Главная / Банкротство застройщика / Продажа 12 Коммерческой Недвижимости Физическим Лицом Налогообложение 2022

Продажа 12 Коммерческой Недвижимости Физическим Лицом Налогообложение 2022

В первой своей публикации на данную тему мы подробно остановились на правовой природе данных платежей, законодательными требованиями и условиями, касающимися налогообложения прибыли продавцов недвижимости. Напомним, что от налога освобождаются сделки с имуществом, находящимся в собственности:

3.4. Субъект персональных данных может в любой момент отозвать свое согласие на обработку персональных данных. Для отзыва согласия на обработку персональных данных, необходимо подать соответствующее заявление Оператору по доступным средствам связи. При этом Оператор должен прекратить их обработку или обеспечить прекращение такой обработки и в случае, если сохранение персональных данных более не требуется для целей их обработки, уничтожить персональные данные или обеспечить их уничтожение в срок, не превышающий 30 (Тридцати) дней с даты поступления указанного отзыва.

Во всех прочих ситуациях налогом облагается доход продавца. По новым правилам в расчетах участвует кадастровая стоимость. Как правильно исчислить подоходный, как применить вычет, и можно ли снизить размер платежа? На эти вопросы мы ответим примерами из практики.

Тут важно, что налог платить именно с прибыли, а не со всей стоимости квартиры. Например, вы купили квартиру за 3 млн. руб., а продаете ее за 5 млн. руб.. Тогда налог вы будете уплачиваете с 2 млн. руб. (200 000 руб.). Ели период обладания больше 5-ти лет, то от налога вы освобождаетесь.

С 1 января 2022 года в России вводят прогрессивную ставку подоходного налога. Раньше граждане платили 13 % со всей суммы заработка, а теперь все деньги, полученные сверх 5 млн рублей, будут облагаться НДФЛ по ставке 15 %. Самые крупные доходы можно получить при продаже недвижимости. Разберемся, вырастет ли налог на продажу квартир с 2022 года.

Ставка Налог На Коммерческую Недвижимость С 2022 Года Для Физических Лиц

То есть, если вам посчастливилось иметь 2 квартиры, то вычесть из налогооблагаемой базы 20 кв.м можно только у одной из них. Соответственно, если квартира или дом занимают площадь, которая меньше квадратуры налогового вычета, то владелец не относится к категории налогоплательщиков.Сумму налога на недвижимость, которую придется заплатить по новым ставкам, можно продемонстрировать на таком примере.

По плану кадастровая переоценка жилой и коммерческой недвижимости должна была состояться в 2022 году. Тогда, по предварительным расчетам, кадастровая стоимость недвижимости должна была увеличиться примерно на 3%. Правительство Москвы отложило ее проведение из-за пандемии и сложной экономической ситуации. Для расчета налога на недвижимость за 2022 год применялась кадастровая стоимость объектов на 2022 год.

1.7. Оператор осуществляет обработку персональных данных субъектов персональных данных посредством совершения любого действия (операции) или совокупности действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств, включая следующие:

Такая мера позволит упростить администрирование НДФЛ, избавив налоговую службу от обработки фактически «нулевых» отчетов. Но владельцам имущества следует помнить, что воспользоваться правом на вычет (а соответственно, и на несдачу декларации) они могут в том случае, если имеют официальный доход, с которого удерживается НДФЛ. Если у лица доходы неофициальные, НДФЛ к возврату нет, то и права на вычет он также не имеет. А значит, при продаже недорогого имущества все равно придется сдавать форму 3-НДФЛ.

Нововведения привели к изменениям в формуле, которую использовали для расчета имущественного налога ранее. Изначально учитывалась кадастровая и инвентаризационная стоимости, а также корректирующий коэффициент. Сейчас учитывается только кадастровая стоимость.

