованным с Минфином России и доведенным до нижестоящих налоговых органов) разъяснила, что абзац 2 рассматриваемого пункта относится только к тем случаям, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи.
Доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению в целях главы 23 НК РФ независимо от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками.
Иными словами, любые подарки, полученные от близких родственников или членов семьи, включая недвижимое имущество, не подлежат налогообложению НДФЛ. В то время как доход, например, в виде недвижимого имущества, полученный физическим лицом в порядке дарения от физического лица, не признаваемого членом семьи и близким родственником в соответствии с Семейным кодексом РФ по отношению к одариваемому физическому лицу, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке (письма Минфина России от 30.03.2022 N 03-04-05/17788, ФНС России от 25.07.2014 N БС-4-11/14487@).
Таким образом, доход в виде стоимости недвижимого имущества (нежилого помещения), полученного в дар дочерью от своего отца, освобождается от налогообложения. Смотрите также письма Минфина России от 24.04.2022 N 03-04-05/23832, от 05.08.2022 N 03-04-05/45273, от 07.05.2013 N 03-04-05/15978.
Дополнительно отметим, что, исходя из пп. 7 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, физические лица, получившие доходы в порядке дарения, которые освобождаются от налогообложения НДФЛ в соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не обязаны представлять в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ в связи с получением такого дохода.
Для дарителя (отца) каких-либо налоговых последствий от передачи в дар помещения также не возникает ввиду отсутствия самой экономической выгоды — дохода.

