Налогообложение Подарков Сотрудникам В 2022 Году
Материальная помощь и страховые взносы в 2022-2022 годах
Дело в том, что работодатель может перечислить в положении об оплате труда ближайших родственников работников, в случае смерти которых сотруднику выплачивается материальная помощь. Например, это могут быть супруг (-а), дети, родители, дедушки, бабушки, родители супруга (-и), братья/сестры. Однако порядок обложения материальной помощи страховыми взносами зависит от того, являлся умерший родственник членом семьи или нет.
В некоторых случаях у организации возникает необходимость выплатить материальную помощь бывшим работникам. Если такая помощь выделена не работающему на предприятии сотруднику, то страховые взносы на травматизм начислять не надо. Причина проста: такие лица уже не состоят в трудовых отношениях с бывшим работодателем, и материальная помощь согласно п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ в число объектов обложения такими взносами не входит.
Отражение при налогообложении выдачи сотруднику подарка
Согласно утвержденного положения по оплате и материального обеспечения работников детям (до 18 лет) сотрудников предоставлен новогодний подарок на каждого ребенка стоимостью до 4000 руб. Стоимость подарков не была учтена при расчете налога на прибыль. Договор дарения в письменной форме не составлялся. Облагается ли стоимость подарка страховыми взносами в ПФ РФ
При выдаче подарка ребенку сотрудника взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не начисляйте. Поскольку ребенок не состоит с учреждением ни в трудовых отношениях, ни в гражданско-правовых отношениях.
Как отразить при налогообложении выдачу сотруднику подарка
Договор дарения относится к гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности на имущество* (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Выплаты по таким договорам не являются объектом обложения взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 3 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Значит, на стоимость подарка страховые взносы начислять не нужно. При этом письменная форма договора служит подтверждением того, что между сотрудником и организацией заключен именно гражданско-правовой договор, предметом которого является переход права собственности на имущество.*
Законодательство не ставит отнесение договора дарения к гражданско-правовым договорам в зависимость от формы его заключения (устной или письменной). Отступлением из этого правила являются случаи, когда письменная форма такого договора обязательна. В частности, если организация передает на безвозмездной основе:
Внимание! Два варианта вручения новогодних подарков для детей – два варианта налогообложения
Как видим, условием предоставления указанной льготы является выполнение требования о том, чтобы получатель помощи (подарка) не являлся сотрудником организации. Дети сотрудников не являются работниками этой организации, поэтому при расчете подоходного налога можно применить указанную льготу в сумме 870 000 руб., если она не была применена ранее в течение 2022 г.;
Еще один важный вопрос: следует ли начислять страховые взносы в ФСЗН и страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на стоимость новогодних подарков детям работников при их бесплатной выдаче?
Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет
! Обратите внимание: В договоре дарения не должно содержаться никаких ссылок на трудовые и коллективные договоры, а также другие локальные акты организации. Кроме того, в договоре дарения не стоит производить расчет стоимости подарка в зависимости от должности сотрудника, его оклада, трудовых показателей, или каким-либо другим образом устанавливать взаимосвязь между трудовой деятельностью сотрудника и вручением ему подарка. В противном случае у инспекторов будут все основания считать подарки поощрением за труд и доначислить страховые взносы.
НДФЛ со стоимости подарков рассчитывается в общем порядке: по ставке 13%, если сотрудник резидент, по ставке 30%, если сотрудник не является налоговым резидентом РФ. Подробнее о том, кто такие резиденты и нерезиденты, а также об особенностях исчисления НДФЛ с доходов нерезидентом Вы можете прочитать в этой статье.
Новогодние подарки бухучет и налогообложение
Да, надо. Вручая подарки, компания безвозмездно передает право собственности на них работнику. А такая операция приравнивается к реализации и облагается НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ). Иногда компаниям удается доказать в суде, что передача подарков не облагается НДС, если она предусмотрена системой оплаты труда (постановление ФАС Северо-Западного округа от 13 сентября 2010 г. по делу № А-26-12427/2009). Но чтобы избежать спора с налоговиками, безопаснее начислять налог. Тем более что входной НДС, уплаченный компанией, когда она приобретала подарки, можно принять к вычету (письмо Минфина России от 19 октября 2010 г. № 03-03-06/1/653).
Нет, стоимость имущества, передаваемого безвозмездно, нельзя учесть при расчете налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ). Это подтверждают и в Минфине России (письмо от 8 октября 2012 г. № 03-03-06/1/523). Включить в налоговые расходы можно лишь подарок, выданный сотруднику за его производственные результаты. Такой презент можно считать стимулирующей выплатой, входящей в систему оплаты труда. Но нужно, чтобы этот вид поощрений был установлен в трудовом договоре или локальном акте (ст. 135, 191 ТК РФ, п. 2 ст. 255, п. 21 ст. 270 НК РФ).
Подарки к Новому году
Документ 2. Ведомость выдачи подарков (пример 3). Ее форму также надо разработать самостоятельно и утвердить в качестве одного из приложений к бухгалтерской учетнойполитике(п. 4 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н). За основу можно взять унифицированную форму приказа (распоряжения) о поощрении работников (форма № Т-11а).