Савельев А.В. в 2014 году купил офис за 1 500 000 рублей, а летом 2022-го продал его за 1 600 000 рублей. Вместе с тем, Савельев утерял документы, подтверждающие покупку данного офиса, вследствие чего обязан будет заплатить после его продажи налог со всего дохода — 208 000 рублей (13% от 1 600 000).

При условии, что человек владеет объектом менее 5 лет — при продаже данного объекта ему нужно заплатить налог с дохода, возникшего по факту продажи — также в размере 13%, уменьшенный на расходы (при их наличии).
При условии, что гражданин владеет объектом 5 лет и более, то после ее продажи ему не нужно уплачивать НДФЛ.

Изученные нами выше нормы права регламентируют в равной степени правоотношения, связанные с налогообложением как жилой, так и коммерческой недвижимости. Без разницы, что продает гражданин — квартиру, гараж, офис — в отношении налогообложения получаемых доходов будут действовать одни и те же нормы права, закрепленные в НК РФ. Налог с продажи офиса физическим лицом начисляется по тем же основным принципам, что и с реализацией квартиры.

При этом, величина выручки с реализации объектов может устанавливаться с учетом их стоимости по государственному кадастру. Дело в том, что в тех случаях, когда цена объекта по договору уступает кадастровой, которая умножена на 0,7, то в качестве налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ принимается именно кадастровая стоимость. Если же выручка по договору — выше кадастровой стоимости, которая умножена на 0,7 (показатель закреплен в НК РФ), то именно он и принимается в качестве налогооблагаемой базы.

Лаврентьев А.В. в 2022 году приобрел офис за 3 000 000 рублей, а в 2022-м реализовал его за 3 500 000 рублей. По государственному кадастру цена офиса — 4 000 000 рублей. Гражданин обязан будет рассчитать НДФЛ с базы по соответствующему налогу в величине 3 500 000 рублей, поскольку она — больше, чем цена объекта по государственному кадастру — 2 800 000 рублей, умноженная на определенный законом коэффициент (то есть, 4 000 000 * 0,7).

Налог с продажи акций для физических лиц в 2022 году

Например, в 2022 году на акцию одной глобальной депозитарной расписки X5 Retail Group в течение года выплатил (двумя траншами) 184,58 рубля дивидендов. При отсутствии соглашения налогоплательщик РФ заплатит 28% налога на дивиденды, из них 15% в Нидерландах и 13% в России. То есть на руки он получит 132,9 рубля.

По выбору инвестора на ИИС, существующем не менее 3 лет, доступен один из двух вариантов льгот. Тип А — это вычет на взносы, который предоставляется в размере 13% от внесенной на счет суммы. Сумма максимального взноса для применения вычета ограничена 400 тыс. рублей, то есть вычет не может превышать 52 тыс. рублей в год. Возврат уплаченных налогов с доходов от продаж акций возможен за 3 последних года.

Пример. Допустим вы открыли ИИС, внесли на его счет 400 000 рублей и вложились в акции, которые выросли в цене. Через три года вы их продали и на счету стало 600 000 рублей. Ваш доход составил 200 000 рублей, а НДФЛ к уплате — 26 000 рублей. Поскольку вы выбрали вычет на финансовый результат, платить налог в бюджет не придется.

Для заполнения титульного листа вам потребуется указать ваши персональные данные (или ИНН), количество листов подаваемой декларации и приложений к ней, код статуса налогоплательщика (1 — для резидента и 2 — для нерезидента), код вида документа (21 — для паспорта гражданина РФ), код налогового органа, а также номер корректировки (000 — если декларация подается в первый раз). Код категории налогоплательщика на титульном листе — 760.

Если продажа или погашение акций компании, зарегистрированной в РФ, принесла доход, то нужно заплатить НДФЛ. Обязанность по уплате распространяется как на налоговых резидентов, так и на нерезидентов. При убыточных сделках расход на покупку превышает доход от продажи. В этом случае налог не начисляется.