1. Доходы налогоплательщика от реализации недвижимого имущества в общем порядке подлежат обложению НДФЛ (пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208, ст. 209 НК РФ).
Стоит отметить, с 1 января 2022 года налоговая база по доходам от продажи недвижимого имущества определяется с учетом особенностей, установленных ст. 217.1 НК РФ (п. 6 ст. 210, п. 17.1 ст. 217, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», далее — Закон N 382-ФЗ). При этом новый порядок налогообложения доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества применяется в отношении объектов, приобретенных в собственность после 1 января 2022 года (п. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ).
В связи с чем в отношении доходов от продажи после 1 января 2022 года недвижимости, право собственности на которое получено в 2022 году, исчисление и уплата НДФЛ производится в прежнем порядке, без учета изменений, внесенных в главу 23 НК РФ Законом N 382-ФЗ (письма Минфина России от 09.03.2022 N 03-04-05/12912, от 19.02.2022 N 03-04-05/9364, от 30.11.2022 N 03-04-05/69388).
На основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик, являющийся налоговым резидентом РФ, при определении размера налоговой базы при продаже имущества имеет право на получение имущественного налогового вычета, особенности предоставления которого определены п. 2 ст. 220 НК РФ (здесь и далее в редакции, применяемой в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 1 января 2022 года).
Исходя из п. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, иного недвижимого имущества (не относящегося к жилому), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.
Вместо получения указанного имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ)*(2).
Следует иметь в виду, что имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен в отношении доходов от продажи недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Таким образом, с целью налогообложения при продаже нежилого помещения налогоплательщик вправе применить имущественный налоговый вычет в размере 250 000 рублей либо уменьшить полученные от этой сделки доходы на сумму расходов, связанных с приобретением этого объекта (при условии, что помещение не использовалось в предпринимательской деятельности). Смотрите также письма Минфина России от 05.05.2022 N 03-11-11/25909, от 04.05.2022 N 03-04-05/25690, от 15.02.2011 N 03-04-05/3-83.
Физическое лицо, продав нежилое помещение, находившееся в его собственности менее трех лет, самостоятельно исчисляет сумму НДФЛ, подлежащую уплате с полученного от продажи этого имущества дохода (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ). При этом не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Согласно п. 7 ст. 220 НК РФ имущественный вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода. То есть при реализации объекта недвижимости, например, в 2022 году налоговая декларация, в которой может быть заявлен налоговый вычет, должна быть представлена в налоговый орган не позднее 30 апреля 2022 года.
При этом приведенный порядок определения налоговой базы по НДФЛ при продаже нежилого помещения не зависит от того, с кем был заключен соответствующий договор купли-продажи.
2. В свою очередь, в сделках между близкими родственниками необходимо принимать во внимание положения пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ. Согласно этой норме в случае приобретения товаров в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, может возникать материальная выгода, признаваемая налогооблагаемым доходом. Отметим, что товаром для целей налогообложения признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации (п. 2 ст. 38 НК РФ).
На основании пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ отец и дочь признаются взаимозависимыми лицами.
В соответствии с п. 3 ст. 212 НК РФ налоговая база по такой материальной выгоде определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров, реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров налогоплательщику (письмо Минфина России от 28.10.2022 N 03-04-05/63248).
Понятия идентичных и однородных товаров, работ и услуг в целях НК РФ содержатся в пунктах 6 и 7 ст. 38 НК РФ. Полагаем, что в случае, когда реализации недвижимости физическим лицом не осуществляется на постоянной основе, говорить об «идентичности (однородности)» объекта продажи товарам, реализуемым «в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми», не приходится. Поэтому возможность применения положений п. 3 ст. 212 НК РФ к разовой сделке между близкими родственниками нам представляется сомнительной.
Сказанное подтверждается постановлением Арбитражного суда Московского округа от 14.02.2022 N Ф05-183/17 по делу N А40-114590/2022 (далее — Постановление N Ф05-183/17). Как указано судом, для целей исчисления НДФЛ материальная выгода устанавливается как разница между ценой, по которой сам источник дохода обычно продает товар третьим лицам, и ценой, по которой товар реализуется взаимозависимому лицу. Поэтому налоговая база в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ может быть исчислена лишь в том случае, если имеет место реализация идентичных (однородных) товаров лицом, являющимся взаимозависимым по отношению к налогоплательщику, не только налогоплательщику, но и иным лицам, не являющимся взаимозависимыми. В отсутствие таких сделок исчисление налоговой базы в виде материальной выгоды по п. 3 ст. 212 НК РФ не является возможным.
При этом разъяснений уполномоченных органов относительно особенностей применения данного положения к договорам купли-продажи между близкими родственниками нами не обнаружено. В приведенном выше письме финансового ведомства на вопрос обложения НДФЛ дохода в виде материальной выгоды от приобретения товаров (работ, услуг) у физических лиц, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, приведены лишь общие нормы ст. 212 НК РФ.
В связи с чем мы не можем исключить вероятности, что налоговые органы будут сравнивать цену реализации помещения в сделке между отцом и дочерью с рыночной ценой этого помещения. Пунктом 3 ст. 212 НК РФ не предусмотрено сравнение цены реализации с рыночной ценой, однако именно по такому принципу в деле, рассматриваемом в Постановлении N Ф05-183/17, налоговые органы доначислили НДФЛ работнику (генеральному директору), купившему у работодателя квартиру по остаточной стоимости. Несмотря на то, что суд признал такую позицию инспекции неправомерной, сам по себе факт применения подобного сравнения свидетельствует о наличии налоговых рисков в случае, если нежилое помещение будет продано дочери по цене, очевидно заниженной по сравнению с рыночной.
Отметим, в соответствии с п. 3 ст. 105.3 НК РФ при определении налоговой базы с учетом цены товара, примененной сторонами сделки для целей налогообложения, указанная цена признается рыночной, если ФНС России не доказано обратное либо если налогоплательщик не произвел самостоятельно корректировку сумм налога (убытка) в соответствии с п. 6 ст. 105.3 НК РФ. Согласно пп. 2 п. 4 ст. 105.3 НК РФ ФНС России при осуществлении налогового контроля в порядке, предусмотренном главой 14.5 НК РФ, проверяется полнота исчисления и уплаты, в частности, НДФЛ, уплачиваемого в соответствии со ст. 227 НК РФ. В свою очередь, в соответствии с указанной статьей исчисление и уплату НДФЛ производят только физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей или занимающиеся в установленном порядке частной практикой (нотариусы, адвокаты и др.).