Вариант 2. Подарок как поощрение. Это более редкий вид подарков. Если вручение подарков, приуроченных к Новому году, предусмотрено коллективным и (или) трудовым договором (локальным нормативным актом компании, на который есть ссылка в трудовом договоре) и, по сути, является вознаграждением за конкретные трудовые результаты, то их вручение считается мерой поощрения работников (ст. 131, 135,191 ТК РФ), а сам подарок может быть квалифицирован как стимулирующая выплата, связанная с выполнением трудовых функций. Выдача такого подарка должна быть обязательно обусловлена конкретными количественными и (или) качественными результатами труда работника , т. е. соответствовать нормам п. 1 ст. 252 НК РФ. В этом случае такие подарки рассматриваются в качестве элемента оплаты труда и их налогообложение аналогично налогообложению денежных премий к новогоднему празднику.
Подарки сотрудникам облагаются НДС
Вывод чиновников следует признать обоснованным. Действительно, в числе прочего НДС облагается и безвозмездная передача товаров (подп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). Следовательно, стоимость подарков, которые фирма делает своим работникам, включается в налоговую базу. При этом порядок ее расчета определяет пункт 1 статьи 154 Налогового кодекса РФ. То есть рассчитывать налоговую базу нужно исходя из рыночных цен на подарки, не включая в нее сумму НДС.
В то же время, раз уж подарки облагаются НДС, сумму «входного» налога по ним можно принять к вычету. Ведь в таком случае выполняется одно из необходимых условий для вычета – имущество приобретается для операций, облагаемых НДС. Разумеется, для вычета также необходимы счет-фактура и документы, которые подтверждают, что покупка оприходована.
Путевка сотруднику за счет компании
Имейте ввиду, что стоимость туристической путевки никто компаниям компенсировать не будет. То есть бремя расходов работодатель, решивший оплатить путевку, берет только на себя. А вот с санаторно-курортными путевками такая возможность, хотя далеко не всем, но предоставляется. Кому именно?
Что касается путевок, приобретаемых для членов семьи сотрудников, то в отношении них ситуация благоприятнее. Поскольку с членами семьи работников у организации отсутствуют трудовые отношения, то стоимость путевок не должна облагаться страховыми взносами (письма Минфина России № 03-04-05/84723 от 19.12.2022г., № 03-04-06/48824 от 01.08.2022г., Минтруда России № 03-15-06/24316 от 12.04.2022г.).
Новогодние подарки детям сотрудников
Если же получателем новогоднего подарка указан сам работник, то во избежание претензий со стороны контролирующих органов работодателю целесообразно заключить с работником договор дарения. Ведь передача имущества по договору дарения объектом обложения взносами не признается (п.4 ст.420 НК РФ).
В целях исчисления НДС передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому с рыночной стоимости переданных новогодних подарков нужно начислить НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ). Соответственно, и входящий НДС по приобретенным подаркам при наличии надлежаще оформленного счета-фактуры может быть принят к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ).
Налогообложение путевок сотрудникам
Договор дарения, согласно ст. 574 Гражданского кодекса, относится к договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество. Доходы по такого рода договорам не являются объектом обложения страховыми взносами (ч. 3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, п. п. 1 и 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Если между компанией и работником оформлен письменный договор дарения, взносы во внебюджетные фонды на стоимость подарка (путевки) начислять не нужно (п. 5 Письма ПФР от 29.09.2010 N 30-21/10260).
— отнесено к санаторно-курортным или оздоровительным организациям (Письмо Минфина России от 02.08.2010 N 03-04-06/5-162). Подтвердить статус оздоровительного учреждения помогут лицензия, учредительные документы, содержащие указание на осуществляемый вид деятельности (Письмо Минфина России от 21.02.2012 N 03-04-06/6-40).
Налог на дарение квартиры родственнику в 2022 году
- Персональная информация о сторонах, принимающих непосредственное участие в сделке дарения (ФИО, контакты для связи, адреса одариваемого субъекта и дарителя).
- Детальное описание передаваемой в дар квартиры (официальный адрес, этаж, площадь, другие значимые характеристики). Если дарению подлежит лишь определенная часть квартиры, то следует указать размер соответствующей доли.
- Сведения о правоустанавливающей документации, подтверждающей наличие у дарителя собственности на объект, предоставляемый в дар.
- Сведения об отсутствии каких-либо обременений или иных ограничений, существующих в отношении квартиры, являющейся предметом дарения.
- Данные о составленной доверенности, если непосредственным участником сделки дарения является не собственник объекта, а его уполномоченный представитель.
Отчуждение квартиры или иной недвижимости между родственниками очень часто производится в форме дарения. Такой способ юридического оформления сделки по передаче прав собственности на недвижимое имущество считается наиболее подходящим в данной ситуации. Однако лица, которые не связаны узами родства, но желают переоформить собственность на квартиру, также вправе заключать обычные соглашения о дарении, или дарственные. Нередко возникает вопрос – нужно ли платить налог на дарение квартиры родственнику или иному субъекту? Как обстоят дела с налогообложением дарственной на квартиру в 2022 году? Кто, когда и как платит такой налог? Каким образом можно освободиться от обязательств перед бюджетом при юридическом оформлении процедуры дарения? Все эти вопросы необходимо рассмотреть более обстоятельно.
31 Янв 2019 etolaw 625