НДФЛ при операциях с недвижимостью: что изменилось с 2022 года

1 млн руб. за налоговый период (календарный год) – для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
250 тыс. руб. – для иного недвижимого имущества, а также иного имущества (за исключением ценных бумаг).

От обложения НДФЛ освобождаются доходы, полученные от продажи недвижимости вне зависимости от срока его владения, если они получены налогоплательщиком или его супругой (супругом), если они имеют не менее двух детей в возрасте до 18 лет (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ). Также льготные условия распространяются и на те случаи, когда доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Так, теперь в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости или другого имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения им (п. 4 ст. 229 Налогового кодекса). Но такой порядок предусмотрен только в отношении тех граждан, которые имеют право на имущественные налоговые вычеты в установленных размерах:

Другое изменение касается права на имущественный налоговый вычет при приобретении прав на квартиру, комнату (долю в них) в строящемся доме (подп.2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Возникает оно с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту (иному документу о передаче объекта долевого строительства). За налоговым вычетом можно будет обратиться уже после госрегистрации права собственности на недвижимость. Вышеуказанный порядок будет применяться в отношении объектов долевого строительства (доли в них), переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 1 января 2022 года.

Для применения льготного порядка должны соблюдаться следующие условия. Так, до 30 апреля следующего года налогоплательщик или члены его семьи приобрели в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства оплатили полную стоимость жилого помещения по договору. Общая площадь приобретенного жилого помещения должна превышать по площади или в размере кадастровой стоимости проданное имущество. При этом кадастровая стоимость проданного жилого помещения не должна превышать 50 млн руб. Еще одно условие – налогоплательщик или члены его семьи на дату отчуждения проданного жилья не владеют в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

Налоги на недвижимость в 2022 году для физических и юридических лиц

Как увеличение кадастровой стоимости скажется на налоговых платежах москвичей? По жилой недвижимости, принадлежащей физическим лицам, согласно федеральному закону 334-ФЗ от 3 августа 2022 года, сумма налога не может вырасти больше чем на 10% от суммы аналогичного налога по предыдущему периоду. Поэтому переживать владельцам жилья, в отличии от собственников коммерческой недвижимости, сильно не стоит.

Налог на недвижимое имущество физлиц подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Физлицам налог на имущество (по квартирам и машиноместам) по новой кадастровой стоимости нужно будет уплатить до 1 декабря 2022 года. Налоговое уведомление о сумме налога за 2022 год придет примерно в октябре 2022 года.

В связи с отменой деклараций налогоплательщик сам рассчитывает сумму налога по кадастровой недвижимости и перечисляет ее в бюджет. Инспекторы направляют организациям сообщения об исчисленной сумме налога и, если данные расходятся, предлагают представить пояснения и документы либо погасить недоимку.

Если вы собственник недвижимости и обнаружили значительное расхождение между старой и новой кадастровой стоимостью без объективных причин (например, рядом с домом открыли новую станцию метро), то оспорить оценку по упрощённой процедуре вы уже не успеваете, это можно было сделать до 19 октября 2022 года. Сейчас и всегда в будущем оспаривать тоже можно, но этот процесс займет больше времени и будет сложнее.

Учитывая запрет на повышение налога на более чем 10%, для собственника вышеуказанной квартиры, налог, который нужно будет оплатить в 2022 году, увеличится не до 9 604,99 руб., а до 8 732 руб. (7 938 + 10%). Собственник этой квартиры заплатит налог на имущество в 2022 год на 794 руб. больше, чем за 2022 год. В месяц — это плюс около 66 руб.

Для предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения, есть еще одна неприятная новость – при продаже объекта коммерческой недвижимости придется заплатить с дохода еще 18% налога на добавленную стоимость. В этом отношении процедура схожа с той, через которую проходят юридические лица.

