Главная / Банкротство застройщика / Приобрел Самосвал Какие Налоги Нужно Платить В 2022 Году

Приобрел Самосвал Какие Налоги Нужно Платить В 2022 Году

Необходимость перечисления налога возникает только, если автомобиль был в собственности менее трех лет. В противном случае НДФЛ не платится, даже если за авто покупатель заплатил больше, чем составили первоначальные затраты ее владельца. Начиная с 37 месяца владения автомобилем можно смело продавать транспортное средство, не опасаясь налоговых последствий.

Также налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу с выручки за проданное авто на 250 тыс.р. если он утратил документы в отношении затрат на покупку машины. Например, автомобиль был продан за 600 тыс.р. При расчете налоговой базы можно уменьшить эту сумму на 250 тыс.р. и налоговая ставка будет применяться к 350 тыс.р. Если машина была продана дешевле 250 тыс.руб., то НДФЛ можно вовсе не платить.

Например, автомобиль был куплен за 1 млн.р., а продан — за 850 тыс.р. В этом случае налог равен нулю, так как цена продажи была ниже цены покупки. Но у налогоплательщика должны быть на руках документы, которые подтверждают его право не уплачивать НДФЛ (это договора и платежные документы: чеки, выписки со счета и пр.).

Налог с продажи автомобиля нужно платить в том случае, если автовладелец ранее приобрел его дешевле, чем продал. Такие ситуации случаются не так часто, поэтому большая часть автовладельцев налог с продажи ТС не уплачивают. Обычно машина продается дешевле цены покупки с учетом износа, который она понесла за время эксплуатации, и возникших дефектов.

Но в данном случае, несмотря на освобождение от уплаты НДФЛ в бюджет, обязанность отчитаться перед инспекцией и задекларировать свои доходы остается. Отчет сдается по установленной форме 3-НДФЛ и к нему прилагаются договор купли-продажи, подписанный с покупателем машины. За несданную своевременно декларацию налогоплательщику грозит штраф в размере 1000 р.

Эти самые коэффициенты рассчитываются по ставке от 1,1 до 3, в дополнение к базовой стоимости транспортного налога. Поскольку многие автомобили рекордно сильно подорожали за 2022 и 2022 год, российские власти решили сделать то, чего никто не ожидал, внеся в список автомобилей, попадающих под налог на роскошь, множество новых моделей стоимостью от 3 млн рублей и выше. Если машина раньше могла не входить в перечень дорогих, то теперь она может в таком оказаться, поэтому транспортный налог окажется значительно больше. Кроме того, была изменена система налоговых ставок и льгот по законам субъектов РФ. Иными словами, теперь владельцы автомобилей, зарегистрированных в том или ином субъекте РФ, могут рассчитывать на дополнительные льготы, либо наоборот они их лишатся, при расчете транспортного налога по новой формуле.

Российские власти решили в очередной раз разнообразить жизнь всех россиян, сделав это в нынешнем 2022 года. С начала нынешнего года транспортный налог нужно платить по-новому, и к этому всем владельцы автомобилей следует быть готовыми, причем как морально, так и материально. Содержание своего собственного личного автомобиля стало еще более накладным, нежели раньше. Так, Минпромторг обновил список машин, которые попадают под налог на роскошь. Он учитывается в размере транспортного налога, то есть если автомобиль стоит больше 3 млн рублей, его владелец вынужден оплачивать налог на роскошь, выражается который в виде повышающих коэффициентов.

Все владельцы автомобилей обязаны ежегодно платить транспортный налог, и при этом не играет никакой роли, насколько часто они перемещаются на транспортном средстве и используют ли его вообще. Даже если машина стоит во дворе или в гараже в течение всего года, платить налог обязаны все и каждый, так как закон не делает для кого-либо исключений. Стоимость налога иногда может меняться, и она изменилась в 2022 году, к большому для всех удивлению. В итоге, как следствие, владельцы автомобилей уже вскоре могут столкнуться с тем, что вместо привычной суммы денег в квитанции от ФНС они получат платежный документ с более крупной суммой денег, и такую придется заплатить.

Если раньше оспорить сумму транспортного налога можно было лишь в течение десяти рабочих дней, то теперь этот срок повысили в два раза – до двадцати рабочих дней. Кроме того, был упрощен порядок прекращения начисления налога на транспортное средство, которое изъяли у собственника по какой-либо причине, например за долги. Расчет налога на автомобиль по-новому будет происходить автоматически без участия собственника, то есть в нужное время ФНС сама направит налоговую квитанцию, в том числе возможно в электронном виде, попросив заплатить увеличенную или наоборот уменьшенную денежную сумму.

Налог с продажи автомобиля: в каком случае платится и как рассчитать

При продаже ТС менее чем через 3 года после приобретения придется подать в ФНС декларацию и уплатить НДФЛ. По умолчанию налог будет исчисляться со всей суммы, полученной от продажи авто. Но резиденты могут заявить налоговый вычет и снизить сумму обязательного платежа.

Если отсутствуют документы, подтверждающие расходы, понесенные при покупке машины, то налоговую базу можно снизить на 250 тыс. рублей по одному заявлению налогоплательщика. Такой вариант подойдет, если нет документов, подтверждающих расходы. Например, авто был получен по наследству или документы были утеряны. Но такой вычет можно заявить, даже если есть документы, подтверждающие расходы – в некоторых ситуациях выгоднее использовать его.