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
1. Порядок определения налоговой базы по НДФЛ при продаже нежилого помещения, находившегося в собственности физического лица менее трех лет, не зависит от того, с кем был заключен соответствующий договор купли-продажи.
Если помещение не использовалась в предпринимательской деятельности, доходы от его продажи могут быть уменьшены налогоплательщиком на имущественный налоговый вычет, не превышающий 250 000 рублей, либо на сумму расходов, связанных с приобретением этого объекта.
При этом нельзя исключить вероятности, что в сделке купли-продажи между отцом и дочерью налоговые органы будут сравнивать цену реализации помещения с рыночной ценой этого помещения с целью определения дохода в виде материальной выгоды у покупателя.
2. Доход в виде стоимости нежилого помещения, полученного в дар дочерью от отца, освобождается от налогообложения.

Обоснование вывода:
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Доходом для целей налогообложения признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц» (п. 1 ст. 41 НК РФ).
В общих случаях НДФЛ с доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, исчисляется по ставке 13% (п. 2 ст. 207, п. 1 ст. 224, п. 1 ст. 225 НК РФ)*(1). При этом в отношении указанных доходов налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст. 218-221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Исчерпывающий перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), приведен в ст. 217 НК РФ.

Возможность получения материнского капитала. По закону сделка запрещена только между супругами, но, если жилье продает близкий родственник покупателя, ПФР будет проверять документы максимально тщательно. Такая подозрительность связана с большим количеством фиктивных сделок для обналичивания маткапитала: люди договариваются с братьями или сестрами, заключают мнимый договор купли-продажи (далее – ДКП), ПФР перечисляет деньги продавцу, который отдает всю сумму или только часть наличными владельцу сертификата. Это незаконно.
Покупку недвижимости у собственного ребенка или опекаемого. Ст. 37 ГК РФ прямо запрещает сделки между родителями и несовершеннолетними детьми, усыновителями и усыновленными, а также опекунами, попечителями и подопечными.
Покупку жилья у несовершеннолетнего ребенка. Близкий родственник (кроме родителя), может его купить. Но родителям придется оформить разрешение от органа опеки, иначе Росреестр не примет документы.
Оформление налогового вычета. Если жилплощадь приобретается у близкого родственника, новый собственник не сможет после этого воспользоваться налоговым вычетом. Родители, супруги, дети, братья и сестра считаются зависимыми друг от друга лицами, и вычет при сделках между ними не полагается (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Сделки с недвижимостью между родственниками проводятся на общих основаниях. Переход права собственности регистрирует Росреестр, и для него не имеет значения, кем приходятся друг другу покупатель и продавец. Но есть некоторые особенности, которые важно учитывать.

Договор купли-продажи недвижимости между близкими родственниками заключается на общих основаниях, предусмотренных § 7 ГК РФ. Степень родства значения не имеет: каждый человек вправе продать квартиру своей матери, отцу или другому человеку. Родство играет роль лишь при оформлении налогового вычета и использовании некоторых субсидий на покупку жилья. Рассмотрим, какие лица считаются близкими родственниками и каковы особенности сделок с ними.

Совет юриста: некоторые люди договариваются с родственниками о фиктивной купле-продаже. Так делать не стоит: все равно правда рано или поздно выяснится. Например, если ПФР обнаружит обналичивание маткапитала, его представители будут оспаривать сделку в суде. Как минимум придется возвращать деньги, как максимум – привлекут к уголовной ответственности.

Если дарственная предполагает отмену налога, предусмотренную в 13% стоимости объекта недвижимости, для лиц, находящихся в близком родстве (см. Налог при получении наследства и оформлении дарственной), то отчуждение внутри семьи путём покупки, таких преимуществ не даёт.

Когда завещание будет открыто, и лица вступят в наследственные права, завещатель уже не сможет убедиться в том, что его последняя воля исполнена так, как он пожелал. Поэтому многим гражданам представляется уместным распорядиться недвижимостью при жизни, не искушая близких людей вступлением в наследственные тяжбы, противоречащие воле покойного. По этой причине иные владельцы предпочитают продать квартиру или подарить.

Но и дарственная в сторону члена семьи, нередко оформляется в обход нотариальной конторы. Ведь стороны имущественной сделки, в таком случае, не входят в группу риска. Им нет резона перестраховываться, переплачивая за гарантии безопасности, предоставляемые нотариусом.