Каждый владелец имущества хочет продать его дороже, при этом заплатить меньше, и к слову, до 2022 года часто случалось так, что при продаже объекта указывалась заниженная стоимость, что приводило к снижению суммы налоговых выплат. С 2022 года вопрос, как уплачивается налог с продажи коммерческой недвижимости физлицом, рассматривается иначе.
Если существует подозрение, что в договоре купли-продажи указана заниженная сумма, при определении суммы налога учитывается кадастровая стоимость объекта. При расчете также учитывается специальный коэффициент 0,7. Если стоимость объекта ниже КС, умноженной на 0,7, сумма налоговых выплат рассчитывается по кадастровой стоимости, в противном случае в учет берется фактическая стоимость объекта.

Вопросы налогообложения сделок купли-продажи, проводимых при участии физических лиц, регламентируются статьями 217 и 217.1 Налогового кодекса РФ, при этом между ними существует большая разница. Согласно ст. 217 сделки облагаются налогом уже давно, причем это касается любого другого имущества, которое не относится к недвижимости. Под положения статьи попадают также сделки с объектами недвижимости, проданными до 2022 года.
Что касается статьи 217.1, то в ней рассматриваются вопросы налогообложения исключительно при продаже недвижимого имущества, причем проданного после 2022 года включительно. Принимая во внимание положения обеих нормативных актов можно выделить объекты, облагаемые налогом и те, при продаже которых необходимости в налогообложении нет.
Если гражданин России владеет объектом недвижимости, купленным до 2022 года менее трех лет, при продаже в доход государства он должен уплатить сумме 13% от величины полученного дохода.

Приступая к продаже, следует также ознакомиться с региональными нормативными актами на предмет возможного ослабления налогового бремени. В частности, может быть сокращен до нуля срок владения объектом до его продажи. Может быть также уменьшен до минимума коэффициент, на который умножается кадастровая стоимость при вычислении суммы налога.

Объекты, проданные до 2022 года, при условии, что владел ими гражданин 3 года и более, налогом не облагаются. В случае если объект недвижимости был реализован после 2022 года (включительно), при условии, что человек владел им менее пяти лет, уплатить в бюджет придется 15% от суммы дохода. Объекты, находящиеся во владении гражданина более 5 лет, и проданные в 2022-м и после, налогами не облагаются.

Но это касается только резидентов РФ — тех, кто находился на территории России больше 183 календарных дней (90 дней в 2022 году) в течение 12 месяцев. Если вы пребывали в стране меньше указанного срока, то не являетесь резидентом и должны платить увеличенный налог.

Налог с продажи автомобиля в 2022 году платить придется только в том случае, если его стоимость превышает 250 000 рублей. Прямо в ст. 209 НК РФ, определяющей объекты налогообложения, это не указано. Однако соответствующее правило следует из нормы о налоговых вычетах, согласно ст. 220 НК РФ. Из сути этого принципа (предоставление вычета) следует, что при продаже имущества по другой стоимости для определения налоговой базы из нее исключается сумма в 250 000 рублей.

До момента реализации жилого объекта, специалисты рекомендуют определить какой налог с продажи квартиры в собственности. Здесь значение имеет период продажи. Если это произошло до конца декабря 2022 года, то сделка сопровождается одними нормами, если это произошло уже в 2022 году тогда продажа по новым правилам.

Сразу оговорим, что физические лица обязательно платят налог на доход. То есть, если квартира была куплена за 3 млн. руб, а продается за 5 млн. руб, то доход продавца составляет 2 млн. руб. Непосредственно с этой суммы и предстоит уплатить налог НДФЛ (налог на доход физических лиц) 13%.

Подать декларацию по форме НДФЛ-3 можно через Госуслуги, сайт ФНС или в налоговой инспекции по месту регистрации до 1 декабря текущего года. Если не заплатить, будут начисляться пени в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.

Налог на доходы с продажи помещения может быть также уменьшен на налоговые вычеты, устанавливаемые для всех категорий граждан соотносительно с юридическими основаниями для пользования соответствующими вычетами. Речь может идти об имущественных, социальных вычетах: рассмотрим то, каким образом их величина может влиять на фактический размер НДФЛ с дохода, возникшего вследствие продажи объекта недвижимости.