Российским налоговым законодательством установлена обязанность уплатить налог с продажи автомобиля. Денежные средства, полученные при сделке, являются доходом и облагаются НДФЛ. Но продавцам авто не всегда придется делиться с государством частью дохода – иногда обязательный платеж можно не платить совсем или сильно снизить сумму, подлежащую уплате в бюджет РФ. Такое право налогоплательщика предусмотрено Налоговым кодексом РФ.

При расчете НДФЛ необходимо учитывать минимальный период владения имуществом. Для авто он составляет три года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Если человек владеет транспортом дольше трех лет, то у него отсутствует обязанность включать сведения о продаже в 3-НДФЛ и платить налог с продажи.

лично. Нужно распечатать заполненную декларацию или самому вписать данные в пустую форму. Затем 3-НДФЛ следует сдать в инспекцию, а на копии попросить поставить штамп о приемке. В случае спора, копия со штампом поможет доказать, что документы были поданы вовремя;
отправить по почте. Пакет документов можно отправить по почте. Чтобы подтвердить факт отправки необходимых документов, их нужно отправлять заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Уведомление может потеряться, но о получении отправления инспекцией можно будет узнать по трек-коду;
через личный кабинет налогоплательщика. Для взаимодействия граждан и налоговой службы был создан личный кабинет – nalog.ru. Через него можно отправить декларацию в налоговую инспекцию. После авторизации на портале через Госуслуги в разделе «Жизненные ситуации» необходимо выбрать пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ», заполнить открывшуюся онлайн-форму, прикрепить отсканированные документы и направить декларацию в ФНС.

До какого нужно оплатить налоги в 2022 году

Начисление пени. Она начисляется в соответствии со ст. №75 НКРФ, в зависимости от размера задолженности и ставки банковского рефинансирования для конкретного субъекта.
Штраф. Назначается согласно ст. №122 НКРФ, и составляет 20% от размера долга при непредумышленной просрочке, и 40% – при преднамеренном уклонении от погашения задолженности.
Привлечение к делу приставов-исполнителей, которые в ходе судопроизводства могут налаживать арест на счета и имущество должника. Также сотрудники ФССП вправе конфисковать часть собственности неплательщика и реализовывать его с торгов в счёт погашения долга перед региональным бюджетом. К частным лицам также применяется такая мера принуждения, как запрет на выезд за границу, и временная приостановка действия водительских прав.

Организации, владеющие автомобилями, обязаны высчитывать размер налоговых платежей самостоятельно. Поскольку данный сбор относится к региональным и идёт в местный бюджет, то срок уплаты транспортного налога для организаций может сдвигаться в ту или иную сторону. Крайние временные ограничения здесь устанавливаются ст. №363 НКРФ: не раньше 1.02 и не позднее 31.12 числа года, последующего за налогооблагаемым периодом.

Начнет действовать четкое правило на случай, когда бухгалтерия вычитает из зарплаты работника деньги в счет погашения задолженности перед бюджетом. Далее удержанную сумму переводят в казну отдельным платежным поручением. В такой платежке в поле «ИНН плательщика» с 17 июля 2022 года категорически запрещено указывать идентификационный номер компании-работодателя. Вместо этого нужно поставить ИНН самого работника (поправки, внесенные приказом № 199н).

Посмотреть крайний срок сдачи транспортного налога для юридических лиц в 2022 году в вашем регионе вы можете с помощью таблицы ниже. Для этого выберите в списке ваш регион и на новой странице перейдите к разделу «Сроки уплаты дорожного налога». Там вы увидите точные сроки внесения авансовых платежей и оплаты ТН, а также номер регионального закона, который их регулирует.

Вы приобрели автомобиль в 2022 году за 300 тысяч рублей и собираетесь его продать в 2022 году за 350 тысяч рублей. Налогооблагаемая база в этом случае равна 50 тысячам рублей (350-300). Подоходный налог в рассмотренном примере составит 50*0,13=6,5 тысяч рублей.
Вы приобрели автомобиль в 2022 году за 230 тысяч рублей и собираетесь его продать за 240 тысяч рублей. Налогооблагаемая база в этом случае будет равна нулю (240-250). Этот пример свидетельствует о том, что если сумма дохода от продажи автомобиля составляет менее 250 тысяч рублей, то налог с продажи машины платить не нужно.
Вы купили автомобиль за 600 тысяч рублей, а через год продаете его за 500 тысяч рублей. В данном случае возможно несколько вариантов:

2. Отсутствие дохода. Если гражданин приобрел машину за 500 тысяч рублей, а продает за 450 тысяч рублей, в данном случае платить налог с продажи автомобиля также не требуется. Это правило вытекает из того, что автовладелец не получил никакой прибыли с этой сделки. Правда, в даном случае придется подавать налоговую декларацию и документы, подтверждающие покупку продажу авто.

Сразу отметим, что скрыть факт получения в дар автомобиля от налоговиков не получится, т.к. регистрационные действия (например, снятие автомобиля с учета) передаются в налоговую инспекцию от ГИБДД в 10-дневный срок. Но в определенных ситуациях налог с продажи не уплачивается совсем.

Налоговое законодательство Беларуси гласит: вы обязаны подать декларацию, если в прошедшем календарном году продали 2 и более автомобилей, техническая допустимая масса которых составляет не более 3,5 тонн, а число сидячих мест, помимо водителя, не превышает 8. Это касается легковых автомобилей.

Каждый автовладелец сталкивается с ситуацией необходимости продажи старого автомобиля и приобретения нового. Причин, по которым владелец авто решился расстаться со своим старым автомобилем, множество, но мы не будем подробно на них останавливаться. Не всем известно, что некоторые сделки по продаже имущества облагаются налогом, это также относится и к продаже автомобиля.