При этом в договоре указывается степень родства, а в её подтверждение предоставляют правоустанавливающую документацию. По юридическим последствиям, процедуры дарения и продажи родственникам практически не отличаются. Нельзя с уверенностью сказать, какой из вариантов предпочтительнее.

Что касается отношений между отчимами, мачехами и падчерицами с пасынками – они рассматриваются в роли сторонних лиц. Соответственно, вычет при покупке им полагается. Отношения данных лиц достаточно условны, при желании, они могут установить родство на основании решения суда (ст.1144, 1145 ГК РФ).

Здравствуйте Тамара, переход права собственности на квартиру осуществляется непосредственно вам от вашего умершего отца. Заявление вашей мамы об отказе от наследства в вашу пользу является лишь основанием для того, чтобы нотариус соответствующим образом составил свидетельство о праве на наследство. На основании этого свидетельства вы сможете оформить право собственности на квартиру.

Добрый день Татьяна, вы можете избежать уплаты подоходного налога в размере 13% если ваш бывший супруг перечислит денежные средства на счет вашей общей дочери. В соответствии с п. 18.1. ст. 217 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ(супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) освобождаются от налогообложения.

Здравствуйте Ирина, по договору дарения вы являетесь дарителем, а значит не получаете никакой прибыли и дохода и никакой налог в российскую казну вам платить не нужно. Что касается вашей родной сестры, то при дарении от близкого родственника, в том числе и сестры, действует правило, установленное п. 18.1. ст. 217 Налогового кодекса РФ, которое освобождает от уплаты налога.

Здравствуйте Даниэла, если сделка по дарению квартиры от вашего друга вам уже совершена и право собственности зарегистрировано в Росреестре, то вам в любом случае придется оплатить налог на полученный доход в виде этой квартиры. Если теперь вы заново подарите по договору эту квартиру обратно своему другу, то налог в размере 13% от стоимости квартиры придется платить и ему.
Для того чтобы избежать уплаты налога вы можете расторгнуть договор дарения и отменить сделку. Договор может быть расторгнут по соглашению сторон путем заключения соглашения о расторжении договора или в судебном порядке, если соглашение не достигнуто.

Добрый день Тамара Ивановна, вы можете добавить в договор дарения пункт следующего содержания: “Даритель и одаряемый являются матерью и дочерью, соответственно имеют близкие родственные связи, в связи с чем одаряемый освобождается от уплаты НДФЛ на основании п. 18.1. ст. 217 Налогового кодекса РФ. Родственная связь подтверждается свидетельством о рождении одаряемого лица №__ от (дата выдачи), выданного (наименование органа, выдавшего документ)”.
При подаче декларации в налоговую инспекцию вашей дочери нужно будет приложить копию своего свидетельства о рождении, где указано что вы ее мама.

Налог на дарение недвижимости с 2022 года для близких родственников

Согласно ст. 573 ГК РФ одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара отказаться от него. В этом случае договор дарения считается расторгнутым. Если договор дарения заключен в письменной форме, отказ от дара также должен быть совершен в письменной форме. В случае регистрации договора дарения в порядке п. 3 ст. 574 ГК РФ отказ от принятия дара также подлежит государственной регистрации.

Федеральным законом от 29.09.2022 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 325-ФЗ) подпункт 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса дополнен абзацем восемнадцатым, в соответствии с которым, если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 181 статьи 217 Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Ecли peгиcтpaция пpaвa coбcтвeннocти пpoвoдилacь дo 1999 гoдa в БTИ, нeoбxoдимo пoлyчить cпpaвкy, чтo нa oтчyждeниe нeдвижимocти нe нaлoжeн apecт. Eё нe вceгдa включaют в cпиcoк дoкyмeнтoв, нeoбxoдимыx для peгиcтpaции пepexoдa пpaвa — нo пpaктикe зapeгиcтpиpoвaть нeдвижимocть бeз нee нe paзpeшaют в пoдaвляющeм бoльшинcтвe cлyчaeв. Нoтapиyc тoжe нe зaвepит дoгoвop бeз этoгo дoкyмeнтa.