Законодательно критерии отнесения объекта недвижимости, которым владеет физлицо, к тем, которые используются в предпринимательской деятельности, не определены. Однако, вероятность того, что ФНС признает таким нежилое помещение выше, чем в случае с жилым (особенно, если тип помещения — склад, ангар, торговый зал, то есть, объект, предназначенный в общем случае как раз таки для коммерческого использования). Фактором признания продаваемого нежилого помещения объектом, используемым в коммерческой деятельности, также может быть регистрация продавца в качестве ИП, ведущего бизнес с активными оборотами.

Доходы физлица — налогового резидента от продажи нежилого помещения, находившегося в его собственности менее установленного минимального срока, облагаются НДФЛ по ставке 13% и подлежат декларированию. Место нахождения имущества — в РФ или за пределами РФ — значения не имеет.

Иногда негативную реакцию работников ИФНС вызывает избавление от помещения сразу после того, как было закрыто ИП. Это связано с тем, что юридическое и физическое лицо облагаются налогами по разным правилам. Некоторые предприниматели, понимая выгоду, специально прекращают деятельность, чтобы сэкономить на налогах.

Налог при продаже коммерческой недвижимости в 2022 году для физических лиц

Если вы владеете квартирой, частным домом или участком более 3, но менее 5 лет, вы можете избавиться от налоговых обязательств. Но для этого к вам представляется несколько основных условий. Они определяют способ получения недвижимости. Выделяют следующие условия:

Если же вы не резидент, тогда бремя падет только на те доходы, которые вы получили на территории РФ. Итак, вы продали квартиру. Для того чтобы узнать, нужно ли декларировать доходы, вам следует просмотреть свидетельство о ее регистрации. Если жилье пребывает в вашей собственности уже больше трех лет, то налог платить не нужно.

Действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение. При подаче декларации налогоплательщик сам может определить, какой из вариантов ему более выгоден.

Новый закон определяет отсутствие налоговых отчислений для людей пенсионного возраста , в собственности которых находится недвижимость в минимальный положенный срок. Налог с продажи квартиры в 2022 году для пенсионеров действует во всех остальных ситуациях при получении прибыли от реализации квартиры людьми пожилого возраста. Налог устанавливается по поставке, равной 13 процентам.

До 2022 существовала практика, когда при продаже имущества граждане искусственно уменьшали цену недвижимости в документах по купле-продаже, чтобы уменьшить размер начисленного налога. Вступившие в силу изменения налогового законодательства уже не позволят так поступить. Если будет обнаружено, что стоимость недвижимости, указанная в договоре купли-продажи, значительно ниже рыночной стоимости, налог будет начислен с кадастровой стоимости реализованного объекта умноженной на установленный коэффициент 0,7.

Могут попросить заключение экспертов.Налог «по Кадастру» на недвижимость коммерческого назначения будет рассчитывать с использованием таких ставок: Ставка может быть дифференцирована местной властью по таким признакам: привлекательность и рентабельность объекта, тип его использования, категория недвижимости и самого владельца. Льготы также предоставляются на региональном уровне.Напомним, что с недавнего времени налог на недвижимость для физических лиц стал рассчитываться по-новому, и те россияне, что обязаны платить этот налог, уже успели столкнуться с новыми правилами не раз. Это еще можно было бы счесть справедливым, если бы не такая пикантная деталь, как начисленная россиянам во многих случаях завышенная кадастровая стоимость.Несмотря на новые пункты в законе об уплате налогов, стандартная ставка для всех операций осталась неизменной.