При продаже автомобиля массой более 3500 кг. или с числом сидячих мест более 8 физическим лицом юридическому лицу либо ИП, последние обязаны удержать и перечислить в бюджет подоходный налог, продавцу будет выплачена сумма указанная в договоре за вычетом налога.

Копия протокола или приказа заверяется с помощью пометки ««Згідно з оригіналом», с указанием названия должности лица, заверяющего копию, его фамилии и инициалов, а также личной подписи и даты (п. 5.27 Требований к оформлению документов ДСТУ 4163-2003, утвержденных приказом Госпотребстандарта от 07.04.03 г. № 55).

Автомобиль был приобретен в июле 2022 г. в автосалоне за 579 тыс. руб. продан в мае 2022 г. за 440 тыс. руб. в налоговую предоставлена декларация с договорами купли-продажи. Договор на приобретение авто налоговая инспекция не принимает, требует подтверждение чеками, а чек есть только на 225 тыс.руб. Остальная сумма была перечислена банком в автосалон на основании кредита. Правомерен ли отказ налоговой инспекции? Почему договор купли-продажи не является подтверждением?

Лично, посетив отделение ИФНС по адресу регистрации, или передав бланк ее представителю, если тот посещает вашу компанию.
Отправив заказным письмом по почте.
Заполнив форму онлайн на официальном сайте ФНС.
Заполнив форму онлайн на портале Госуслуг.

В соответствии с главой 23 действующего Налогового кодекса Российской Федерации, физическое лицо обязано уплатить взнос при продаже авто, поскольку фактически получает от этого доход.Обратите внимание, что даже если по Вашим расчетам Вы ничего не должны налоговой после продажи автомобиля, декларацию все равно придется подать. Единственный условие, при котором не нужно подавать декларацию в 2022 году, состоит в том, что Вы владеете автомобилем более 3-х лет.В случае отчуждения автомобиля и переходе права собственности на основании решения суда, то лицо, в собственности которого находился такой автомобиль, указывает полученный доход от такого отчуждения в составе общего годового налогооблагаемого дохода и уплачивает самостоятельно налог.Гражданин имеет право на получение налогового вычета, если он не смог избежать налогообложения по одному из указанных выше вариантов.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
На дату поступления имущества от лизингодателя на основании акта приемки-передачи организации следует отразить стоимость полученного имущества исходя из лизинговых платежей (в том числе авансового лизингового платежа) на субсчете «Основные средства, полученные в лизинг» счета 01. Стоимость предмета лизинга, учитываемого на балансе лизингополучателя, в бухгалтерском учете погашается посредством начисления амортизации в течение срока полезного использования.
Порядок отражения операций у организации-лизингополучателя представлен ниже.
Первоначальная стоимость транспортного средства в налоговом учете определяется организацией исходя из суммы расходов лизингодателя на его приобретение (без НДС). В целях определения ежемесячной суммы расходов для целей налогообложения прибыли учитывается:
— сумма амортизации по принятому в лизинг амортизируемому имуществу;
— лизинговые платежи за вычетом сумм начисленной амортизации.
Подробности изложены ниже.

Обоснование позиции:
Согласно ст. 665 ГК РФ, ст. 2 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее — Закон N 164-ФЗ) по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование.
Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя (п. 1 ст. 11 Закона N 164-ФЗ). Поэтому по окончании срока действия договора лизинга лизингополучатель обязан возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи (п. 5 ст. 15 Закона N 164-ФЗ).
Договором лизинга может быть предусмотрено, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга или до его истечения при условии внесения лизингополучателем всей обусловленной договором выкупной цены (ст. 624 ГК РФ и п. 1 ст. 19 Закона N 164-ФЗ).
Таким образом, приобретение предмета лизинга в собственность лизингополучателя может осуществляться на основании договора купли-продажи или договора лизинга.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Учет основного средства лизингополучателем (баланс лизингополучателя);
— Энциклопедия решений. Учет амортизации основных средств с повышающими коэффициентами;
— Энциклопедия решений. Лизинговые платежи;
— Энциклопедия решений. Выкуп лизингового имущества;
— Энциклопедия решений. Лизинг автомобиля;
— Вопрос: В январе 2022 года организация приобрела автомобиль самосвал (марка 780715, разрешенная максимальная масса — 25 200 кг, масса без нагрузок — 11 975 кг, тип двигателя — газовый, экологический класс — 5, мощность двигателя — 300 (221) л.с. (кВт)). Самосвал зарегистрирован по месту нахождения организации в Вологодской области. К какой амортизационной группе следует отнести самосвал? Какой код ОКОФ нужно присвоить при постановке на баланс? Какой код вида транспортного средства необходимо присвоить для расчета транспортного налога? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2022 г.)