Представьте ситуацию, тетя передала квартиру своему племяннику, с которого требуют уплатить НДФЛ. Чтобы не платить налог, родственники могут подать в суд и доказать, что они ведут совместное хозяйство, проживают вместе и относятся к членам одной семьи. Если суд встанет на сторону одаряемого и дарителя, налог платить не нужно.

Во-первых, в России вводится прогрессивная налоговая шкала. Теперь к лицам, которые имеют годовой доход выше 5 млн руб, будет применяться повышенная налоговая ставка — 15%. При этом данное изменения касается не только обеспеченных слоев населения. Если лицо продает недвижимое имущество, стоимость которого равна или выше 5 млн руб, к нему также применяется повышенный налоговый коэффициент (15%).
Во-вторых, обязанность по уплате налога появляется у владельца недвижимого объекта в случае, если между приобретением право собственности и продажей прошло менее 3 лет.
Третье изменение коснулось нерезидентов РФ. Данная категория граждан освобождается от уплаты НДФЛ уже после 5 лет владения недвижимым имуществом.

Облагается ли налогом продажа квартиры между родственниками: как выгоднее переоформить

Переписать квартиру на другого человека без уплаты налогов удастся, когда сроки владения жилплощадью превысят установленный минимум в 2022 году (3 или 5 лет). При проведении сделок с недвижимостью берется во внимание степень родства участников, применяемый способ передачи права собственности и другие не менее важные моменты.

услуги нотариуса – 15-25 т.р.;
помощь риелторских агентств – 0,5-3% от сделки;
госпошлина за регистрацию прав собственности – 2000 р.;
при вступлении в наследство госпошлина составит:
- 0,3% от стоимости по кадастру – для взаимозависимых лиц;
- 0,6% — для других преемников.

Собственник жилого помещения вправе распоряжаться принадлежащим ему жильем на свое усмотрение, в том числе переоформить на родственника. Но какой способ передачи недвижимости выбрать, чтобы не платить лишних денег и быть уверенным в том, что квартира достанется тому, кого выбрал владелец.

По ДКП между взаимозависимыми людьми нельзя получить имущественный вычет.
Сделки между родственниками контролируются и тщательно проверяются налоговиками.
По ДКП придется платить подоходный, если не соблюдены сроки нахождения объекта в собственности до момента продажи.

Собственник недвижимого имущества гарантировано получает ежемесячную прибавку к пенсии деньгами.
Плательщик получает гарантию того, что без его согласия обменять квартиру или продать ее рентополучателю не удастся. Соглашение пожизненной ренты подразумевает предоставление полного ухода за владельцем недвижимости.
Вступить в права собственности можно после смерти владельца. С момента подписания ДР на объект накладывают обременение, что гарантирует получение жилплощади, независимо от количества наследников.

Налог на подаренную квартиру близким родственником

Вам потребуются следующие документы:

подписанный и заверенный договор;
паспорт;
документ, подтверждающий право на владение недвижимостью;
справка об оценке стоимости;
документы, доказывающие родство;
прочая документация по жилищу.

Отношения между близкими людьми, проживающими вместе в одной квартире, могут складываться по-разному. Некогда прекрасные отношения между женой и мужем порой превращаются в каждодневную пытку, и оставить после себя хоть какое-то имущество именно жене просто нет желания.

Если владелец получил его до 2022 г., сумма сбора рассчитывается следующим образом: 6 000 000 X 0,13 = 780 000 рублей.
Когда жилье получено по договору дарения позже 1 января 2022, расчет немного отличается: 10 000 000 X 0,7 = 7 000 000. Таким образом получаем сумму прибыли продавца, с которой и выплачивается налоговый сбор. Далее 7 000 000 X 0,13 = 910 000 рублей.

Тринадцатипроцентный сбор является фиксированным. Так что вы должны уплатить 13% как если получаете в дар всю жилплощадь, так и отдельную ее часть (во втором случае, вы уплачиваете 13% от стоимости той доли жилища, которую получили). Здесь вновь учитывается кадастровая стоимость.

Пример: В 2022 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 руб. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. по окончании 2022 года (до 30 апреля 2022 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2022 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 руб.

22 Мар 2022 etolaw 48