В случае, если физическое лицо или организация имеют в своем владении разные типы зданий или помещений, все они будут облагаться налогами строго индивидуально. То же самое касается и льгот – общие льготы, которые сохранились, будут учитываться вместе со всеми зданиями, но есть и новые типы льгот, которые могут вас избавить от части налогов на имущество. Они касаются таких групп недвижимости:

Здание будет отнесено к торговому центру, если под эти цели используется более 20% помещений.Если по сведениям ЕГРН или данным технического учета назначение здания или земли иное, но более 20% его помещений используются под магазины, кафе, службы быта, для целей налогообложения оно будет отнесено к категории торговых центров.Налог на имущество организаций (или ИП) региональный. То есть ставку определяют местные власти, но Налоговый кодекс ограничивает ее максимальное значение.

При таком подходе, оплата за объект в 10 кв м в центре Москвы была меньше, чем, например, за 140 кв м в провинциальном городе.С 2022 года при определении налога используется рыночная цена на недвижимость, которая устанавливается в государственном кадастровом реестре.

При этом он может выступать, как просто физическое лицо, так и будучи зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя. Налог за аренду нежилого помещения, согласно Налоговому кодекс РФ, обязательно нужно выплатить государству в размере 13% от общей суммы арендной прибыли (НДФЛ) за период договора (не ежемесячно!).

Учитывая изложенное, в случае продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика в течение установленного срока владения таким имуществом и более, полученный от его продажи доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.

Пример 2: В июне 2022 году вы купили трехкомнатную квартиру. А в сентябре 2022 году — однокомнатную квартиру. В этом случае, правило «единственного жилья» не работает. Если продадите квартиру в сентябре 2024 года, то не заплатите налог. К этой дате наступит минимальный срок владения квартирой, купленной после 01.01.2022 года.

Если в вашей собственности находится недвижимость, которую вы хотите продать, то после получения за нее денег вам нужно будет заплатить налог, так как эти деньги становятся вашим официальным доходом. С 2022 года в силу вступил новый закон, согласно которому для продажи квартиры без налога минимальный срок владения жильем должен составить три года (до этого он составлял 5 лет). Однако это относится не ко всем типам жилья и в данном законе существуют свои нюансы и условия. Разберемся с работой нового закона в ходе данной статьи. Что такое минимальный срок владения и как он влияет на налоги?

Давно пора было отменить это правило: и так очевидно, что при продаже имущества дешевле 1 млн или 250 тысяч рублей налога не будет независимо от подтверждения расходов. А вот декларацию подавать приходилось, и проверять ее — тоже. Лишние хлопоты для налогоплательщиков и работа для инспекторов. Зато была возможность начислять штрафы.

Агентство Бизнес-Нововведений

При этом статьёй 149 предусмотрены случаи, когда НДС не начисляется. Однако касательно коммерческой недвижимости такие моменты не оговорены: подпункт 22 пункта 3 говорит об освобождении только в случае реализации жилых домов и других жилых помещений. Таким образом, предприятия и ИП (кроме применяющих УСН) должны начислять НДС при продаже коммерческих помещений.

Религиозные и бюджетные учреждения;
ТСЖ, ЖСК;
Заведения транспорта;
Оборонные предприятия;
Метрополитен;
Предприятия, в штате которых работают инвалиды;
Автомобильные компании;
Учреждения культуры.

Подать объявления в различные источники (интернет, расклейка в местах скопления людей, газеты) с указанием вида дохода (например, сдать в аренду или использовать под склад или офис).
Проверить «чистоту». Стоит собрать и проверить документацию. Если всё на руках, но сделана перепланировка, неуказанная в бумагах, тогда оформляют и её в соответствии с законодательством. Если объект находился ранее в залоге, тогда потребуется подтверждение, что обременение снято. Также встречается недостроенный вариант бизнес-недвижимости, он регистрируется с помощью договора соинвестирования.
Договор купли-продажи заключается в нотариате. Нотариусу предоставляют всю сопутствующую документацию.
Регистрация прав в Росреестре. Готовят все бумаги, в том числе договор от нотариуса. С 2022 года больше не выдают свидетельства о праве собственности, теперь подтверждают свои права выпиской из ЕГРН, где указаны все сведения об объекте.