В налоговом учете транспортное средство, учитываемое в соответствии с договором лизинга на балансе лизингополучателя, признается амортизируемым имуществом (п. 1 ст. 256, п. 10 ст. 258 НК РФ).
Первоначальная стоимость ТС в целях налогового учета определяется организацией исходя из суммы расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ (п. 1 ст. 257 НК РФ). При этом в НК РФ не оговорено, что данная норма касается только лизингодателя, поэтому ею следует руководствоваться и лизингополучателю.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации первоначальная стоимость амортизируемого транспортного средства в налоговом учете будет формироваться на основании данных о расходах организации-лизингодателя. Также рекомендуется дополнительно запросить у лизингодателя копии заверенных им первичных документов, подтверждающих достоверность сведений о размере произведенных затрат по приобретению лизингового имущества.
В течение срока действия договора лизинга лизингополучатель ежемесячно учитывает в составе расходов (при выполнении условий, установленных п. 1 ст. 252 НК РФ):
1) сумму амортизации по принятому в лизинг амортизируемому имуществу (пп. 3 п. 2 ст. 253, п. 3 ст. 272 НК РФ);
2) текущий лизинговый платеж исходя из графика платежей (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
В соответствии с п. 10 ст. 258 НК РФ имущество, полученное (переданное) в финансовую аренду по договору лизинга, включается в соответствующую амортизационную группу. Сумма амортизации определяется исходя из срока полезного использования имущества. Срок полезного использования (СПИ) амортизируемого имущества определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию объекта в соответствии с положениями ст. 258 НК РФ и с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 258, п. 2 ст. 259 НК РФ).
Лизинговые платежи учитываются лизингополучателем в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, за вычетом сумм начисленной амортизации (в соответствии со ст.ст. 259-259.2 НК РФ), в порядке, установленном пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ (пп. 10 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, п. 4 ст. 28 Закона N 164-ФЗ)*(6).
Право на применение специального повышающего коэффициента не выше 3 к основной норме амортизации для целей налогообложения прибыли распространяется только в отношении основных средств, относящихся к четвертой-десятой амортизационным группам (пп. 1 п. 2 ст. 259.3, абзац второй пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ). При этом повышающий коэффициент можно применять как при линейном, так и при нелинейном методах начисления амортизации. Этот коэффициент должен быть установлен на дату ввода предмета лизинга в эксплуатацию (письмо Минфина России от 09.09.2013 N 03-03-06/1/37022)*(7).

Прежде всего следует отметить, что с 16.11.2014 ст. 31 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» утратила силу (в ней указывалось, что предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению). Фактически это означает, что выбор балансодержателя в договоре лизинга с этого момента не предусмотрен*(1).
Если по условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то стоимость лизингового имущества формируется на счете 08, субсчет «Приобретение отдельных объектов основных средств (далее — ОС) по договору лизинга» с учетом фактических затрат, связанных с получением этого имущества, в корреспонденции с кредитом счета 76, субсчет «Арендные обязательства».
Далее, при вводе в эксплуатацию, стоимость предмета лизинга списывается на счет 01, субсчет «Имущество, полученное в лизинг» (п. 8 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утвержденных приказом Минфина России от 17.02.1997 N 15 (далее — Указания)).
Первоначальная стоимость предмета лизинга формируется лизингополучателем исходя из лизинговых платежей (в том числе авансового лизингового платежа), выкупной стоимости предмета лизинга (в случае, если переход права собственности на предмет лизинга осуществляется на основании договора лизинга, а не отдельного договора купли-продажи), а также иных расходов лизингополучателя, которые могут быть отнесены к фактическим затратам на приобретение ОС в соответствии с п. 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», что согласуется и с п. 8 Указаний. К таким иным расходам, на наш взгляд, может быть отнесена, в частности, комиссия лизингодателя за организацию сделки, которая в отличие от налогового учета в бухгалтерском учете подлежит включению в первоначальную стоимость предмета лизинга.
Вместе с тем отсутствие регистрации, технического осмотра, ОСАГО и каско не исключает возможность использования транспортного средства (смотрите также ст.ст. 12.1, 12.37 КоАП РФ). В этой связи мы придерживаемся мнения, что такие расходы не следует включать в первоначальную стоимость ОС. С учетом п.п. 5, 7 ПБУ 10/99 «Расходы организации» затраты на страхование имущества, по нашему мнению, следует учитывать в составе расходов по обычным видам деятельности на счетах учета затрат*(2).
Стоимость предмета лизинга, учитываемого на балансе лизингополучателя, погашается посредством начисления амортизации в течение срока полезного использования, который устанавливается организацией самостоятельно при принятии объекта к бухгалтерскому учету (п. 17, 18, 19, 20 ПБУ 6/01).
При этом амортизационные отчисления в бухгалтерском учете признаются расходами по обычным видам деятельности и отражаются по дебету счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) в корреспонденции со счетом 02, субсчет «Амортизация основных средств, полученных в лизинг» (п.п. 5, 8, 16 ПБУ 10/99, п. 9 Указаний).
Размер амортизационных отчислений определяется в общеустановленном ПБУ 6/01 порядке, исходя из выбранного способа начисления амортизации. Выбранный способ начисления амортизации, как и срок полезного использования ОС, должен быть закреплен в учетной политике для целей бухгалтерского учета (п. 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»). Предположим, в данном случае используется линейный способ (абзац второй п. 18 ПБУ 6/01).
При этом в соответствии с п. 20 ПБУ 6/01 срок полезного использования устанавливается исходя из ожидаемого срока использования объекта основных средств в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью, ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта; нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срок аренды). Срок полезного использования может быть установлен в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (далее — Классификация)*(3), однако это право, а не обязанность организации. По лизинговому имуществу этот срок может быть ограничен сроком договора лизинга (абзац пятый п. 20 ПБУ 6/01).
Отметим, что применение в отношении предмета лизинга линейного способа амортизации не предусматривает применение коэффициента ускорения. Предоставляемое в п. 9 Указаний право применения механизма ускоренной амортизации с коэффициентом не более 3 ограничено положениями ПБУ 6/01. В соответствии с п. 19 ПБУ 6/01 данный коэффициент можно применять только при начислении амортизации методом уменьшаемого остатка (письма Минфина РФ от 28.02.2005 N 03-06-01-04/118, от 03.03.2005 N 03-06-01-04/125). В таком случае, как правило, срок полезного использования предмета лизинга для целей бухгалтерского учета определяется организациями исходя из срока договора лизинга.
При таком способе в бухгалтерском учете могут быть отражены следующие записи по счетам.
1) На дату перечисления аванса:
Дебет 76, субсчет «Авансовый платеж по договору лизинга» Кредит 51
— 603 367,20 руб. — перечислена сумма предоплаты по договору финансовой аренды;
Дебет 19, субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76, субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных»
— 100 561,2 руб. — учтен НДС, уплаченный в составе предоплаты.
2) На дату получения счета-фактуры на аванс:
Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
— 100 561,2 руб. — предъявлен к вычету входной НДС.
3) Имущество, полученное по договору финансовой аренды согласно условиям этого договора отражается на балансе лизингополучателя. В связи с этим на дату получения от лизингодателя предмета лизинга по акту приемки-передачи в бухгалтерском учете производятся следующие записи:
Дебет 08, субсчет «Имущество, полученное в лизинг» Кредит 76, субсчет «Стоимость предмета лизинга»
— 3 748 516,38 руб. — отражено поступление на баланс имущества по стоимости предмета лизинга, отраженной в договоре (без НДС), т.е. исходя из лизинговых платежей (в том числе авансового лизингового платежа);
Дебет 19 Кредит 76, субсчет «Арендные обязательства»
— 749 703,28 руб. — отражена сумма НДС, подлежащая уплате лизингодателю*(4);
Дебет 01, субсчет «Основные средства, полученные в лизинг» Кредит 08, субсчет «Имущество, полученное в лизинг»
— 3 748 516,38 руб. — имущество, полученное в лизинг, введено в эксплуатацию.
В бухгалтерском учете при линейном способе амортизации грузовой автомобиль (самосвал) может быть включен в четвертую амортизационную группу (со сроком полезного использования 61 месяц). В этом случае будет производиться следующая запись в конце первого месяца действия договора лизинга:
Дебет 20 (26, 44) Кредит 02, субсчет «Амортизация основных средств, полученных в лизинг»
— 61 451,09 руб. (3 748 516,38 руб. / 61 мес.)
— начислена сумма амортизации по лизинговому имуществу, исходя из установленного организацией срока полезного использования 61 мес. (п.п. 17, 18, 19, 20 ПБУ 6/01);
Аналогичная запись будет производится ежемесячно в течение действия договора лизинга (в конце каждого из следующих 13 месяцев).
4) Для погашения обязательств перед лизингодателем ежемесячно (с марта 2022 г.) и до окончания срока действия договора лизинга будут начисляться лизинговые платежи:
Дебет 76, субсчет «Арендные обязательства» Кредит 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»
— 99 046,01 руб. — начислен первый лизинговый платеж в сумме, предусмотренной графиком платежей.
На основании полученного счета-фактуры при условии, что предмет лизинга предназначен для использования в облагаемых НДС операциях (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ, смотрите также письма Минфина России от 13.03.2013 N 03-07-11/7654, от 08.04.2010 N 03-07-11/92, от 20.03.2009 N 03-07-09/10, от 07.07.2006 N 03-04-15/131, от 09.11.2005 N 03-03-04/1/348) возможно принятие суммы НДС к вычету:
Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
— 16 507,67 руб. — принят к вычету НДС в части начисленного в первый месяц лизингового платежа;
Дебет 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» Кредит 51
— 299 604,04 руб. — перечислена сумма лизингового платежа, предусмотренная графиком платежей.
5) Бухгалтерские записи в течение второго и последующих месяцев действия договора лизинга:
Дебет 76, субсчет «Арендные обязательства» Кредит 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»
— 366 597,80 руб. — начислен очередной лизинговый платеж в сумме, предусмотренной графиком платежей;
Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
— 61 099,63 руб. — принят к вычету НДС в части очередного начисленного лизингового платежа;
Дебет 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» Кредит 51
— 299 604,04 руб. — перечислена сумма лизингового платежа, не покрытая авансом (за минусом соответствующей части засчитываемого в течение 12 месяцев авансового платежа 66 993,76 руб. (366 597,80 — 299 604,04) руб.)*(5);
Дебет 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» Кредит 76, субсчет «Авансовый платеж по договору лизинга»
— 66 993,76 руб. — зачтена часть аванса в соответствии с условиями договора (распределяемого на 12 месяцев) в счет начисленного лизингового платежа (с НДС);
Дебет 19 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС»
— 11 165,63 руб. руб., — восстановлен НДС с аванса в части, предъявленной к вычету по отгрузке в соответствующем месяце.
Дебет 76, субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных» Кредит 19
— 11 165,63 руб. — списана восстановленная сумма НДС.
6) Бухгалтерские записи на дату выкупа предмета лизинга.
Если переход права собственности на предмет лизинга самим договором лизинга не предусмотрен, то после прекращения договора лизинга транспортное средство выбывает.
При оплате выкупной стоимости:
Дебет 60, (76), субсчет «Расчеты по авансам выданным» Кредит 51
— 1000 руб. — перечислен аванс в счет выкупной стоимости имущества, полученного в лизинг;
Дебет 19 Кредит 76, субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных»
— 166,67 руб. — учтен НДС, уплаченный в составе аванса;
Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
— 166,67 руб. — предъявлен к вычету входной НДС при получении счета-фактуры на аванс;
Дебет 60, (76), субсчет «Расчеты по выкупу предмета лизинга» Кредит 60, (76), субсчет «Расчеты по авансам выданным»
— 1000 руб. — зачтен аванс в счет погашения выкупной стоимости предмета лизинга.
7) Затем отражается выбытие лизингового имущества:
Дебет 02 «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг» Кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств»
— 798 864,17 руб. (61 451,09 руб. х 13) — списана сумма начисленной амортизации по предмету лизинга;
Дебет 01, субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01, «Основные средства, полученные в лизинг»
— 3 748 516,38 руб. — списана первоначальная стоимость лизингового имущества;
Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств»
— 2 949 652,21 руб. (3 748 516,38 — 798 864,17) — списана остаточная стоимость лизингового имущества (поскольку к моменту выкупа оно еще не полностью самортизировано).
8) Выкупленное имущество принимается к учету как объект собственных основных средств.
Дебет 08, Кредит 76, субсчет «Расчеты по выкупу предмета лизинга»
— 833,33 руб. (1000 руб. : 120 х 100) — отражено приобретение бывшего предмета лизинга*(6);
Дебет 19 Кредит 76, субсчет «Расчеты по выкупу предмета лизинга»
— 166,67 руб. (1000 — 833,33) — учтен НДС с выкупной стоимости предмета лизинга;
Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
— 166,67 руб. — принят к вычету НДС в части выкупной стоимости, при условии, что выкупаемое транспортное средство предназначено для использования в облагаемых НДС операциях;
Дебет 19 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС»
— 166,67 руб. — восстановлен НДС, ранее предъявленный к вычету с авансов;
Дебет 76, субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных» Кредит 19
— 166,67 руб. — списана восстановленная сумма НДС.