Налог на недвижимость является региональным платежом, поэтому местные власти сами могут решать какие льготы следует предоставить, а какие убрать. Если льготы предоставлены местными властями, их нужно все время подтверждать. Если же льготы предоставлены налоговиками, то подтверждение не нужно.

Торговые комплексы и помещения в его составе;
Иностранная недвижимость, расположенная в пределах РФ;
Административные здания и центры;
Нежилые помещения, предназначенные для офисов, общепита, торговых точек и объектов обслуживания населения.

Налог с продажи акций для физических лиц в 2022 году

Оплата услуг посредников — налоговых агентов.
Налоги, уплаченные при наследовании или дарении акций.
Проценты по займу — в случае покупки акций на заемные средства.
Прочие расходы, например, комиссии за ведение брокерского счета.

Фиксировать ущерб. При начислении НДФЛ к уплате в результате прибыльных сделок можно продать акции, упавшие в цене, и подтвердить убыток, который снизит налогооблагаемую базу за весь период. Позже можно «переоткрыть позицию»: снова приобрести проданные бумаги в инвестиционный портфель.

Налогообложение акций для физических лиц по 0%-ой ставке имеет место, если ЦБ приобретена после 1 января 2011 года, ее владелец не менялся на протяжении 5 лет.
Продажа акций, купленных физическим лицом до 2011 года не подлежит налогообложению, если не более половины активов эмитента представлены объектами недвижимости, зарегистрированными на территории РФ.
Реализация акций освобождена от налога на прибыль, если эмитент имеет непосредственное отношение к высокотехнологичному производственному сектору.
Налог на акции, удержанные (находящиеся во владении) более 3 лет, не взимается при условии, что сделки произведены в рамках российской биржи, а положительный финансовый результат сделки не превышает 3 млн российских рублей.

Новые инвестиционные вклады в развитие компании-эмитента или их вывод инвестором;
Разработка в рамках предприятия эффективных стратегий производства или снижение показателей эффективности;
Повышение показателей оборота капитала, влекущее за собой увеличение дивидендов или замедление темпов капиталооборота.

при совершении сделки и выводе средств. Посредник удерживает налог из суммы прибыли каждой сделки, перечисляя остаток на счета держателя;
по окончании налогового периода. В начале следующего брокерская организация суммирует доходы и убытки, начисляя НДФЛ с получившегося сальдо;
при расторжении соглашения с организацией.

Поэтому, продавая недвижимость, предназначенную для предпринимательских целей, налогоплательщик должен руководствоваться положениями главы 26.2 НК РФ об упрощённой системе налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению, отражены в пункте 1.1 статьи 346.15 НК РФ. Выручка от реализации недвижимости в данный перечень не включена, следовательно, является облагаемым доходом.

Если объект составляет доходы за минусом расходов, то на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ полученный доход можно уменьшить на расход по приобретению недвижимости. Единоразовое уменьшение дохода не предусмотрено, а порядок учёта таких расходов регламентирован пунктом 3 указанной статьи (в течение нескольких лет определёнными долями в зависимости от срока полезного использования объекта).

Для предпринимателей предусмотрены льготы в виде профессиональных вычетов. В частности, это вычет в размере расходов, несение которых связано с извлечением доходов, закреплённый пунктом 1 статьи 221 НК РФ. При этом виды расходов, уменьшающих налогооблагаемые доходы, должны соответствовать перечню расходов, учитываемых предприятиями при расчёте налога на прибыль.

Вывод: для организаций и ИП, уплачивающих налог по упрощённой системе, не предусмотрены льготы, хотя и предусмотрена возможность учитывать в расходах стоимость приобретения основного средства (но только при объекте налогообложения «доходы за вычетом расходов»).
Одним из объектов налогообложения НДС является реализация товаров. В контексте главы 21 НК РФ, регламентирующей взимание НДС, под категорией «товары» понимаются в том числе и объекты недвижимости.

02 Апр 2022 etolaw 53