Налог с продажи автомобиля

— Был в моей практике такой случай. Клиентка продавала автомобиль, которым владела менее трех лет. Когда она сама покупала этот автомобиль, в договоре, по просьбе продавца, была поставлена минимальная цена до 250 тыс. рублей, чтобы бывший владелец не платил подоходный налог. Да, мы имеем право на вычет в 250 тысяч. Но по итогу, ей все равно пришлось оплатить налог – чуть более 13 тыс. рублей. Мораль этой истории: если вас просят занизить сумму сделки, подумайте, а не аукнется ли вам это в будущем.

Любая сделка по продаже, будь то движимое или недвижимое имущество, в России облагается налогом – НДФЛ. Часть прибыли физлица обязаны отчислять в доход государства. Нашли покупателя, успешно завершили сделку – теперь нужно заплатить налог с продажи автомобиля (за исключением нескольких случаев, о которых расскажем ниже).

Даже если вам удалось полностью обнулить платеж с помощью одного из способов, сообщать в ФНС о сделке придется. Единственное исключение из этого правила, когда вообще можно забыть о налоге с продажи и не подавать никакие документы, – это владение машиной больше трех лет.

Тех, кто получил машину в наследство, а потом продал, интересует вопрос, надо ли платить налог с продажи автомобиля . Нет, это тоже безвозмездная сделка. Но если новый владелец решит продать ее раньше, чем через три года, государство возьмет с продавца те же 13%. Если у родственника, который покупал и передал в наследство ТС, сохранился договор купли-продажи, можно снизить налог. Также разрешается использовать вычет.

– Искусственное снижение платежа почти всегда подразумевает незаконные действия. Это происходит, когда в договоре купли-продажи указывают заниженную цену, а не такую, какая была в реальности. Это может привести к неприятным последствиям. Неуплата НДФЛ вследствие неправомерных действий или бездействий влечет 20% штрафа от укрытой суммы налога или даже 40%, если удастся доказать, что действия были умышленные. Покупатель при расторжении договора получит обратно не всю сумму, а только ту, что прописана в договоре.

Налог с продажи автомобиля в 2022 году

Ситуации, возникающие у бывшего собственника в момент продажи машины, бывают самые разные. От данных зависит размер пошлины, которую придется уплатить в следующем календарном году после продажи. Примеры расчетов демонстрируют основную суть подобных случаев в 2022 году:

Физическим лицом, при продаже транспортного средства в 2022 году, должен быть уплачен налог в размере 13 % от суммы, составляющей разницу между более низкой ценой покупки и более высокой ценой продажи. Именно вторая составляющая и выступает в качестве налоговой базы, на основании которой осуществляются все последующие расчеты.

Если стоимость ТС в момент продажи составляла менее 250 000 рублей, то беспокоиться об уплате налога с продажи автомобиля в 2022 году не придется. Необходимо лишь подать в территориальный налоговый орган и указать в декларации все данные о стоимости ТС при покупке и реализации. Достоверность данных подтверждается приложенными копиями договоров купли-продажи ТС.

Сделки, заключенные в отношении конкретного автомобиля, должны быть документально подтверждены. Все описанные ситуации относятся к машинам, которыми собственник владел менее 3 лет. Если транспорт был в собственности дольше указанного срока, то в заполнении декларации нет необходимости: платить налог не нужно.

Категория налогоплательщика. Так, физические лица обязаны заплатить 13 % от полученного дохода, в то время как индивидуальный предприниматель к указанной сумме должен прибавить еще 20% НДС. Речь идет о коммерческом транспорте, который был использован в предпринимательской деятельности. При работе по «упрощенке» условия несколько меняются.
Сроки владения ТС. Если хозяин не менялся на протяжении трех и более лет – платить не придется, а если смена владельца произошла в течение указанного срока, то следует «отдать» государству 13 % налог от полученного дохода с продажи автомобиля.
Алгоритм расчета величины платежа. Так, если утерян документ, подтверждающий стоимость авто при покупке, то из продажной стоимости авто придется вычесть величину налогового вычета (250 000 рублей), а 13% оставшейся сумма уплатить в бюджет. Если договор, согласно которому ТС было приобретено, сохранился, то пошлину следует заплатить только с разницы сумм покупки и продажи авто, если последняя была больше.

максимальная величина базы начисления ЕСВ составляет 15 размеров минимальной заработной платы (6500,0×15 = 97500,0 грн.), отсюда максимальная сумма страхового взноса 21450,0 грн. (6500,0×15×22%). То есть, это максимальная сумма ЕСВ, которая уплачивается при условии, что сумма полученного застрахованным лицом дохода составит 97 500 грн. в месяц и больше.

С 1 декабря 2022 года в Украине увеличится минимальная заработная плата до 6500 грн. Такой же она останется и на 1 января 2022 года. Как следствие, вырастут все показатели, связанные с минималкой, в том числе единый социальный взнос (ЕСВ), который должны уплачивать предприниматели.
Минимальный размер взноса составит 1430 гривен — 22 процента от минимальной зарплаты. Об этом напомнили в Киевском областном главке Государственной налоговой службы

Доходы «ФОПов» на общей системе налогообложения, полученные в течение календарного года от хозяйственной деятельности, облагаются налогом по ставке 18% налога на доходы физлиц и 1,5% военного сбора от чистого дохода. Все доходы и расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, должны быть документально подтверждены.

Нарушение порядка уплаты налогов и сборов чревато наказанием: за несвоевременное перечисление платежа в бюджет налогоплательщику грозит штраф, а с самой суммы платежа удерживается пеня. Чем дольше просрочка, тем большую сумму в итоге придется заплатить в бюджет. Что такое пеня и по каким правилам она удерживается, читайте в статье «Ст. 75 НК РФ (2022): вопросы и ответы».

Порядок уплаты налогов юридическим лицом или предпринимателем предполагает несколько этапов. Сначала бухгалтер рассчитывает сумму платежа в бюджет, затем формирует платежное поручение — указание банку списать с расчетного счета организации денежные средства в адрес поставщика или бюджетных органов.

Порядок уплаты налога на первый взгляд не вызывает трудностей, однако чиновники регулярно шлют фирмам уведомления об изменении правил перечисления платежей в бюджет. В рубрике «Порядок уплаты налогов и взносов» мы расскажем вам о действующих правилах составления платежек по бюджетным платежам, а также дадим рекомендации, как действовать в сложных практических ситуациях.

Наличие у гражданина или компании подтвержденных судебным решением долгов перед бюджетом может повлечь за собой неприятные последствия: физлицо не сможет выехать за границу, а организация — участвовать в крупных контрактах или получить кредит в банке. Где и как получить эту информацию, вы узнаете здесь.

Обязанность налогоплательщика уплачивать налоги и страховые взносы зафиксирована в ст. 23 НК РФ. Здесь вы сможете ознакомиться с ее текстом, а также пояснениями наших экспертов. А о том, как организация или физическое лицо должны исполнять свою обязанность по уплате налогов, рассказывается в публикации «Ст. 45 НК РФ (2022): вопросы и ответы».

Калькулятор транспортного налога

Организации обязаны самостоятельно высчитывать размер причитающихся отчислений за принадлежащие им ТС. Это положение планируется изменить в 2022 году. С это года юридические лица также начнут получать налоговые уведомления с размером причитающегося к оплате транспортного налога.

Ветераны и инвалиды Великой Отечественной, блокадники, узники фашистских концлагерей и гетто.
Герои РФ, СССР и Труда.
Полные кавалеры ордена «Слава».
Ветераны локальных вооружённых конфликтов – Афганистан, Чечня, Сирия и т.д.
Инвалиды, имеющие I и II гр., или родители (усыновители, опекуны) детей-инвалидов.

Уплачивать транспортный сбор обязаны все владельцы моторных средств передвижения, независимо от их типа, технических характеристик, года выпуска. Им облагаются автомобили и мотоциклы, катера и моторные яхты, самолёты и вертолёты, принадлежащие, как частным гражданам, так и организациям. Также имеются льготные категории собственников автомобилей, которым на федеральном и региональном уровнях предоставляются скидки или полное освобождение от взносов в региональный бюджет.

Все вышеперечисленные категории граждан освобождаются от налога на одно ТС, мощностью не более 70 л.с. Кроме федеральных преференций, региональные властные структуры вправе устанавливать для налогоплательщиков собственные льготы. Например, в Санкт-Петербурге лица пенсионного возраста не платят налог на транспорт вообще, а в других субъектах, таких как Москва, они не имеют подобных льгот.

Затем, после перепроверки внесённых в систему данных, кликаем по кнопке «Далее». Если авто стоит более трёх миллионов рублей, к нему применяется повышающий коэффициент. Для его учёта, в соответствующем подразделе выбираем из списка модель своего авто. Затем калькулятор рассчитывает размер налога, и выводит полученную сумму на экран.

Транспортный налог в 2022 году

Налоговой базой при расчете транспортного налога служит мощность автомобильного двигателя в л. с. Региональные власти самостоятельно устанавливают «стоимость» одной лошадиной силы, опираясь на таблицы с размерами налога для различным типов транспортных средств из НК РФ.

Инвалиды I и II группы, их родители, попечители и опекуны.
Собственники автомобилей мощностью менее 70 л. с.
Многодетные семьи, матери или отцы-одиночки.
Жертвы радиации (ликвидаторы техногенных катастроф, участники испытаний ядерного оружия или космической техники и пр.).
Герои СССР и РФ.
Награжденные Орденом Славы (независимо от степени).
Бывшие узники концентрационных лагерей, гетто и пр.
Ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий.

По новым правилам юрлица оплачивают налог до 5-го февраля. Но региональные власти вправе установить более поздний срок. Или затребовать внесение авансовых платежей каждый квартал (не противоречит НК РФ). Расчет при этом делают сотрудники бухгалтерии. В связи с вступлением в силу ряда изменений декларация за 2022 не нужна. Но подсчитать сумму к уплате бухгалтеру придется самостоятельно. В следующем году придет извещение из налоговой.

Физлица платят налог раз в год (в кассе банка, в терминале, в онлайн-банке, на Госуслугах или на сайте ФНС). Срок зафиксирован в НК РФ — до 1-го декабря. Разрешена уплата частями. В случае опоздания с уплатой полной суммы пени начисляют только на сумму недоимки.

Собственники угнанных автомобилей временно освобождаются от уплаты налога. При возвращении машины начисления возобновляются. Доплачивать налог за пропущенный срок не требуется. Старые автомобили (выпущенные до 1994) не попадают под льготное налогообложение. Из-за несоответствия экологическим нормам допустимо применение повышающего коэффициента.

Пример 2. Авто получено в дар от родителей. При наличии документов на автотранспорт при тех же исходных данных, что и в первоначальном примере, продавец не будет обязан выплачивать часть от дохода в госбюджет. Если же нужные бумаги для подтверждения расходов утеряны, от прибыли отнимается величина вычета – 250 000 р.

пункт 5 ч.1. статьи 208 НК РФ – в части установления общего правила налогообложения;
статьи 228-229 НК РФ – в части установления требований к подаче декларации по форме 3-НДФЛ;
п.1 статьи 217 НК РФ – при определении требований для освобождения от уплаты взноса в госбюджет;
ст. 201, 220 НК РФ – основные правила получения вычета с величины обязательных взносов, уплаченных в бюджет;
п. 4 ст. 228 НК РФ, устанавливающий сроки выплаты взносов и подачи заполненных деклараций в уполномоченные органы.

Величина взноса в государственный бюджет от прибыли, полученной при заключении договора купли-продажи на машину, рассчитывается по стандартной ставке НДФЛ. Она составляет 13 процентов. При этом в зависимости от обстоятельств купли автотранспорта величина обязательного взноса в бюджет может быть снижена или отменена. Метод подсчета меняется в зависимости от обстоятельств, в которых оказывается продавец.

Пример 1. В 2022 году авто был приобретен за 450 000 руб. В 2022 году было решено продать транспорт, сделка завершилась получением 500 000 рублей. Документы, подтверждающие первоначальные траты, в наличии. В таком случае величина выплаты составит: (500 000 – 450 000)*13%= 50 000*13% = 6500 р.

После того как размер вносимых денежных средств был посчитан, необходимо соблюсти основные правила НК РФ и подать отчет по форме З-НДФЛ. Необходимость в её заполнении отсутствует, если авто находилось во владении не менее 3 лет с момента первоначальной покупки. В таком случае доход не будет облагаться налоговыми платежами.

В 2022 году налоги будут взимать автоматически

«Второе – проект единого налогового счета. Сегодня мы наших налогоплательщиков сделали в некотором смысле заложниками бюджетной системы, когда они вынуждены все свои платежи государству разбивать по видам муниципальных образований, по бюджетной классификации — вариаций, по которым нужно заполнять платежное поручение, больше, чем можно себе представить.

Наше предложение заключается в том, что мы от взаимодействия с плательщиком, у которого, условно, больше 40 лицевых счетов, переходим к взаимодействию через один лицевой счет. Все остальное становится отдельными субсчетами. Это значит, что я должен буду расплачиваться через один счет, а государство само руками налоговой службы распределит все эти платежи между бюджетами».

«По моему глубокому убеждению, в итоге от этой системы выиграют все. Если говорить о малом и среднем бизнесе, то это 100-процентный выигрыш. Дискутировать можно скорее с крупным бизнесом. Но учитывая, что мы это проходим на площадке всех общественных объединений, бизнес-ассоциаций, то у нас консенсус по тому, как работает система, в целом достигнут. Собственно, первым этапом является внедрение добровольной системы. Потому что еще, естественно, важно завоевать доверие плательщика — чтобы он видел, что мы этот расчет делаем прозрачно, понятно и удобно».

«Во-первых, проект электронного документооборота. Это долгосрочный проект, тяжелая инфраструктурная история, разбитая на два фундаментальных блока. Для начала нужно развернуть на основании требований бизнеса такую инфраструктуру, которая позволила бы очень легко и дешево обмениваться в электронном виде документами, прежде всего в сегменте b2b».

Корреспондент, естественно, тут же спрашивает о новых проектах. Раз налоговики идут по пути, чтобы все расчеты были в онлайн, чтобы они могли рассчитывать за нас все налоги, то, наверное, это должно стать проще для налогоплательщиков. И здесь господин Егоров отвечает:

14 Мар 2022 etolaw 74